ez a bejegyzés is elérhető: 
(kínai (egyszerűsített))
Áttekintés az áruk és szolgáltatások adó (GST) Szingapúrban
áruk és szolgáltatások adó vagy GST jelentése egy széles alapú fogyasztási adót vetnek ki a behozatali áruk (által gyűjtött Szingapúri vám), valamint szinte minden termékértékesítés és szolgáltatás Szingapúrban. Más országokban a GST hozzáadottérték-adó vagy HÉA néven ismert. A jelenlegi GST arány 7 százalék Szingapúrban.
GST regisztráció
minden Szingapúri társaságnak regisztrálnia kell a GST-t, ha éves adóköteles bevétele meghaladja az 1 millió dollárt, vagy ha jelenlegi adóköteles jövedelme és éves adóköteles bevétele várhatóan meghaladja az 1 millió dollárt. A vállalkozásnak a felelősségvállalástól számított harminc napon belül regisztrálnia kell a GST-re.
dönthet úgy is, hogy önként regisztrál a GST – re. Az önkéntes regisztráció jóváhagyása az IRAS-ellenőr döntése alapján történik. A jóváhagyás megadása után legalább két évig regisztráltnak kell maradnia.
a GST jelentésével kapcsolatos további információkért lásd: regisztráltam-e a GST-t a cégemnél.
a GST feltöltése és beszedése
miután regisztrált a GST-re, a GST-t a mindenkori áron kell felszámítania. Ezt a felszámított és beszedett GST-t kimeneti adónak nevezik. A kimeneti adót meg kell fizetni az IRAS-nak.
az üzleti vásárlások és költségek (beleértve az áruk behozatalát) felmerülő GST-t előzetesen felszámított adónak nevezik. Ha vállalkozása megfelel az előzetesen felszámított adó igénylésének feltételeinek, akkor igényelheti az előzetesen felszámított adót az üzleti vásárlásokra és költségekre.
ez az előzetesen felszámított adójóváírási mechanizmus biztosítja, hogy az ellátási lánc minden szakaszában csak a hozzáadott értéket adóztassák.
az ellátás típusa
Szingapúrban általában 4 típusú ellátás létezik
Standard besorolású kellékek (7% * GST)
az áruk és szolgáltatások legtöbb helyi értékesítése ebbe a kategóriába tartozik.
nulla besorolású kellékek (0% GST)
nemzetközi szolgáltatásként besorolt áruk és szolgáltatások exportja
adómentes kellékek (a GST nem alkalmazható)
-bútorozatlan lakóingatlan eladása és bérlése
– befektetési nemesfémek behozatala és helyi ellátása
– pénzügyi szolgáltatások
-értékesítés, ahol az árukat a tengerentúlról egy másik tengerentúli helyre szállítják
– magánügyletek
* a 2%– os kamatemelést 7% – ról 9% – ra tervezik valamikor bevezetni 2021 és 2025 között, a Szingapúri gazdaságtól, a kormányzati kiadásoktól és az egyéb adókból származó bevételektől függően.
szállítási idő szabályok hatékony 1 Jan 2011
hatállyal 1 Jan 2011, a legtöbb tranzakció, kimeneti adó kerül elszámolásra alapján a korábbi a következő:
- számla kiállításakor
- fizetés beérkezésekor
az előzetesen felszámított adó igénylésének feltételei
az előzetesen felszámított adó igényléséhez meg kell felelnie ezeknek a feltételeknek:
- Ön GST-regisztrált;
- az árukat vagy szolgáltatásokat Önnek kell szállítani, vagy az árukat Ön importálta;
- az árukat vagy szolgáltatásokat az Ön vállalkozásának céljára használják vagy fogják használni;
- a helyi vásárlásokat érvényes adószámlákkal kell alátámasztani. Önnek címezve, vagy egyszerűsített adószámlák az előzetesen felszámított adó igénylésekor;
- az importot olyan importengedélyekkel kell támogatni, amelyek azt mutatják, hogy a termék importőre;
- az előzetesen felszámított adó közvetlenül az adóköteles értékesítéseknek tulajdonítható (azaz. normál besorolású és nulla besorolású), vagy hatályon kívüli értékesítések, amelyek adóköteles értékesítések lennének, ha Szingapúrban készülnének;
- az előzetesen felszámított adó iránti kérelmeket a GST (Általános) rendeletek 26.és 27. szabálya nem tiltja.
Adószámla
az adószámla a fő dokumentum az előzetes adóigénylés alátámasztására.
meg kell őriznie az ügyfeleinek kiállított adószámlákat, valamint azokat, amelyeket a beszállítói adtak Önnek, legalább öt évig. Ezeket az adószámlákat nem kell benyújtania a GST-bevallásokkal együtt.
adószámlát kell kiállítani, ha ügyfele GST regisztrált. Az ügyfélnek meg kell őriznie ezt az adószámlát igazoló dokumentumként, hogy előzetesen felszámított adót igényeljen a szokásos besorolású vásárlásainál. Általában az adószámlát a kézbesítéstől számított 30 napon belül kell kiállítani.
adószámlát nem kell kiállítani nulla besorolású, adómentes és vélelmezett árubeszerzésre vagy nem GST regisztrált vevőre.
az adószámlának tartalmaznia kell a mentesített, nulla besorolású vagy egyéb termékek részleteit is, ha alkalmazható. Az egyes ellátási típusokért fizetendő bruttó összeget szintén külön kell feltüntetni.
az alábbiakban egy tipikus adószámlát mutatunk be a szükséges információkkal:
nem engedélyezett előzetesen felszámított adókövetelések
a GST (Általános) rendeletek 26. és 27. szabálya nem teszi lehetővé a következő költségek előzetes adóként történő igénylését:
- a személyzet családtagjainak vagy hozzátartozóinak nyújtott ellátások;
- a nyilvántartásba vett magán gépjárművekkel kapcsolatban felmerült költségek és működési költségek;
- Club előfizetési díjak (beleértve a transzfer díjak) által felszámított sport-és rekreációs klubok;
- felmerült költségek a cég autók, amelyek a COE megújították vagy meghosszabbították, vagy azt követően 1 Április 1998;
- felmerült költségek bérautókat bérelt használatra vagy azt követően 1 Július 1999;
- orvosi felmerült költségek a személyzet, kivéve, ha azok kötelező a munkahelyi sérülés kompenzáció törvény vagy bármely kollektív megállapodás az ipari kapcsolatokról szóló törvény értelmében;
- egészségügyi és balesetbiztosítási díjak, amelyek az Ön személyzetére vonatkoznak, kivéve, ha a biztosítás vagy a kártérítés kifizetése kötelező a munkahelyi sérülések kompenzációjáról szóló törvény vagy a Munkaügyi kapcsolatokról szóló törvény értelmében vett kollektív szerződés alapján; és
- minden olyan ügylet, amely fogadást, nyereményjátékot, lottót, gyümölcsautomatát vagy szerencsejátékot foglal magában.
a munkavállaló által a vállalat nevében felmerült költségek
általában nem igényelhet előzetesen felszámított adót a vásárlásokért, ha az adószámlákat nem a cég nevére címezték.
az előzetesen felszámított adó iránti kérelmek azonban megengedhetők, ha bizonyítani tudja, hogy alkalmazottja az Ön vállalkozásának (azaz az adóalanynak) ügynökeként jár el a termékértékesítés vagy szolgáltatás igénybevétele során.
például meg kell őriznie a munkavállalónak nyújtott visszatérítések bizonyítékait, és a számlákat üzleti költségként kell elszámolnia a számláin.
kérjük, vegye figyelembe, hogy az előzetesen felszámított adó iránti igényeire a következő feltételek is vonatkoznak:
- Ön GST-regisztrált vállalkozás;
- az árukat vagy szolgáltatásokat az Ön vállalkozásának céljára használják vagy használják;
- az előzetesen felszámított adó közvetlenül az adóköteles értékesítéseknek vagy a hatályon kívüli értékesítéseknek tulajdonítható, amelyek adókötelesek lennének, ha Szingapúrban készülnének; és
- az előzetesen felszámított adókövetelések nem tartoznak a GST (Általános) rendeletek 26.és 27. szabálya alá.
GST Online E-learning tanfolyamok
az önkéntes regisztrációhoz a cégigazgatónak / egyéni vállalkozónak/ partnernek/ megbízottnak két e-Learning tanfolyamot kell elvégeznie-“regisztráció a GST – re” és “a GST áttekintése”–, és át kell adnia a kvízt.
javasoljuk, hogy mindkét kurzuson menjen át, hogy jobban megértse a Szingapúri GST rendszert.
GST frissítés – az előírt áruk Ügyfélszámvitele
1.január 2019-től az ügyfélszámolást kell alkalmazni a GST-regisztrált ügyfélnek üzleti célból előírt áruk megfelelő szállítására. Az előírt áruk mobiltelefonok, memóriakártyák és a polcról beszerezhető szoftverek, amelyeket gyakran használnak ezekben a csalási rendszerekben. Olvasson tovább
GST az importált szolgáltatásokról
a GST bevezetésre kerül az importált szolgáltatásokon 1 január 2020-án vagy azt követően.
a Business-to-Business (“B2B”) importált szolgáltatások fordított adózás útján történő megadóztatása
ha Ön:
- GST-nyilvántartásba vett, részben mentesített vállalkozás, amely nem jogosult teljes előzetes adójóváírásra; vagy
- GST-nyilvántartásba vett jótékonysági vagy önkéntes jóléti szervezet, amely nem üzleti bevételeket kap,
a GST-t minden olyan szolgáltatás esetében el kell számolnia, amelyet tengerentúli szállítóktól szerez be (“importált szolgáltatások”), mintha Ön lenne a szállító, kivéve bizonyos szolgáltatásokat, amelyek kifejezetten ki vannak zárva a fordított adózás hatálya alól.
Ön jogosult a megfelelő GST-t előzetesen felszámított adóként igényelni, az előzetesen felszámított adó visszatérítésére vonatkozó szokásos szabályok szerint.
a vállalkozások többsége adóköteles értékesítést végez, így a fordított adókivetési mechanizmus nem érinti őket.
a vállalkozások közötti fogyasztói (“B2C”) digitális szolgáltatások megadóztatása tengerentúli szállítói regisztrációs rendszer útján
ha Szingapúron kívül tartozik, akkor regisztrálnia kell a GST-t Szingapúrban, ha:
- éves globális forgalma meghaladja az 1 millió dollárt; és
- a B2C digitális szolgáltatásokat nyújt Szingapúrban az ügyfelek számára, meghaladva a 100 000 dollárt.
miután regisztrált a GST-re, köteles felszámolni és elszámolni a GST-t a Szingapúri ügyfeleknek nyújtott B2C digitális szolgáltatások után.
ha Ön egy elektronikus piac üzemeltetője
bizonyos feltételek mellett, függetlenül attól, hogy Ön egy elektronikus piac helyi vagy tengerentúli üzemeltetője, Ön tekinthető a tengerentúli szolgáltatók által a piacon keresztül nyújtott digitális szolgáltatások szállítójának.
ilyen esetekben a GST regisztrációs felelősségének meghatározásához meg kell adnia ezeknek a Szolgáltatásoknak az értékét. Ha Ön felelős a GST regisztrációért, vagy már regisztrálva van a GST-re, akkor a GST-t a B2C digitális szolgáltatásoknak a piacon keresztül Szingapúri ügyfelek számára a tengerentúli beszállítók nevében történő nyújtásáért kell felszámítania és elszámolnia, az Ön által közvetlenül Szingapúri ügyfeleknek nyújtott digitális szolgáltatások mellett.
GST frissítés-digitális fizetési tokenek szállítása
1. január 2020-től kezdődően a digitális fizetési tokenek használatát / biztosítását bármi fizetésként (kivéve a fiat valutát vagy más digitális fizetési tokeneket) figyelmen kívül hagyják GST célokra.
GST célokra a következő digitális fizetési tokenek szállítása mentesül:
- digitális fizetési tokenek cseréje fiat pénznemre vagy más digitális fizetési tokenekre
- digitális fizetési tokenek kölcsönének nyújtása
annak érdekében, hogy digitális fizetési tokennek minősüljön, a tokennek rendelkeznie kell az alábbi jellemzőkkel:
- egységként fejezik ki;
- helyettesíthetőnek tervezték;
- nem denominált semmilyen pénznemben, és a kibocsátója nem kötötte semmilyen pénznemhez;
- átvihető, tárolható vagy kereskedhető elektronikusan;
- ez a nyilvánosság vagy a nyilvánosság egy része által elfogadott csereeszköz, vagy annak célja, hogy ellenértékként történő felhasználására vonatkozó lényeges korlátozások nélkül;
de nem tartalmazza:
- pénz;
- bármi, ami, ha rendelkezésre bocsátják, adómentes pénzügyi szolgáltatásnyújtásnak minősülne;
- bármi, ami feljogosít egy meghatározott személytől vagy személyektől származó áruk vagy szolgáltatások fogadására vagy irányítására, és a jogosultság felhasználását követően megszűnik csereeszközként működni.
a digitális fizetési tokenek példái a bitcoinok, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple és Zcash.
lépjen kapcsolatba velünk ma [email protected] kötelezettség nélküli GST konzultációra! Lásd GST Szolgáltatások további információt a szolgáltatások.