Test de non-Discrimination

Qu’est-ce que le Test de Non-Discrimination?

Les tests de non-discrimination sont un ensemble de tests prescrits par l’IRS qui évaluent l’équité des régimes d’avantages sociaux d’une organisation. Ces tests garantissent que les employés hautement rémunérés respectent un taux de cotisation aux avantages sociaux que les employés moins rémunérés peuvent égaler, ce qui contribue à rendre les régimes d’avantages sociaux (et les contreparties de l’entreprise et les allégements fiscaux qui vont avec) plus équitables et accessibles.

Quel est le but du test de discrimination?

Ces tests prescrits par l’IRS déterminent si les régimes d’avantages sociaux fournis par l’employeur favorisent de manière disproportionnée les employés hautement rémunérés (HCE) par rapport aux employés nonhautement rémunérés (NHCE). Il s’agit de s’assurer que tous les employés ont un accès égal aux plans de leur entreprise, favorisant ainsi une égalité financière accrue sur le lieu de travail.

Les tests de non-discrimination sont également essentiels pour les avantages fiscaux du gouvernement américain pour les régimes d’épargne-retraite. Étant donné que les avantages fiscaux de ces plans sont substantiels, l’IRS veut s’assurer que le plan 401 (k) d’une entreprise ne profite pas injustement aux propriétaires d’entreprise.

Comment l’IRS Classe-t-il les employés pour les tests de Non-discrimination?

Selon l’IRS, un employé hautement rémunéré (HCE) répond à l’un des critères suivants:

• Une personne qui détenait plus de cinq pour cent des intérêts dans une entreprise à tout moment au cours de l’année en cours ou de l’année précédente, peu importe le montant de la rémunération que cette personne a gagné ou reçu

• Une personne qui a reçu une compensation de l’entreprise supérieure à 130 000 dollars pour cette année ou l’année précédente

• ( Facultatif) Une personne dans le top 20 % des employés en fonction de la rémunération

Tous les autres employés sont des employés non hautement rémunérés (NHCES).

Comment Un Même Taux De Correspondance Peut-Il Être Discriminatoire ?

En raison de leur situation financière, les ECE ont le potentiel de verser des pourcentages plus élevés de leur rémunération totale à des véhicules financiers non imposables tels que les comptes 401 (k) et les comptes d’épargne-santé (CA). C’est une pratique courante pour les entreprises de mettre en place une correspondance d’entreprise pour les contributions à ces comptes; cependant, si les employés peu rémunérés n’ont pas les moyens de cotiser à un taux similaire à celui des employés hautement rémunérés, cela peut entraîner une iniquité dans les montants des prestations reçues de l’organisation et une exonération fiscale reçue de l’IRS.

Par exemple, disons qu’une entreprise a dix HCE qui gagnent tous 325 000 dollars par an. Cela rend leur contribution de 401 (k) facile à calculer: s’ils contribuent six pour cent, ils atteindront la contribution annuelle maximale de 401 (k) de 19 500 dollars en 2021. Disons maintenant que l’entreprise offre une correspondance d’employeur allant jusqu’à six pour cent: pour ces dix employés, l’entreprise dépensera 195 000 dollars en indemnités pour cet avantage.

Pendant ce temps, cette entreprise a également des postes avec un salaire moyen de 50 000 dollars, et en raison du coût de la vie, la contribution moyenne de 401 (k) pour les employés avec ce salaire n’est que de un pour cent (500 dollars par an). Il faudrait 390 de ces employés pour égaler le montant que l’entreprise dépense pour les dix ECH.

Ensuite, pour ajouter l’insulte à l’injure, cette entreprise cauchemardesque pourrait rationaliser un manque d’augmentations de salaire en raison du coût des avantages sociaux, surtout si la même disparité se produit dans leurs CAH. Les tests de non-discrimination aident à éviter que de tels déséquilibres ne se développent, encourageant les entreprises à structurer leurs plans de rémunération globale afin que leurs avantages profitent à tous les employés.

Un Test De Non-Discrimination est-Il requis?

Des tests de non-discrimination sont requis pour les employeurs qui offrent des plans de retraite maintenus par l’article 125 du code de l’Internal Revenue (IRS). Cela inclut les plans d’épargne-santé tels que les comptes de dépenses flexibles, les accords de remboursement des frais de santé et les accords de remboursement des frais de santé.

Comment effectuer des tests de non-discrimination

Différents régimes d’avantages sociaux vous obligeront à passer différents tests de non-discrimination. Par exemple, les tests pour vos offres 401 (k) sont différents de ceux pour vos plans d’assurance maladie.

Les trois tests de non-discrimination les plus courants sont:

• Test du Pourcentage de Report Réel (PDA)

• Test du Pourcentage de contribution Réelle (PVA)

• Test Haut-Lourd

Test du pourcentage de report réel (PDA)

Le test du PDA est conçu pour comparer les reports de salaire des ECH aux reports de salaire des ECH. Ce test calcule le niveau d’engagement d’un employé dans son régime d’avantages sociaux en indiquant le pourcentage de son salaire total qui y est affecté.

Pour effectuer ce test, vous avez besoin de deux pourcentages:

• Taux de cotisation annuel HCE : Divisez les reports moyens de vos employés HCE par leur rémunération annuelle moyenne.

• Taux de cotisation annuel au NHCE : Divisez les reports moyens de vos employés NHCE par leur rémunération annuelle moyenne.

Comparez les deux pourcentages pour vous assurer que leurs différences se situent dans des niveaux raisonnables. Afin de réussir ce test, l’IRS a défini les critères suivants:

• Les ECH ne dépassent pas 125 % de l’ADP des ECHN

• Les HCE ne représentent pas moins de 200 % de l’ADP des NHCE

• L’ADP du HCEs ne dépasse pas l’ADP du NHCEs plus deux pour cent

Critère du pourcentage de cotisation réelle (PVA)

Ce critère est pratiquement le même que celui du PDA, mais il comprend également les cotisations appariées de l’employeur et les cotisations après impôt des employés.

Pour calculer ce critère, ajoutez la contribution moyenne de l’employeur et la contribution après impôt aux reports de l’employé. Ensuite, divisez par leur rémunération annuelle moyenne.

Comparez les pourcentages HCE et NHCE pour vous assurer que tous les employés reçoivent une rémunération équitable. Afin de réussir ce test, l’IRS a défini les critères suivants:

• Les ECH ne dépassent pas 125 % des ACP des ECHN

• Les HCE ne représentent pas moins de 200 % des ACP des NHCE

• Le PPA du HCEs ne dépasse pas le PPA du NHCEs plus deux pour cent

Test Top-Heavy

Le test top-heavy se concentre sur la rémunération des « employés clés », que l’IRS définit comme:

• Un employé qui gagne plus de 185 000 dollars par an

• Toute personne qui possède plus de cinq pour cent de l’entreprise

• Les employés qui possèdent plus d’un pour cent de l’entreprise et gagnent plus de 150 000 dollars par an

Le test top-heavy mesure l’équilibre d’un plan. Si la valeur des actifs dans les comptes des employés clés dépasse 60 % de tous les actifs du régime d’avantages sociaux de l’employeur, il échoue au test de non-discrimination le plus élevé.

Quand Les Tests De Non-Discrimination Doivent-Ils Être Effectués?

Le test de non-discrimination est dû +9ans au plus tard le dernier jour de l’année du régime, cela dépend donc de la date d’entrée en vigueur de vos régimes d’avantages sociaux. Marquez la date de renouvellement de votre plan chaque année pour vous assurer de soumettre vos résultats de test et éviter les pénalités de l’IRS.

N’attendez pas pour effectuer le test à la date limite. Si les résultats de vos tests révèlent que vous n’êtes pas conforme aux directives de l’IRS, vous n’aurez pas le temps de corriger ces erreurs.

Au lieu de cela, vous devez effectuer les tests au début ou au milieu de l’année du plan. Cela vous donnera le temps de corriger les déséquilibres de votre compensation.