Les Taux d’imposition combinés des Plus-Values Les Plus élevés Seraient En Moyenne De Près de 37% Dans le Cadre du Cadre Build Back Better

Dans le cadre du nouveau cadre Build Back Better (BBB), le taux marginal d’imposition des plus-values les plus élevées atteindrait 31,8% au niveau fédéral.

Aux États-Unis, les gains à long terme sont actuellement soumis à un taux d’imposition marginal supérieur de 23,8 % au niveau fédéral, résultat d’un taux d’imposition maximal des gains en capital de 20 % plus un impôt sur le revenu net de placement de 3,8 %. La proposition de BBB pousserait ce taux supérieur à 31.8 % en appliquant une nouvelle surtaxe de 8 points de pourcentage au revenu brut ajusté modifié (MAGI) supérieur à 25 millions de dollars, y compris sur les revenus de gains en capital.

Il s’agirait du taux d’imposition fédéral le plus élevé sur les gains en capital depuis les années 1970 — et il serait supérieur au taux maximisant les revenus généralement estimé de 28 %. La proposition devrait également être examinée dans le contexte des impôts sur les plus-values au niveau des États, que la plupart des États prélèvent.

Si l’on considère les politiques au niveau de l’État, le taux d’imposition combiné marginal le plus élevé moyen sur les gains en capital serait de près de 37%. Six États (Oregon, New Jersey, Californie, New York, Vermont et Minnesota) et le district de Columbia seraient soumis à des taux d’imposition marginaux supérieurs combinés de plus de 40%, se rapprochant du taux le plus élevé parmi les pays de l’OCDE, actuellement perçu par le Danemark à 42%.

Un taux d’imposition combiné élevé des gains en capital influerait sur le moment où les contribuables décident de vendre des actifs et de réaliser le gain. Si l’effet est suffisamment important, les revenus fédéraux provenant des gains en capital diminueraient à mesure que les contribuables décideraient d’éviter de réaliser des gains et le taux d’imposition plus élevé.

Le taux d’imposition combiné le plus élevé sur les dividendes admissibles passerait de 29,2 % à 37,2 %. Les dividendes sont soumis à un taux d’imposition moyen légèrement plus élevé que les gains en capital, car les exonérations ou exclusions partielles offertes dans huit États pour les gains en capital à long terme ne s’appliquent pas aux dividendes. Par exemple, le Dakota du Nord prévoit une exclusion de 40 % pour les gains en capital à long terme, mais pas pour les dividendes. Cela signifie que dans le Dakota du Nord, les gains à long terme sont soumis à un impôt sur le revenu de l’État de 1,74%, tandis que les dividendes sont soumis au taux d’imposition supérieur de l’État de 2,9%. Cela porte le taux d’imposition combiné le plus élevé du Dakota du Nord sur les dividendes à 34,7% dans le cadre du plan fiscal, comparativement à 33,5% pour les gains en capital à long terme.