Las Tasas de Impuestos sobre las Ganancias de Capital Combinadas Superiores Promediarían Casi El 37 por ciento Bajo el Marco de Reconstrucción Mejor

Bajo el marco de Reconstrucción Mejor (BBB), la tasa de impuestos sobre las ganancias de capital marginales superiores alcanzaría el 31,8 por ciento a nivel federal.

En los EE.UU., las ganancias a largo plazo se enfrentan actualmente a una tasa impositiva marginal superior del 23,8 por ciento a nivel federal, el resultado de una tasa impositiva máxima del 20 por ciento sobre las ganancias de capital más un impuesto sobre la renta neta de inversión del 3,8 por ciento. La propuesta de BBB empujaría esa tasa máxima a 31.8 por ciento aplicando un nuevo recargo de 8 puntos porcentuales a los ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) superiores a $25 millones, incluidos los ingresos por ganancias de capital.

Esa sería la tasa impositiva federal más alta sobre las ganancias de capital desde la década de 1970, y estaría por encima de la tasa de maximización de ingresos generalmente estimada del 28 por ciento. La propuesta también debería examinarse en el contexto de los impuestos sobre las ganancias de capital a nivel estatal, que la mayoría de los estados recaudan.

Al considerar las políticas a nivel estatal, la tasa impositiva combinada marginal superior promedio sobre las ganancias de capital sería de casi el 37 por ciento. Seis estados (Oregón, Nueva Jersey, California, Nueva York, Vermont y Minnesota) y el Distrito de Columbia se enfrentarían a tasas de impuestos marginales sobre las ganancias de capital combinadas superiores al 40 por ciento, que se aproximan a la tasa máxima entre los países de la OCDE, que actualmente aplica Dinamarca al 42 por ciento.

Una alta tasa combinada de impuesto sobre las ganancias de capital influiría cuando los contribuyentes deciden vender activos y realizar la ganancia. Si el efecto es lo suficientemente grande, los ingresos federales de las ganancias de capital disminuirían a medida que los contribuyentes decidieran evitar obtener ganancias y la tasa impositiva más alta.

La tasa impositiva combinada más alta para dividendos calificados aumentaría de 29.2 por ciento a 37.2 por ciento. Los dividendos enfrentan una tasa impositiva promedio ligeramente más alta que las ganancias de capital porque las exenciones o exclusiones parciales ofrecidas en ocho estados para las ganancias de capital a largo plazo no se aplican a los dividendos. Por ejemplo, Dakota del Norte ofrece una exclusión del 40 por ciento para las ganancias de capital a largo plazo, pero no para los dividendos. Esto significa que en Dakota del Norte, las ganancias a largo plazo se enfrentan a un impuesto estatal sobre la renta del 1.74 por ciento, mientras que los dividendos se enfrentan a la tasa máxima del impuesto estatal sobre la renta del 2.9 por ciento. Esto empuja la tasa impositiva combinada más alta de Dakota del Norte sobre los dividendos al 34,7 por ciento bajo el plan tributario, en comparación con el 33,5 por ciento de las ganancias de capital a largo plazo.