Fideicomiso de interés vitalicio del hogar familiar al fallecer
Cuando una propiedad es de propiedad conjunta, vale la pena considerar si debe crear un fideicomiso de interés vitalicio al fallecer el primer copropietario. Esto normalmente se establecería en su testamento. Esta nota explica cómo se puede hacer y las ventajas y desventajas.
Aunque nos hemos referido al cónyuge a continuación, estas disposiciones se aplican por igual a las parejas que no están casadas y a las que forman una unión civil. Aunque el término propiedad puede aplicarse a cualquier activo, a los efectos de esta nota se refiere a la casa o apartamento en el que vive.
¿Qué es un fideicomiso de propiedad de interés vitalicio?
En pocas palabras, el beneficiario tiene el uso de la propiedad durante su vida, pero a su muerte pasa a un tercero; p. ej. Una casa se deja a un cónyuge para que viva en ella durante su vida, pero a su muerte, la casa pasa a los hijos.
En el caso anterior, el cónyuge no puede dejar los bienes en su testamento, ya que sus intereses terminan en su muerte.
Para crear tal confianza de su hogar familiar, será necesario mantener la propiedad como inquilinos en común. Esto significa que ambas partes poseen el 50% cada una. A continuación, le da a su cónyuge un interés de por vida en su mitad de su testamento. Cuando uno de ustedes muere, el sobreviviente hereda un interés de por vida en los otros 50%. Pueden seguir viviendo en toda la casa por el resto de su vida, pero solo poseen la mitad de ella. Si lo desean, pueden vender la casa y comprar otra siempre y cuando conserven la mitad del capital subyacente en la nueva propiedad.
Ventajas de crear un interés de por vida
Crear un interés de por vida significa que usted controla el destino final de su propiedad. El cónyuge sobreviviente tiene un hogar en el que vivir, pero el primer cónyuge en morir puede estar seguro de que al menos la mitad de la casa pasará finalmente a los hijos u otros beneficiarios. La mitad de la propiedad no se puede utilizar para pagar las tarifas de los hogares de cuidados. Si el sobreviviente decidía ir a una juerga de gastos, o se volvía a casar o entraba en cuidado, entonces otra parte podía gastar o heredar solo la mitad de la casa, etc.
Esta puede ser una forma útil de evitar que todos sus bienes se destinen a las tarifas de los hogares de cuidado y abordar los problemas conflictivos que surgen en un segundo matrimonio. Un nuevo cónyuge puede seguir viviendo en la casa, pero a la muerte del cónyuge sobreviviente original, la mitad de la propiedad pasa a los hijos u otros beneficiarios.
Crear un fideicomiso de este tipo no ahorra ningún impuesto a la herencia. Como explicamos a continuación. Sus dos principales ventajas son:
- Evitar que toda su propiedad vaya a un hogar de ancianos tarifas
- Asegurarse de que si muere primero puede estar seguro de quién heredará su propiedad
Desventajas de crear un interés vitalicio
A la muerte del primer cónyuge, el sobreviviente no hereda directamente la parte de la casa del fallecido; solo tiene derecho a vivir en ella. Si bien esto puede no ser un problema en la vida posterior, puede serlo si uno de los copropietarios muere a una edad temprana. Para muchas parejas, su casa puede ser el principal activo que poseen. Solo tener acceso a la mitad de su valor de capital puede ser un problema importante. Un interés vitalicio otorga un derecho de ocupación y un derecho a cualquier ingreso, por ejemplo, si la propiedad fue alquilada. El cónyuge sobreviviente normalmente puede mudarse a casa y usar la parte del cónyuge fallecido para comprar otra propiedad, siempre que no haya una pérdida de valor. Lo que el sobreviviente no puede hacer es gastar la parte del capital del cónyuge fallecido.
Si bien muchas personas preferirían no pagar las tarifas de los hogares de ancianos, el hecho de que no tenga acceso a todo su capital puede afectar el tipo de hogar de cuidado que puede permitirse vivir.
Los inquilinos conjuntos y los inquilinos en común
La propiedad puede ser propiedad de una de dos maneras:
Los inquilinos conjuntos
La propiedad le pertenece conjuntamente y, en caso de fallecimiento de un cónyuge, pasa automáticamente al sobreviviente. No puede dejar bienes de propiedad conjunta en su testamento. Para crear un interés de por vida bajo su testamento, debe mantener la propiedad como inquilinos en común.
Inquilinos en común
Ambos tienen una parte distinta de la propiedad que pueden dejar en su testamento.
Separación de un arrendamiento conjunto
Puede separar un arrendamiento conjunto y mantener la propiedad como inquilinos en común mediante la entrega de un aviso de separación y su registro en el Registro de la Propiedad.
Impuesto de sucesiones (IHT)
Esto generalmente solo es un problema si su patrimonio combinado vale más de £650,000. Al calcular esta suma, debe incluir cualquier propiedad que haya regalado en los siete años anteriores por encima de la suma de £3,000 por año. También debe incluir la propiedad que ha regalado pero que continúa utilizando, es decir, una casa de vacaciones.
También puede calificar para la Banda de Tarifa Residencial Cero, que para 2021 puede aumentar su asignación de join IHT a £1,000,000. Sin embargo, no todas las personas tendrán derecho a esta asignación adicional y, por lo tanto, a los efectos de la presente nota, no la hemos tenido en cuenta. Estaremos encantados de discutir con usted si califica o no para ello.
Si no ha cedido ningún activo y su patrimonio es inferior a £650,000, puede ignorar esta sección.
Cuando se paga el impuesto de sucesiones, el cónyuge supérstite se considera propietario de la totalidad de la propiedad a efectos del impuesto de sucesiones. Esto puede ser más un problema para las parejas no casadas que no tienen el beneficio de la exención de cónyuge y la banda de tasa cero transferible. Si el cónyuge o la pareja no casada hubiera heredado toda la propiedad, se habrían aplicado principios similares del impuesto sobre sucesiones y, por lo tanto, la creación de un interés vitalicio generalmente es neutral desde el punto de vista fiscal. Si el impuesto de sucesiones es pagadero, nace a prorrata entre el fideicomiso y el patrimonio del segundo cónyuge.
Ejemplo
a y B están casados. A la muerte de A, B hereda un interés de por vida en la mitad de la casa de A. A la muerte de B, la casa vale £600,000 y B tiene ahorros de £300,000. A efectos del impuesto sobre sucesiones, B se considera que tiene un patrimonio de £900,000.
El patrimonio real de B es la mitad de la casa £300,000 + el £300,000 = £600,000
El fideicomiso que tiene el interés de por vida tiene la mitad de las £300,000 de la casa.
Así que 2/3 de cualquier impuesto adeudado sería pagadero por el patrimonio de B y el fideicomiso pagaría 1/3. Este impuesto se paga a partir de la mitad de la parte de la casa en fideicomiso
Este es un consejo general y está destinado únicamente a fines informativos. No se debe confiar en él y se debe obtener asesoramiento específico sobre cualquier problema legal
Life Interest Trust para el artículo reciente de Nigel George en Let’s Talk Business
Por favor, hable con Nigel George o Jakub Kotan al 0208 232 9560