Si vous êtes un artiste de la scène, comme un acteur ou un musicien, l’Agence du revenu du Canada a des règles spéciales qui vous concernent. Cet article couvre tous les détails et précise les radiations fiscales ou les dépenses que vous pourriez être en mesure de déduire de vos revenus. Maintenant que nous avons préparé le terrain, lisez la suite
Employé vs travailleur autonome
La première chose que vous devez déterminer est de savoir si vous êtes un employé ou un artiste indépendant.
Vous êtes généralement considéré comme un employé si vous travaillez dans le cadre d’un contrat de service. C’est le cas lorsque la personne pour laquelle les services sont rendus a le droit de contrôler le montant, la nature et la gestion du travail à effectuer et la manière de le faire.
Alternativement, vous êtes généralement considéré comme un travailleur indépendant si vous travaillez dans le cadre d’un contrat de services. Un contrat de services existe lorsqu’une personne est engagée pour atteindre un objectif défini et se voit accorder toute la liberté nécessaire pour atteindre le résultat souhaité.
Il est souvent difficile de déterminer si une personne est un employé ou un travailleur autonome.
Il y a des indications qu’un artiste est un employé lorsque l’engagé a:
- Le droit de décider ou de modifier la taille du groupe avec lequel l’artiste se produit;
- Le droit de choisir la nature de la performance de l’artiste sans l’accord de l’artiste;
- L’autorité permanente de dicter l’heure et le lieu de la performance de l’artiste, y compris les répétitions, sans l’accord de l’artiste;
- Le droit unilatéral de modifier les dates, heures et lieux par rapport à ceux habituellement prévus, ou d’augmenter le nombre de répétitions ou de représentations;
- L’obligation de payer des heures supplémentaires; ou
- La responsabilité de fournir ou d’autoriser le transport à l’artiste.
Les indications selon lesquelles un artiste pourrait être un travailleur autonome exploitant une entreprise se produisent lorsque l’artiste:
- A une chance de profit ou un risque de perte;
- Fournit des instruments et d’autres équipements;
- A un certain nombre d’engagements avec différentes personnes au cours d’une année;
- Auditionne régulièrement ou fait une demande d’engagements;
- Retient les services d’un agent sur une base continue;
- Peut sélectionner ou embaucher des employés ou des assistants, fixer leur salaire, les diriger ou les licencier;
- Peut organiser l’heure, le lieu et la nature de ou
- A droit à une rémunération directement liée à des répétitions et des représentations particulières.
Quelles dépenses pouvez-vous déduire si vous êtes un artiste indépendant?
La règle générale pour qu’une dépense soit déductible est qu’elle est raisonnable dans les circonstances et qu’elle a été engagée dans le but de gagner un revenu.
Exemples de dépenses déductibles pour les artistes indépendants ::
- Les primes d’assurance sur les instruments et l’équipement de musique;
- Le coût des réparations des instruments et de l’équipement, y compris le coût des anches, cordes, coussinets et accessoires neufs;
- Les frais juridiques et comptables;
- Les cotisations syndicales et les cotisations professionnelles;
- La commission d’agent;
- Rémunération versée à un remplaçant ou à un assistant;
- Le coût du maquillage et de la coiffure requis pour les apparitions publiques;
- Les frais de publicité, y compris le coût du matériel promotionnel et de la publicité dans des magazines de talents;
- Les frais de transport liés à un engagement (y compris une audition) dans les situations suivantes;
- L’engagement est en dehors de la ville,
- Un gros instrument ou équipement doit être transporté à l’engagement,
- Des vêtements vestimentaires doivent être portés d’une résidence au lieu de l’engagement, ou
- Un engagement en suit un autre si étroitement qu’une voiture ou un taxi est le seul moyen par lequel l’engagement peut être accompli.
- Le coût de l’enregistrement vidéo ou de l’enregistrement des prestations lorsque cela est nécessaire à leur préparation ou à leur présentation;
- Frais de téléphone, y compris une partie applicable du coût d’un téléphone dans une résidence où le numéro est inscrit comme un téléphone d’affaires;
- Le coût de la garde-robe utilisée uniquement pour les représentations;
- Déduction pour amortissement des instruments, partitions, partitions, scripts, transcriptions, arrangements et équipement;
- Le coût des réparations, des modifications et du nettoyage des vêtements aux fins de leur utilisation à leur compte;
- Le coût des réparations, des modifications et du nettoyage des vêtements aux fins de leur utilisation à leur compte;
- Frais d’entretien de la partie de la résidence de l’artiste utilisée à des fins professionnelles;
- Le coût des leçons de musique, d’interprétation ou d’autres leçons engagées pour un rôle ou une partie particulière ou pour l’amélioration générale de soi dans le domaine de l’artiste individuel; et
- Le coût des périodiques liés à l’industrie.
Quelles dépenses pouvez-vous déduire si vous êtes un artiste salarié?
En tant qu’employé, vos dépenses déductibles sont plus restreintes que pour un travailleur autonome.
En tant qu’employé gagnant un salaire, vous pouvez déduire les frais de véhicule automobile si vous remplissez toutes les conditions suivantes:
- Vous étiez normalement tenu de travailler à l’extérieur de l’établissement de votre employeur ou à différents endroits;
- En vertu de votre contrat de travail, vous deviez payer vos propres frais de véhicule à moteur;
- Vous n’avez pas reçu d’allocation non imposable pour les frais de véhicule à moteur.
- Vous recevez de votre employeur un formulaire T2200, Déclaration de conditions d’emploi, rempli et signé.
Pour appuyer votre demande de remboursement de frais de véhicule automobile, vous devez tenir un registre de vos déplacements à des fins professionnelles.
Vous pouvez déduire les fournitures que vous utilisez directement dans votre travail.
Vous pouvez également déduire la partie de la dépense de temps d’antenne pour un téléphone cellulaire qui est raisonnablement liée à votre revenu d’emploi.
En tant qu’artiste salarié, l’Agence du revenu du Canada vous permet de déduire un montant supplémentaire pour d’autres dépenses d’emploi, mais ce montant est très limité. Le montant que vous pouvez demander est limité au moins élevé des montants suivants ::
- $1,000; et
- 20 % de vos revenus d’emploi provenant d’activités artistiques;
moins les montants suivants que vous avez déduits de vos revenus d’une activité artistique:
- Frais d’instruments de musique
- Intérêts pour votre véhicule automobile; et
- Déduction pour amortissement pour votre véhicule automobile
Avertissement: Cet article est destiné à informer les lecteurs en termes généraux. Les lois fiscales changent de temps en temps, de sorte qu’il peut ne pas contenir les informations les plus à jour. Il n’est pas destiné à fournir des conseils fiscaux ou commerciaux pour votre situation unique. Veuillez consulter votre conseiller Stern Cohen pour obtenir de l’aide.