La planification, la budgétisation et les prévisions sont les trois piliers clés de la gestion de la performance de l’entreprise (GPE). Le but de la planification, de la budgétisation et de la prévision est de traduire la stratégie en exécution via des plans à long terme ou à moyen terme ainsi que des budgets et des prévisions à court terme.
Planification
Finance utilise la planification pour déterminer comment les objectifs de l’entreprise doivent être atteints. En outre, il garantit que la planification globale et les sous-plans de tous les domaines d’activité individuels sont cohérents et exempts de contradictions. Une approche de planification descendante définit les objectifs stratégiques de l’entreprise et les activités de haut niveau nécessaires pour les atteindre.
Budgétisation
La budgétisation est le processus de traduction de la planification en données financières. Un budget est un plan axé sur des objectifs formulé en termes de chiffres. Dans le plan, une certaine période de temps avec un certain degré d’engagement est prédéfinie. Un budget alloue des ressources alignées pour atteindre les objectifs et cibles stratégiques.
Prévisions
Une prévision suit la performance attendue de l’entreprise afin que des décisions puissent être prises en temps opportun pour combler les lacunes par rapport aux objectifs ou maximiser les opportunités. Les prévisions vont au-delà des prévisions standard car la finance utilise à la fois des informations financières et non financières ainsi que des considérations de simulation et de scénario.
Les processus de planification, de budgétisation et de prévision sont généralement gérés par les contrôleurs financiers ou la fonction d’analyse de la planification financière & (FP &A) du bureau du directeur financier. Orchestré par la finance, PB & F implique de multiples fonctions opérationnelles telles que les ventes, les ressources humaines et la chaîne d’approvisionnement pour s’assurer que les objectifs stratégiques sont atteints et que les objectifs financiers sont atteints.