Recomendamos que la gente lea este artículo junto con la guía de nuestro sitio web sobre cómo funcionan los códigos PAYE, ya que obtendrá información de antecedentes para ayudarlo a comprender lo que sigue, así como para estar en una buena posición para administrar sus asuntos fiscales, ahora y en el futuro.
Lista de verificación de inicio
Si no tiene un P45 para darle a un nuevo empleador, el nuevo empleador debe pedirle que complete una lista de verificación de inicio. Si no lo hacen, imprima uno, complételo y de todos modos déselo a su nuevo empleador. La frase P46 todavía se usa a veces para referirse a la lista de verificación de inicio.
En una lista de verificación inicial, se le pregunta a un empleado qué declaración se aplica a él:
- A Este es su primer empleo desde el pasado 6 de abril y no han recibido el Subsidio de Búsqueda de Empleo imponible, el Subsidio de Empleo y Manutención, el Subsidio de Incapacidad imponible, la pensión estatal o la pensión profesional.
- B Este es ahora su único trabajo, pero desde el pasado 6 de abril han tenido otro trabajo, o han recibido una asignación imponible por búsqueda de empleo, una asignación por empleo y manutención o una prestación imponible por incapacidad. No reciben una pensión estatal o profesional.
- C Tienen otro trabajo o reciben una pensión estatal u ocupacional
Dependiendo de la declaración que elija, su empleador le asignará un código tributario y calculará el impuesto adeudado el primer día de pago.
Se pueden asignar tres códigos. En 2019/20, estos son 1250L, 1250L M1 / W1 y BR.
Si no elige un estado de cuenta o no completa la lista de verificación inicial, su empleador utilizará un código tributario 0T. Para un contribuyente de tarifa básica, esto producirá el mismo resultado que un código BR (es decir, una deducción de tarifa plana del 20%).
Es muy importante que guarde una copia de la lista de verificación de inicio que complete o al menos tome nota de la declaración que seleccione y guárdela en un lugar seguro, ya que puede que tenga que consultarla si alguna vez hay un problema.
Los códigos fiscales
Dependiendo de la declaración que elija, su empleador utilizará uno de los siguientes códigos de pago:
Categoría A = 1250L. Esto le da el beneficio total de su asignación personal desde el comienzo del año fiscal, a veces descrito como un código fiscal acumulativo.
Así que, por ejemplo, si no ha trabajado desde el comienzo del año fiscal y obtiene un empleo el 1 de septiembre de 2019, se le permitirá £6,252 de asignación libre de impuestos (seis meses x £1,042 (1/12 x 12,500) = £6,252) para usar contra el salario de ese mes (y para transferir). Para el mes 12 del año fiscal (marzo), debería haber recibido el 12/12 (es decir, la totalidad) de sus asignaciones libres de impuestos.
Categoría B = 1250 L M1 / W1. Esto le da una parte de su asignación libre de impuestos por cada período de pago, pero ni más ni menos. Por lo tanto, si se le paga mensualmente, obtiene 1/12 cada mes y si se le paga semanalmente, obtiene 1/52. Este código puede denominarse código fiscal no acumulativo.
Continuando con el ejemplo anterior, si marca la casilla B, recibirá £1,042 de pago libre de impuestos para usar contra los salarios de septiembre, £1,042 para usar contra los salarios de octubre, etc., incluso si hay algunas asignaciones libres de impuestos no utilizadas en la primera parte del año. Como su nuevo empleador no tiene los detalles de su salario e impuestos de su empleador anterior, no pueden calcular su impuesto «acumulativamente». Un código no acumulativo a menudo puede significar que paga impuestos de más.
Categoría C = código BR, lo que significa que paga impuestos a la tasa básica, actualmente el 20%, sobre todos sus salarios.
Este código debe dar el resultado correcto si usted es contribuyente de BR y toda su asignación personal para el año se está utilizando en su totalidad contra los ingresos de su otro empleo.
¿Qué sucede si elijo la declaración incorrecta?
Los problemas suelen surgir cuando las personas escogen la caja A, cuando en realidad deberían escoger las cajas B o C. Esto se ilustra mejor a través de algunos ejemplos.
Ejemplo 1 – Ann-Marca la casilla A cuando debería haber marcado la casilla B
Ann está desempleada. Recibe una asignación para solicitantes de empleo de £73.10 por semana hasta octubre de 2019, cuando regresa al trabajo. Su nuevo trabajo le paga £2.000 al mes. Ann no tiene el P45U del Jobcentre, por lo que completa la lista de verificación para principiantes y certifica que este es su primer trabajo (en el año fiscal 2019/20), pero que no ha estado recibiendo ninguno de los beneficios estatales enumerados en la lista de verificación para principiantes (no entiende que la Asignación para Solicitantes de Empleo que ha recibido está sujeta a impuestos).
Como resultado de que Ann marque la casilla A, el nuevo empleador de Ann operará el código tributario estándar (1250L, que le otorga a Ann la asignación personal completa de £12,500) de forma acumulativa. Esto significa que Ann obtendrá el beneficio de toda la asignación personal de la primera mitad del año fiscal para compararla con sus ingresos laborales. Al final del año, Ann no habrá pagado impuestos sobre sus ganancias de empleo, ya que en total, son solo £12,000 (6 meses x £2,000) y se le ha permitido un pago libre de impuestos de £12,500 a través de la nómina.
Sin embargo, su ingreso imponible total en 2019/20 es en realidad £13,900.60 (es decir, £12,000 más la asignación para solicitantes de empleo de £1,900.60). Al final del año fiscal, cuando HMRC venga a hacer su conciliación anual (llamada P800), Ann recibirá una factura de impuestos por £280.12 (es decir, £13,900.60 menos £12,500 x 20%).
Si Ann hubiera marcado correctamente la casilla B, el empleador de Ann habría utilizado en su lugar el código estándar operado sobre una base W1/M1, es decir, no acumulativamente. Ann no habría recibido el beneficio de la asignación personal de la primera parte del año y se habría evitado la situación de pago insuficiente (de hecho, probablemente se habría encontrado en una situación de reembolso).
Hay un par de cosas a tener en cuenta sobre este escenario:
- La asignación para cuidadores es en realidad un beneficio imponible, pero no se menciona específicamente junto con los otros beneficios imponibles enumerados en la lista de verificación para principiantes. Hemos planteado esto con HMRC en numerosas ocasiones.
- A veces, DWP le informará a HMRC sobre cualquier beneficio imponible que haya tenido una persona, pero no debe confiar en que esto suceda e incluso si lo hace, puede ser demasiado tarde en el año fiscal para que HMRC cambie su código tributario.
Ejemplo 2-Zachery-Marca la casilla A cuando debería haber marcado la casilla C
Zachery es enfermero. Ha estado trabajando en el NHS durante algún tiempo y en 2019 decide unirse al «banco» de enfermeras para recoger algunas horas adicionales. El banco de enfermeras es una organización separada dentro del NHS para fines de nómina a la parte que le paga por su trabajo normal. Cuando se une al «banco», se le pide que complete una lista de verificación de inicio.
Zachery piensa que es extraño que se le pida que complete una lista de verificación de inicio y simplemente marque la casilla A: considera que su trabajo en el banco es una extensión de su trabajo normal y no ha hecho ningún otro tipo de trabajo desde el 6 de abril.
Debido a esto, el departamento de nómina del banco utiliza el código 1250L contra sus ganancias bancarias. Durante el resto del año fiscal, Zachery gana £8,000 como enfermera de banco, ninguna de las cuales está sujeta a impuestos, ya que cae por debajo de la cantidad libre de impuestos de £12,500 que se le ha asignado.
Pero Zachery ya ha utilizado la cantidad libre de impuestos contra sus ganancias normales (£20,000), lo que significa que sus deducciones fiscales son £1,500 (£20,000 menos £12,500 x 20%). Esto significa que al final del año, Zachery recibirá una factura de £1,600 (es decir, £28,000 menos £12,500 x 20% menos las £1,500 que ya ha pagado).
Si Zachery hubiera marcado la casilla C en lugar de la casilla A, se habría recaudado un impuesto a una tasa fija del 20% sobre sus ganancias de enfermería del banco de £8,000 (£1,600), lo que habría dado el resultado correcto.
Hay un par de cosas a tener en cuenta en este escenario:
- Tenemos hojas informativas que analizan cómo deberían funcionar los códigos fiscales en mayor profundidad si tiene múltiples empleos o si trabaja a través de una agencia, ya que las cosas a menudo pueden ser muy confusas en estos escenarios.
- A veces, es posible que solo tenga un trabajo, pero debido a que su antiguo empleador ha retrasado el envío de su información de «abandono» a HMRC, HMRC cree que tiene dos trabajos. Si anulan su código tributario con un código tributario BR incorrectamente, tendrá que ponerse en contacto con ellos para aclararlo: ¡cualquier impuesto pagado en exceso como resultado del código BR incorrecto debería volver a usted eventualmente!
No puedo pagar la factura de impuestos, ¿qué debo hacer?
Si tiene una factura de impuestos y es porque seleccionó incorrectamente una declaración inicial, entonces no hay mucho que pueda hacer al respecto y tendrá que acordar con HMRC cómo la pagará. Sería una situación diferente si, por ejemplo, comenzara un nuevo trabajo en 2019/20 y le diera a su nuevo empleador su lista de verificación de inicio que indicara que se debe usar el código BR (ya que era un segundo trabajo), sin embargo, no usaron el código, solo lo pusieron en un código estándar de 1250L. Esto sería un «error del empleador» y HMRC debería perseguirlos primero por el impuesto no pagado. (Tenga en cuenta que no es un ‘error de empleador’ si selecciona la opción incorrecta en la lista de verificación de inicio.)
Si el cobro del pago insuficiente a través de su código de pago o el pago directamente a HMRC le resultará difícil desde el punto de vista financiero, póngase en contacto con HMRC lo antes posible para hablar al respecto. Es posible que pueda hacer arreglos para que el impuesto se codifique durante un período más largo o para pagar a plazos. Es muy posible que haya un cargo por intereses si distribuye los pagos.
Completé la lista de verificación de inicio correctamente, ¡pero todavía tengo un pago insuficiente!
A veces esto puede suceder, por ejemplo, cuando cambia de trabajo en medio de un período de pago. Considera a Jacqui. Trabajó en Recursos Humanos hasta el 19 de julio de 2019 y recibió £1,500 por mes (al final de cada mes calendario). En julio, solo se le pagará hasta el 19 de julio (por lo tanto, digamos £919.35), pero al calcular cuánto impuesto deducir de ese salario de julio, se le otorgará el beneficio de £1,042 desgravaciones libres de impuestos, lo que significa que no se deducirán impuestos. Su salario total y los impuestos de este trabajo en el momento en que deja el trabajo de recursos Humanos son, por lo tanto, £5,419.35 y £274.80.
Jacqui comenzó su nuevo trabajo el 22 de julio de 2019, ganando £1,750 al mes. Incluso si marca correctamente la casilla B en la lista de verificación de inicio, su nuevo empleador también le dará 1.042 libras esterlinas libres de impuestos para usar contra sus ganancias de julio (digamos que son 564,51 libras esterlinas), lo que significa, una vez más, que no se deducen impuestos.
Al final del año fiscal, su cálculo de impuestos de 2019/20 mostrará un pago insuficiente de £89.17 porque en julio se benefició de dos conjuntos de asignaciones personales:
| Empleo 1 ganancias | £5,319.35 (£1,500 x 3 más £919.35) |
| Trabajo 2 ganancias | £14,564.51 (£1,750 x 8 más £564.51 |
| Total | £19,983.86 |
| (Menos gastos personales) | (£12,500) |
| el Impuesto del 20% sobre el balance de los £7,483.86 | £1,496.77 |
| (Menos impuestos deducidos en la fuente de Trabajo 1) | (£274.80) |
| (Menos impuestos deducidos en la fuente de Trabajo 1) | (£1,132.80) |
| pago incompleto | £89.17 |
En una situación como esta, su empleador ha operado PAYE correctamente y es sólo una de esas cosas. Lo principal es ser consciente de la cuestión y el presupuesto para ello.
Préstamos para estudiantes
Si tiene que pagar un préstamo para estudiantes y está empleado, normalmente paga el préstamo a través de su salario bajo PAYE. Esto normalmente sucede automáticamente el mes de abril siguiente a su graduación, siempre que haya comenzado a trabajar y esté ganando más que el umbral de reembolso.
HMRC proporcione a su empleador la información que necesita para deducir la cantidad correcta de su salario. Para calcular el reembolso correcto, es importante que anote en la lista de verificación de inicio qué tipo de préstamo tiene (por ejemplo, un Plan 1 o un Plan 2, o un préstamo de posgrado). Si no sabe qué préstamo tiene, comuníquese con la Compañía de Préstamos Estudiantiles.
Más información?
Puede ver un ejemplo de cómo completar una lista de verificación de inicio en nuestras páginas de herramientas útiles.
Cubrimos la lista de verificación inicial y los préstamos estudiantiles con más detalle en nuestro sitio web hermano, Guía de impuestos para estudiantes.
Hay más información sobre qué hacer si no puede pagar su impuesto en nuestra sección de empleo.
Si cree que el error del empleador puede aplicarse a usted, lea nuestra guía completa sobre errores del empleador.