Si usted es un artista intérprete o ejecutante, como un actor o un músico, la Agencia Tributaria de Canadá tiene reglas especiales que le conciernen. Este artículo cubre todos los detalles y especifica las cancelaciones de impuestos o los gastos que puede deducir de sus ingresos. Ahora que hemos preparado el escenario, siga leyendo
Empleado vs. Autónomo
Lo primero que debe determinar es si es un artista de interpretación empleado o autónomo.
Generalmente se le considera un empleado si trabaja bajo un contrato de servicio. Ese es el caso cuando la persona para la que se prestan los servicios tiene derecho a controlar la cantidad, la naturaleza y la gestión del trabajo a realizar y la forma de hacerlo.
Alternativamente, generalmente se le considera trabajador por cuenta propia si trabaja bajo un contrato de servicios. Existe un contrato de servicios cuando se contrata a una persona para lograr un objetivo definido y se le da toda la libertad necesaria para lograr el resultado deseado.
A menudo es difícil determinar si una persona es un empleado o un trabajador por cuenta propia.
Hay indicaciones de que un artista es un empleado cuando el:
- El derecho a decidir o cambiar el tamaño del grupo con el que el artista actúa;
- El derecho a elegir la naturaleza de la actuación del artista sin obtener el acuerdo del artista;
- La autoridad continua para dictar la hora y el lugar de la actuación del artista, incluidos los ensayos, sin obtener el acuerdo del artista;
- El derecho unilateral de cambiar las fechas, horas y lugares de los programados ordinariamente, o aumentar el número de ensayos o actuaciones;
- La obligación de pagar horas extras; o
- La responsabilidad de proporcionar o autorizar el transporte al artista.
Las indicaciones de que un artista podría ser un individuo autónomo que lleva a cabo un negocio ocurren cuando el artista:
- Tiene una posibilidad de ganancia o riesgo de pérdida;
- Proporciona instrumentos y otros equipos;
- Tiene una serie de compromisos con diferentes personas durante el transcurso de un año;
- Audiciones regulares o presenta solicitudes de compromisos;
- Conserva los servicios de un agente de forma continua;
- Puede seleccionar o contratar empleados o ayudantes, fijar su salario, dirigirlos o despedirlos;
- Puede organizar la hora, el lugar y la naturaleza de las actuaciones; or
- Tiene derecho a una remuneración directamente relacionada con ensayos y actuaciones particulares.
¿Qué gastos puedes deducir si eres Artista Autónomo?
La regla general para que un gasto sea deducible es que sea razonable en las circunstancias y se haya incurrido con el fin de obtener ingresos.
Los ejemplos de gastos deducibles para artistas autónomos incluyen:
- Primas de seguros de instrumentos y equipos musicales;
- El costo de reparaciones de instrumentos y equipos, incluido el costo de cañas, cuerdas, almohadillas y accesorios nuevos;
- Honorarios legales y contables;
- Cuotas sindicales y cuotas de afiliación profesional;
- Comisión de agente;
- Remuneración pagada a un sustituto o asistente;
- El costo de maquillaje y peinado requerido para apariciones públicas;
- Gastos de publicidad, incluido el costo de materiales promocionales y publicidad en revistas de talentos;
- Gastos de transporte relacionados con un compromiso (incluida una audición) en las siguientes situaciones;
- El compromiso está fuera de la ciudad,
- Se debe llevar un instrumento o equipo grande al compromiso,
- Se debe usar ropa de vestir desde una residencia hasta el lugar del compromiso, o
- Un compromiso sigue tan de cerca a otro que un automóvil o taxi es el único medio por el que se puede cumplir el compromiso.
- El coste de grabar o grabar actuaciones en vídeo cuando sea necesario para su preparación o presentación;
- Gastos de teléfono, incluida una parte aplicable del costo de un teléfono en una residencia donde el número aparece como un teléfono de negocios;
- El costo del vestuario utilizado únicamente para actuaciones;
- Asignación de gastos de capital en instrumentos, partituras, partituras, guiones, transcripciones, arreglos y equipo;
- El costo de reparaciones, alteraciones y limpieza de ropa para su uso en 8608>
- Gastos de mantenimiento de la parte de la residencia del artista utilizada con fines profesionales;
- El costo de las clases de música, interpretación u otras clases en las que se incurra para un papel o parte en particular o para el mejoramiento general de sí mismo en el campo del artista individual; y
- El costo de las publicaciones periódicas relacionadas con la industria.
¿Qué gastos puede deducir si es un Artista empleado?
Como empleado, sus gastos deducibles son más restringidos que para una persona que trabaja por cuenta propia.
Como empleado que gana un salario, puede deducir los gastos del vehículo motorizado si cumple con todas las siguientes condiciones:
- Normalmente se le exigía que trabajara fuera del lugar de trabajo de su empleador o en lugares diferentes;
- En virtud de su contrato de trabajo, tenía que pagar sus propios gastos de vehículo automotor;
- No recibió una deducción no imponible por gastos de vehículo automotor.
- Recibirá de su empleador un Formulario T2200 rellenado y firmado, Declaración de Condiciones de Empleo.
Para respaldar su reclamación por gastos de vehículos motorizados, debe mantener un registro de su viaje por motivos de negocios.
Puede deducir los suministros que utiliza directamente en su trabajo.
También puede deducir la parte del gasto de tiempo de uso de un teléfono celular que se relacione razonablemente con la obtención de sus ingresos de empleo.
Como artista empleado, la Agencia de Ingresos de Canadá le permite deducir una cantidad adicional para otros gastos de empleo, pero esta cantidad es muy limitada. La cantidad que puede reclamar se limita a la menor de:
- $1,000; y
- 20% de sus ingresos por empleo de actividades artísticas;
menos las siguientes cantidades que dedujo de sus ingresos de una actividad artística:
- Gastos de instrumentos musicales
- Intereses para su vehículo de motor; y
- Asignación de gastos de capital para su vehículo de motor
Descargo de responsabilidad: Este artículo está destinado a informar a los lectores en términos generales. Las leyes tributarias cambian de vez en cuando, por lo que es posible que no contengan la información más actualizada. No está destinado a proporcionar asesoramiento fiscal o comercial para su situación única. Por favor, consulte a su asesor de Stern Cohen para obtener ayuda.