A cosa serve un trust unitario?
Un trust unitario è simile a una società, in quanto i detentori di quote (come gli azionisti) hanno un interesse fisso nel capitale e nel reddito del trust. Proprio come le azioni sono emesse agli azionisti in cambio di un’adeguata somma di denaro, le quote sono emesse ai detentori di quote. Alcune altre caratteristiche di nota includono:
- i fondi comuni di investimento possono conferire alcuni benefici fiscali non disponibili attraverso una struttura societaria
- la conformità di un trust unitario è inferiore a quella di una società
- un trust unitario standard ha una sola classe di quote
I fondi comuni di investimento non conferiscono protezione patrimoniale (a meno che un detentore di quote sia un trust discrezionale).
Esistono tre tipi di fondi comuni di investimento standard:
- Standard (o non fisso), che è il tipo più comunemente usato. In questo tipo, il fiduciario ha una certa libertà per quanto riguarda il metodo di determinazione del valore delle unità quando richiesto di emettere o riscattare loro.
- Risolto, il che permette di fiducia al riporto delle perdite fiscali per essere compensate con gli utili futuri a condizione che:
- il trustee non ha alcun margine di discrezionalità per il metodo di determinazione del valore delle quote, quando richiesto,
- sottoscrittori di quote di avere un interesse personale e irrinunciabile interesse in tutti i redditi di capitale o di fiducia
- il 50% del capitale di prova è incontrato
- Regolamento 13.22C, che è adatto quando un fondo di previdenza autogestito desidera investire, da solo o con altre parti, in un fondo unitario per acquisire investimenti. Il fondo di previdenza autogestito può utilizzare i propri fondi o può prendere in prestito in base a un accordo di prestito a ricorso limitato per acquisire le quote. L’unit trust è soggetto a determinate restrizioni, tra cui il divieto di prendere in prestito o addebitare i suoi beni, nonché a diverse altre restrizioni.
Cosa è richiesto?
Ci sono due parti che devono essere identificate quando si prepara la documentazione per un trust unitario. Entrambe queste parti devono essere persone giuridiche. Una persona giuridica può essere una o più persone fisiche, una società o un’associazione costituita. Gli individui devono essere di età superiore ai 18 anni, non in bancarotta né soggetti a qualsiasi altra disabilità legale o mentale.
- Il fiduciario, il cui ruolo è quello di:
- tenere premuto il patrimonio del trust nel nome
- amministrare la fiducia, investendo i fondi fiduciari e mantenendo il suo record
- distribuire la fiducia di reddito e di capitale per l’unità dei titolari
- detentori di quote – detentori di quote in genere hanno il diritto di rimuovere, e di nominare il fiduciario e il cui consenso è un pre-requisito necessario per eventuali modifiche dell’atto di trust.
Abbiamo anche bisogno di sapere quante unità ogni detentore di unità acquisirà e i fondi pagati per ogni unità.
L’atto fiduciario stabilisce i termini del rapporto tra il fiduciario e i detentori di quote. Può essere utilizzato per dettare una varietà di procedure o meccanismi in termini di scarico del dovere del trustee ai detentori di quote.