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Descripción general del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST) en Singapur
Impuesto sobre Bienes y Servicios o GST significado es un impuesto al consumo de base amplia aplicado a la importación de bienes (recaudado por la Aduana de Singapur), así como casi todos los suministros de bienes y servicios en Singapur. En otros países, el Impuesto sobre el Valor Añadido se conoce como Impuesto sobre el Valor Añadido o IVA. La tasa actual de GST es del 7 por ciento en Singapur.
Registro de GST
Todas las empresas de Singapur deben registrarse para GST si sus ingresos tributables anuales son superiores a S 1 1 millón, o si se espera que sus ingresos tributables actuales y los ingresos tributables anuales sean superiores a S 1 1 millón. La empresa debe registrarse para GST dentro de los treinta días posteriores al momento en que se considere responsable.
También puede optar por registrarse voluntariamente en GST. La aprobación para el registro voluntario es a discreción del Contralor de Cuentas IRA. Una vez que se da la aprobación, debe permanecer registrado durante al menos dos años.
Puede consultar Si registré GST para mi empresa para obtener más información de significado de GST.
Cobrar y cobrar GST
Una vez que se haya registrado para GST, debe cobrar GST en sus suministros a la tarifa vigente. Este impuesto sobre bienes y servicios que se cobra y se cobra se conoce como impuesto sobre la producción. El impuesto de salida debe pagarse a las cuentas IRA.
El GST en el que incurre en compras y gastos comerciales (incluida la importación de bienes) se conoce como impuesto soportado. Si su empresa cumple las condiciones para reclamar el impuesto soportado, puede reclamar el impuesto soportado sobre las compras y gastos de su empresa.
Este mecanismo de crédito fiscal soportado garantiza que solo se grava el valor añadido en cada etapa de la cadena de suministro.
Tipo de suministros
En general, hay 4 tipos de suministros en Singapur
Suministros de clasificación estándar (7% * GST)
La mayoría de las ventas locales de bienes y servicios pertenecen a esta categoría.
Suministros con calificación cero (0% GST)
Exportación de bienes y Servicios clasificados como servicios internacionales
Suministros exentos (GST no es aplicable)
-Venta y alquiler de propiedades residenciales sin amueblar
– Importación y suministro local de metales preciosos para inversión
– Servicios financieros
Fuera– suministros de alcance (GST no es aplicable)
-Venta donde los bienes se entregan desde el extranjero a otro lugar en el extranjero
-Transacciones privadas
* Se planea introducir un aumento de tasa del 2% del 7% al 9% en algún momento entre 2021 y 2025, dependiendo de la economía de Singapur, el gasto público y los ingresos de otros impuestos.
Reglas de tiempo de suministro En vigor a partir del 1 de enero de 2011
Con efecto a partir del 1 de enero de 2011, Para la mayoría de las transacciones, el impuesto sobre la producción se contabilizará en función de la anterior de las siguientes:
- Cuando se emite una factura
- Cuando se recibe el pago
Condiciones para reclamar el Impuesto soportado
Debe cumplir estas condiciones para reclamar el impuesto soportado:
- Está registrado en GST;
- Los bienes o servicios deben haberle sido suministrados o los bienes han sido importados por usted;
- Los bienes o servicios se utilizan o se utilizarán para el propósito de su negocio;
- Las compras locales deben estar respaldadas por facturas fiscales válidas dirigidas a usted, o facturas fiscales simplificadas en el momento de reclamar el impuesto soportado;
- Las importaciones deben estar respaldadas por permisos de importación que de los bienes;
- El impuesto soportado es directamente atribuible a las entregas imponibles (p. ej. suministros con clasificación estándar y suministros con clasificación cero), o suministros fuera de alcance que serían suministros imponibles si se hicieran en Singapur;
- Las reclamaciones de impuestos soportados no están prohibidas bajo las Regulaciones 26 y 27 de las Regulaciones (Generales) de GST.
Factura fiscal
Una factura fiscal es el documento principal para respaldar una reclamación de impuestos soportada.
Debe conservar las facturas de impuestos emitidas a sus clientes, y las que le entreguen sus proveedores, durante al menos cinco años. No es necesario que presente estas facturas de impuestos con sus declaraciones de GST.
Se debe emitir una factura fiscal cuando su cliente esté registrado en GST. Su cliente debe conservar esta factura de impuestos como documento de respaldo para reclamar el impuesto soportado sobre sus compras con calificación estándar. En general, una factura de impuestos debe emitirse dentro de los 30 días posteriores al momento de la entrega.
No es necesario emitir una factura fiscal para suministros con calificación cero, suministros exentos y suministros considerados, o para un cliente no registrado con GST.
Su factura de impuestos también debe proporcionar detalles sobre suministros exentos, con tarifa cero u otros, si corresponde. El importe bruto a pagar por cada tipo de suministro también debe indicarse por separado.
A continuación se muestra una factura fiscal típica con la información requerida indicada:
Solicitudes de Impuestos Soportados no permitidas
Las Regulaciones 26 y 27 de las Regulaciones Generales de GST no permiten que los siguientes gastos se reclamen como impuestos soportados:
- Prestaciones concedidas a los miembros de la familia o parientes de su personal;
- Costes y gastos de funcionamiento de los automóviles particulares registrados;
- Tarifas de suscripción a clubes (incluidas las tarifas de transferencia) cobradas por clubes deportivos y recreativos;
- Gastos incurridos en automóviles de empresa cuyo equipo de propiedad de los Contingentes se haya renovado o prorrogado a partir del 1 de abril de 1998;
- Gastos incurridos en automóviles de alquiler alquilados para su uso a partir del 1 de julio de 1999;
- Gastos médicos incurridos por su personal a menos que sean obligatorios en virtud de la Ley de Indemnización por Accidentes de Trabajo o de cualquier acuerdo en el sentido de la Ley de Relaciones laborales;
- Primas de seguro médico y de accidentes en las que incurra su personal, a menos que el seguro o el pago de una indemnización sea obligatorio en virtud de la Ley de Indemnización por Accidentes de Trabajo o de cualquier convenio colectivo en el sentido de la Ley de Relaciones Laborales; y
- Cualquier transacción que implique apuestas, sorteos, loterías, máquinas de frutas o juegos de azar.
Gastos incurridos por el Empleado en Nombre de la Empresa
En general, no se le permite reclamar el impuesto soportado por compras si las facturas de impuestos no están dirigidas al nombre de su empresa.
Sin embargo, se pueden aceptar solicitudes de impuestos soportados si puede probar que su empleado actúa como agente de su empresa (es decir, el sujeto pasivo) al recibir la entrega de bienes o servicios.
Por ejemplo, debe mantener evidencia de los reembolsos realizados al empleado y reconocer las facturas como gastos comerciales en sus cuentas.
Tenga en cuenta que sus solicitudes de impuestos soportados también están sujetas a las siguientes condiciones:
- Usted es un negocio registrado con GST;
- Los bienes o servicios se utilizan o se utilizarán para el propósito de su negocio;
- El impuesto soportado es directamente atribuible a suministros imponibles o suministros fuera de alcance que serían gravables si se hicieran en Singapur; y
- Los reclamos de impuestos soportados no son gastos no permitidos bajo las Regulaciones 26 y 27 de las Regulaciones (Generales) del GST.
Cursos de aprendizaje electrónico en línea de GST
Para el registro voluntario, el director de la empresa / propietario único/ socio/ fideicomisario debe completar dos cursos de aprendizaje electrónico- » Registrarse para GST «y» Descripción general de GST » – y aprobar el cuestionario.
Es recomendable que realice ambos cursos para comprender mejor el sistema GST de Singapur.
Actualización de GST-Contabilidad de clientes para Bienes Prescritos
A partir del 1 de enero de 2019, se requiere que la contabilidad de clientes se aplique a un suministro relevante de bienes prescritos hecho a un cliente registrado con GST para su propósito comercial. Los productos prescritos son teléfonos móviles, tarjetas de memoria y software comercial, que se utilizan comúnmente en estos esquemas de fraude. Continuar leyendo
GST en servicios importados
El GST se introducirá en los servicios importados a partir del 1 de enero de 2020.
Gravar los servicios importados de empresa a Empresa («B2B») mediante inversión del sujeto pasivo
Si se encuentra:
- un negocio parcialmente exento registrado en GST que no tiene derecho a un crédito tributario soportado completo; o
- una organización benéfica o de bienestar voluntario registrada por GST que recibe recibos no comerciales,
se le pedirá que tenga en cuenta GST en todos los servicios que adquiera de proveedores extranjeros («servicios importados») como si fuera el proveedor, excepto para ciertos servicios que están específicamente excluidos del alcance de la inversión del sujeto pasivo.
Tendrá derecho a reclamar el GST correspondiente como su impuesto soportado, sujeto a las reglas normales de recuperación de impuestos soportados.
La mayoría de las empresas realizan entregas imponibles y, por lo tanto, no se verían afectadas por este mecanismo de inversión del sujeto pasivo.
Gravar los servicios digitales de Empresa a Consumidor («B2C») mediante un régimen de registro de proveedores en el extranjero
Si pertenece fuera de Singapur, debe registrarse en GST en Singapur si:
- tener una facturación global anual superior a $1 millón; y
- hacer que los suministros B2C de servicios digitales a clientes en Singapur excedan los $100,000.
Una vez registrado para GST, se le requiere que cargue y contabilice el GST en los suministros B2C de servicios digitales hechos a clientes en Singapur.
Si es un operador de mercado electrónico
Bajo ciertas condiciones, ya sea que sea un operador local o extranjero de un mercado electrónico, puede ser considerado como el proveedor de los servicios digitales realizados por los proveedores extranjeros a través de su mercado.
En tales casos, debe incluir el valor de estos servicios para determinar su responsabilidad de registro de GST. Si usted es responsable del registro de GST o ya está registrado en GST, debe cobrar y contabilizar el GST en los suministros B2C de servicios digitales realizados a través de su mercado a clientes en Singapur en nombre de los proveedores extranjeros, además de los servicios digitales realizados por usted directamente a clientes en Singapur.
Actualización de GST: Suministro de Tokens de pago Digital
Con efecto a partir del 1 de enero de 2020, el uso/ suministro de tokens de pago digital como pago de cualquier cosa (que no sea moneda fiduciaria u otros tokens de pago digital) no se considera un suministro para fines de GST.
Para fines de GST, los siguientes suministros de tokens de pago digital se tratan como suministros exentos:
- Intercambio de tokens de pago digital por moneda fiduciaria u otros tokens de pago digital
- Provisión de préstamos de tokens de pago digital
Para calificar como un token de pago digital, el token debe tener todas las características a continuación:
- se expresa como una unidad;
- está diseñado para ser fungible;
- no está denominado en ninguna moneda y no está vinculado por su emisor a ninguna moneda;
- puede transferirse, almacenarse o negociarse electrónicamente;
- es, o está destinado a ser, un medio de intercambio aceptado por el público, o una parte del público, sin restricciones sustanciales en su uso como contraprestación;
pero no incluye:
- dinero;
- todo lo que, de ser suministrado, constituiría una prestación exenta de servicios financieros;
- todo lo que dé derecho a recibir o dirigir el suministro de bienes o servicios de una persona o personas específicas y deje de funcionar como medio de intercambio después de que se haya utilizado el derecho.
Ejemplos de tokens de pago digital son Bitcoins, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple y Zcash.
Contáctenos hoy en [email protected] para una consulta GST sin compromiso! Consulte Servicios de GST para obtener más información sobre nuestros servicios.