Imposition américaine des Revenus Locatifs Généralement
En règle générale, une personne non américaine qui loue sa maison américaine est soumise à une retenue à la source de 30% imposée sur le montant brut de chaque paiement de location. Cela signifie que si une personne étrangère possède une maison à Irvine, en Californie, et la loue pour 2 000 a par mois, 600 of de chaque paiement de loyer mensuel de 2 000 payable payable au propriétaire étranger doivent plutôt être envoyés directement à l’IRS (et non au propriétaire non américain). Qui est responsable de l’envoi des 30% de la taxe sur les loyers bruts à l’IRS? Le propriétaire étranger, le gestionnaire immobilier américain (c’est-à-dire toute personne qui perçoit le paiement du loyer pour le propriétaire étranger) et même le locataire, sont tous responsables d’envoyer la taxe de 30% à l’IRS. L’IRS peut s’en prendre à n’importe laquelle des parties (locataire, gestionnaire immobilier et propriétaire étranger) qui n’envoient pas les 30% de la taxe sur les paiements de location bruts. Un propriétaire non américain gagnant des revenus locatifs de biens immobiliers américains (et n’ayant pas envoyé 30% à l’IRS) est responsable envers l’IRS de l’absence de retenue sur ses revenus locatifs, à moins qu’il ne suive les étapes décrites ci-dessous. Pour le propriétaire non américain de biens immobiliers aux États-Unis, le non-respect des règles fiscales appropriées de l’IRS peut entraîner un privilège sur leurs biens immobiliers aux États-Unis et peut même avoir un impact négatif sur leurs droits d’immigration aux États-Unis.
Mais La Totalité De l’Obligation De Retenue À La Source De 30% Peut Être Facilement Supprimée
Le propriétaire étranger gagnant un revenu locatif peut facilement faire supprimer l’obligation de retenue à la source de 30%. Comment ? Le propriétaire étranger doit suivre cette formule simple pour supprimer l’obligation de retenue à la source de 30%:
- Le propriétaire étranger doit préparer une déclaration de revenus aux États-Unis l’année suivant l’obtention du revenu de location. Le propriétaire doit déclarer les revenus locatifs américains et payer la taxe appropriée (le cas échéant). Mais devront-ils réellement payer des impôts? Dans de nombreux cas, la réponse est non. Le propriétaire étranger ne doit payer d’impôt que sur le revenu locatif net sur la déclaration de revenus américaine, ce qui signifie que le propriétaire non américain peut prendre de nombreuses déductions (les déductions courantes dans la location d’une propriété comprennent les déductions d’intérêts pour les hypothèques, les frais de publicité, les frais de nettoyage, les frais de gestionnaire immobilier et bien d’autres). Le résultat final pourrait facilement être que le propriétaire étranger paie zéro taxe (ou très peu d’impôt). Dans notre exemple de la personne étrangère qui possède une maison Irvine et gagne 2 000 income de revenus locatifs chaque mois, il est extrêmement courant que ce propriétaire étranger, après avoir préparé une déclaration de revenus aux États-Unis, doive 0 tax d’impôt à l’IRS et ne soit plus tenu de retenir 30% de chaque paiement de location.
- Le propriétaire non américain doit obtenir un numéro d’identification de contribuable individuel américain (un « ITIN »), s’il n’en a pas déjà été obtenu.
- Enfin, le propriétaire non américain doit remplir le formulaire IRS W-8ECI. Le formulaire IRS W-8ECI n’est rempli que si le propriétaire étranger obtient un ITIN. Un nouveau formulaire IRS W-8ECI doit être rempli tous les 3 ans.
En obtenant un ITIN et en remplissant un formulaire IRS W-8ECI, le propriétaire étranger de la maison d’Irvine qui perçoit 2 000 $ par mois a effectivement conclu un accord avec l’IRS: l’IRS supprime l’exigence de retenue à la source de 30% des paiements de location bruts si le propriétaire étranger prépare chaque année une déclaration de revenus aux États-Unis pour déclarer les revenus de location aux États-Unis. Ainsi, le propriétaire étranger ne doit plus avoir 30% de chaque paiement de location retenu chaque année, mais il doit produire une déclaration de revenus. Une fois que le propriétaire a pris les déductions admissibles (y compris, par exemple, les intérêts hypothécaires, les frais d’association des propriétaires et les réparations et l’entretien), il est très possible (et courant) que le propriétaire étranger doive 0 tax de taxe.
DIRECT peut aider les propriétaires étrangers de biens immobiliers américains et les gestionnaires immobiliers américains de propriétaires étrangers de biens immobiliers américains à déclarer et à payer correctement l’impôt (le cas échéant) sur les revenus locatifs américains.