¿Qué es la Prueba de No Discriminación?
Las pruebas de no discriminación son un conjunto de pruebas prescritas por el IRS que evalúan la imparcialidad de los planes de beneficios de una organización. Estas pruebas aseguran que los empleados altamente remunerados se mantengan dentro de una tasa de contribución a beneficios que los empleados con menor remuneración pueden igualar, lo que ayuda a que los planes de beneficios (y las parejas de la empresa y las exenciones fiscales que los acompañan) sean más equitativos y accesibles.
¿Cuál es el Propósito de las Pruebas de Discriminación?
Estas pruebas prescritas por el IRS determinan si los planes de beneficios proporcionados por el empleador favorecen desproporcionadamente a los empleados altamente remunerados (HCE) sobre los empleados no altamente remunerados (NHCE). Esto es para garantizar que todos los empleados tengan igual acceso a los planes de su empresa, apoyando así una mayor igualdad financiera en el lugar de trabajo.
Las pruebas de no discriminación también son fundamentales para los beneficios fiscales del gobierno de los Estados Unidos para los planes de ahorro para la jubilación. Dado que los beneficios fiscales de esos planes son sustanciales, el IRS quiere asegurarse de que el plan 401(k) de una compañía no beneficie injustamente a los propietarios de la compañía.
¿Cómo Clasifica el IRS a los Empleados para las Pruebas de No Discriminación?
De acuerdo con el IRS, un empleado altamente remunerado (HCE) cumple con uno de los siguientes criterios:
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Alguien que poseía más del cinco por ciento de los intereses en un negocio en cualquier momento durante el año actual o anterior, independientemente de la cantidad de compensación que esa persona ganara o recibiera
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Alguien que recibió una compensación de la empresa superior a 130,000 dólares para este año o el año anterior
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(Opcional) Alguien en el 20 por ciento superior de los empleados cuando se clasifica por remuneración
Todos los demás empleados son empleados no altamente remunerados (NHCEs, por sus siglas en inglés).
¿Cómo Puede ser Discriminatoria la Misma Tasa De Coincidencia?
Debido a su situación financiera, las HCE tienen el potencial de contribuir porcentajes mayores de su compensación total a vehículos financieros libres de impuestos, como las cuentas 401(k) y las Cuentas de Ahorro para la Salud (HSA). Es una práctica común para las empresas establecer una correspondencia de empresa para las contribuciones a estas cuentas; sin embargo, si los empleados con salarios más bajos no tienen los medios para contribuir a una tasa similar a la de los empleados con salarios más altos, esto puede llevar a una desigualdad en los montos de los beneficios recibidos de la organización y la exención de impuestos recibida del IRS.
Por ejemplo, digamos que una empresa tiene diez HCE que ganan 325,000 dólares al año. Esto hace que su contribución 401(k) sea fácil de calcular: si contribuyen con el seis por ciento, alcanzarán la contribución máxima anual de 401(k) de 2021 de 19,500 dólares. Ahora, digamos que la compañía ofrece una contrapartida de hasta el seis por ciento para el empleador: para estos diez empleados, la compañía gastará 195,000 dólares en compensación de beneficios en este beneficio.
Mientras tanto, esta empresa también tiene puestos con un salario promedio de 50,000 dólares, y debido al costo de vida, la contribución promedio de 401(k) para los empleados con este salario es solo el uno por ciento (500 dólares al año). Se necesitarían 390 de estos empleados para igualar el monto en dólares que la compañía gasta en los diez HCE.
Luego, para colmo de males, esta empresa de pesadilla podría racionalizar la falta de aumentos salariales debido al costo de los beneficios, especialmente si se produce la misma disparidad en sus HSA. Las pruebas de no discriminación ayudan a evitar que se desarrollen tales desequilibrios, alentando a las empresas a estructurar sus planes de compensación total para que sus beneficios puedan beneficiar a todos los empleados.
¿Se Requieren Pruebas de No Discriminación?
Se requiere una prueba de no discriminación para los empleadores que ofrecen planes de jubilación mantenidos por la sección 125 del código de Impuestos Internos (IRS). Esto incluye planes de ahorro en salud como las cuentas de gastos flexibles (Fsa), arreglos de reembolso de salud (Hra), y Hsa.
Cómo realizar Pruebas de No Discriminación
Los diferentes planes de beneficios requerirán que pase varias pruebas de no discriminación. Por ejemplo, las pruebas para sus ofertas de 401(k) son diferentes de las de sus planes de seguro médico.
Las tres pruebas de no discriminación más comunes son:
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Prueba de Porcentaje de Aplazamiento Real (ADP)
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Prueba del Porcentaje de Contribución Real (ACP)
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Prueba Pesada en la Parte Superior
Prueba de Porcentaje de Aplazamiento real (ADP)
La prueba de ADP está diseñada para comparar los aplazamientos salariales de los HCE con los aplazamientos salariales de los NHCE. Esta prueba calcula el nivel de compromiso que tiene un empleado en su plan de beneficios al mostrar qué porcentaje de su salario total se destina a él.
Para realizar esta prueba, necesita dos porcentajes:
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Tasa anual de contribución a HCE: Divida los aplazamientos promedio de sus empleados de HCE por su remuneración anual promedio.
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Tasa anual de contribución a NHCE: Divida los aplazamientos promedio de sus empleados de NHCE por su remuneración anual promedio.
Compare los dos porcentajes para asegurarse de que sus diferencias estén dentro de niveles razonables. Para pasar esta prueba, el IRS ha descrito los siguientes criterios:
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Los HCE no exceden el 125 por ciento del ADP de los NHCEs
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Los HCE no son menos del 200 por ciento de los ADP de los NHCE
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El ADP de los HCE no excede el ADP de los NHCEs más el dos por ciento
Prueba de Porcentaje de Contribución real (ACP)
Esta prueba es prácticamente la misma que la prueba ADP, pero también incluye las contribuciones igualadas por el empleador y las contribuciones después de impuestos de los empleados.
Para calcular esta prueba, agregue la contribución promedio del empleador y la contribución después de impuestos a los aplazamientos del empleado. Luego divídalo por su compensación anual promedio.
Compare los porcentajes de HCE y NHCE para garantizar que todos los empleados reciban una remuneración justa. Para pasar esta prueba, el IRS ha descrito los siguientes criterios:
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Los HCE no exceden el 125 por ciento de los ACP de los NHCES
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Los HCE no son menos del 200 por ciento de los ACP de los NHCE
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El ACP de los ECH no supera el ACP de los ECH más el dos por ciento
Prueba pesada en la parte superior
La prueba pesada en la parte superior se centra en la compensación hacia «empleados clave», que el IRS define como:
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Un empleado que gana más de 185,000 dólares al año
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Cualquier persona que posea más del cinco por ciento de la compañía
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Empleados que poseen más del uno por ciento de la empresa y ganan más de 150,000 dólares al año
La prueba de alto nivel mide el equilibrio de un plan. Si el valor de los activos en las cuentas de los empleados clave excede el 60 por ciento de todos los activos del plan de beneficios del empleador, no pasa la prueba de no discriminación de alto nivel.
¿Cuándo Deben Realizarse Las Pruebas De No Discriminación?
La prueba de no discriminación debe realizarse + 9 años antes del último día del año del plan, por lo que depende de cuándo entraron en vigor sus planes de beneficios. Marque la fecha en que su plan se renueva cada año para asegurarse de enviar los resultados de sus pruebas y evitar multas del IRS.
No espere para realizar la prueba justo en la fecha límite. Si los resultados de sus pruebas revelan que no cumple con las pautas del IRS, no tendrá tiempo para corregir esos errores.
En su lugar, debe realizar las pruebas al comienzo o mediados del año del plan. Esto le dará tiempo para corregir los desequilibrios en su compensación.