La planificación, presupuestación y previsión son tres pilares clave de la gestión del rendimiento empresarial (EPM). El propósito de la planificación, presupuestación y previsión es traducir la estrategia en ejecución a través de planes a largo o mediano plazo, así como presupuestos y previsiones a corto plazo.
Planificación
Finanzas utiliza la planificación para determinar cómo se deben alcanzar los objetivos de la empresa. Además, garantiza que la planificación general y los planes secundarios de todas las áreas de negocio individuales sean coherentes y libres de contradicciones. Un enfoque de planificación descendente define los objetivos estratégicos de la empresa y las actividades de alto nivel necesarias para alcanzarlos.
Presupuestación
La presupuestación es el proceso de traducir la planificación en datos financieros. Un presupuesto es un plan orientado a objetivos formulado en términos numéricos. Dentro del plan, se preestablece un cierto período de tiempo con un cierto grado de compromiso. Un presupuesto asigna recursos alineados para alcanzar metas y objetivos estratégicos.
Pronóstico
Un pronóstico rastrea el rendimiento esperado del negocio para que se puedan tomar decisiones oportunas para responder a los déficits frente a los objetivos o maximizar las oportunidades. Las previsiones van más allá de las previsiones estándar, ya que las finanzas utilizan información financiera y no financiera, así como consideraciones de simulación y escenarios.
Los procesos de planificación, presupuestación y previsión generalmente son administrados por controladores financieros o la función de análisis de planificación financiera & (FP&A) en la oficina del director Financiero. Orquestado por finanzas, PB& F involucra múltiples funciones operativas de negocios, como ventas, recursos humanos y cadena de suministro, para garantizar que se cumplan los objetivos estratégicos y se alcancen los objetivos financieros.