Si trabaja por cuenta propia y sus ingresos netos son de 4 400 o más, debe pagar el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre los ingresos que reporta en el Anexo C. Además, es posible que deba hacer pagos estimados para cubrir la cantidad del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o el impuesto sobre la renta asociado con los ingresos que reporta en el Anexo C.
Es posible que pueda reducir sus impuestos deduciendo los gastos no reembolsados relacionados con el trabajo. Si estos gastos son atribuibles a ser un empleado legal o un trabajador por cuenta propia, pueden ser deducibles en el Anexo C. Debe guardar recibos para justificar estos gastos.
Los ejemplos de algunos artículos que puede deducir incluyen:
- Gastos del vehículo (por ejemplo, tarifas de estacionamiento y peajes; tarifa de kilometraje estándar si no se deducen los gastos reales; y gastos reales, como mantenimiento y reparaciones, combustible, aceite, tasas de registro, seguro, neumáticos y depreciación si es el propietario del vehículo)
- Gastos de viaje, incluidos alojamiento, comidas (con limitaciones) y gastos de lavandería si se incurre mientras viaja fuera de casa
- Cuotas sindicales y de asociaciones comerciales
- Licencias de gobiernos estatales o locales y tarifas reglamentarias
- Impuestos ocupacionales de tarifa plana e impuestos especiales (por ejemplo, Carreteras pesadas impuesto sobre el uso de vehículos)
- Primas de seguro de responsabilidad civil
- Suscripciones a publicaciones comerciales
- costo y mantenimiento (por ejemplo, limpieza) de los uniformes si son necesarios para el trabajo y no son adecuados para el uso diario (por ejemplo, el costo de los zapatos y guantes de seguridad para un conductor de camión que lleve asfalto) Nota: Si usa un uniforme de la empresa pero no está obligado a usarlo, no puede deducir los gastos de uniforme.
- Costos de arrendamiento (por ejemplo, tarifas de alquiler de remolques para conductores de camiones o tarifas de alquiler de taxis pagadas a una compañía de taxis por el uso de sus vehículos)
- Artículos proporcionados a sus pasajeros para su comodidad (agua embotellada, bocadillos, etc.)
Al determinar los gastos del vehículo, no puede utilizar la tarifa de kilometraje estándar para vehículos de alquiler, como un taxi o un autobús.
Gastos de viaje
Para deducir los gastos de viaje, debe viajar fuera de casa, lo que significa que sus tareas requieren que esté lejos del área general de su casa tributaria más tiempo que una jornada laboral normal, y necesita dormir o descansar para satisfacer las demandas de su trabajo mientras está fuera de casa. No puede satisfacer este requisito de descanso simplemente durmiendo la siesta en su vehículo o tomando un bocado rápido para comer. Además, no tiene que estar fuera durante todo el día, o desde el atardecer hasta el amanecer, siempre y cuando su descanso del trabajo sea lo suficientemente largo como para que pueda dormir o descansar lo necesario. La mayoría de los conductores locales no tienen gastos de viaje. Sin embargo, como conductor de camión de larga distancia, puede deducir los gastos de viaje si puede justificar los gastos. Debe guardar recibos o un registro con información como la cantidad, el tiempo, el lugar y el propósito comercial de los gastos de viaje incurridos. Mantener un libro de registro con las ciudades, la distancia y el tiempo de conducción o llevar un registro del número de horas de conducción y el número y la duración de las paradas puede no ser suficiente para justificar una deducción por gastos de viaje.
Debe determinar la ubicación de su casa de impuestos antes de poder determinar si está viajando lejos de ella.
- En general, su domicilio fiscal es su lugar de trabajo habitual. No importa dónde vivas.
- Su domicilio fiscal incluye toda la ciudad o el área general en la que se encuentra su negocio o trabajo.
- Si tiene más de un lugar de negocios habitual, su domicilio fiscal es su principal lugar de negocios.
- Si no tiene un lugar de negocios habitual o principal debido a la naturaleza de su trabajo, su domicilio fiscal puede ser el lugar donde vive regularmente.
- Si no tiene un lugar de trabajo o puesto de trabajo regular y no hay un lugar donde viva regularmente, se le considera un pasajero y su hogar fiscal está donde trabaje.
Por ejemplo, la residencia fiscal de un conductor generalmente es donde comienza y termina un viaje, incluso si vive en otro lugar. El hogar fiscal de un conductor autónomo puede estar en la sede donde se entregan las asignaciones de transporte, incluso si está lejos de donde vive.