definíció
a cash receipts journal egy speciális folyóirat az Általános naplóban, amelyet kifejezetten az összes készpénzbevétel rögzítésére használnak. Teljes nyilvántartása van az összes készpénzgyűjtésről egy számviteli időszak alatt.
a forgalmas hitelértékesítéseket nem rögzítik a készpénznaplóban, mivel ezen értékesítési tranzakciók során nem érkezik készpénz. Ezeket a tranzakciókat eredményszemlélet alapján rögzítik. Készpénzes értékesítés, másrészt készpénzes számviteli alapon, ezért a készpénznaplóban kerülnek rögzítésre.
magyarázat
mivel a pénzbevételek naplója csak az összes készpénzes tranzakció nyilvántartásából áll, ez a készpénz több forrásból is átvehető. A készpénznaplóban rögzített pénzbevételek fő forrásai általában a következők:
- a vállalkozás tulajdonosának vagy tulajdonosának befektetési tőkéje
- Készpénzértékesítés
- eszközértékesítésből származó készpénz
- hitelértékesítésből származó készpénz
- kamatból, osztalékból vagy bérleti díjból kapott készpénz
- magánszemélytől, banktól vagy más intézménytől kölcsön formájában kapott készpénz.
- a készpénzes értékesítési naplót minden készpénzzel kapcsolatos tranzakció rögzítésére használják, legyen az áruk eladásából, kölcsönből vagy egy eszköz eladásából származó készpénzből származik.
a pénzbevételek három fő típusa általában a vállalkozás rendszeres működése során fordul elő, amelyek lényegében a következők:
- Készpénzértékesítésből származó készpénz átvétele
- készpénz átvétele Hitelügyfelektől
- készpénz átvétele más forrásokból
a készpénznapló lényegében két oldalból áll, a terhelési oldal terhelési oszlopokkal, a hiteloldal pedig hiteloszlopokkal. A készpénznapló több oszlopból állhat. Ezek vállalkozásonként változhatnak, a vállalkozás által rögzített szokásos készpénzes tranzakciótól függően. A készpénzes folyóiratokban általában található oszlopok azonban a következők:
- dátum: a készpénz átvételének dátuma ebben az oszlopban szerepel
- jóváírt számla: a készpénz átvételekor jóváírt számla ebben az oszlopban szerepel
- hivatkozás: az említett számla hivatkozási száma ebben az oszlopban csak belső használatra van írva.
- magyarázat: a készpénz átvételének magyarázata vagy rövid elbeszélése itt található.
- készpénz DR: a kapott készpénz összege ebben az oszlopban van leírva.
- értékesítési kedvezmény DR: Az értékesítés során a vállalkozás készpénzkedvezményt engedélyezhet a vásárlók számára. Az értékesítésre engedélyezett kedvezmény ebben az oszlopban van írva.
- követelések CR: amikor az ügyfelek a számukra hitelként eladott árukért fizetnek, ezt az összeget a vállalkozás a Követelésbe írja le, és így amikor ilyen készpénzt kapnak, a vállalkozás az ügyféltől kapott összeget a követelések CR-be írja.
- értékesítés CR: amikor a vállalkozás készpénzes értékesítést végez, az eladásból kapott készpénz összegét ebben az oszlopban kell rögzíteni.
- Egyéb CR: Amikor egy vállalkozás készpénzt kap eszközök, bérleti díj, kamat, osztalék vagy bármely más forrás értékesítéséből, ezt az összeget ebben az oszlopban kell rögzíteni.
formátum
a vállalkozások különböző formátumú pénzbevételeket használhatnak a mindennapi tranzakciók befogadására. Az alábbi készpénz-átvételi napló azonban a készpénz-átvételi Napló egyik formátumát mutatja, amelyet a vállalkozások használhatnak:
| Dátum | számla jóváírás | Ref. | Magyarázat | Készpénz Dr | Értékesítési Lemez. Dr | A. Követelés Cr. | Értékesítés Cr. | Egyéb Cr. | |
| xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | xx | XX |
| összesen |
példa
az alábbi pénzforgalmi napló példát mutat arra, hogyan rögzítik a tranzakciókat:
- 1000 dolláros értékesítésből származó készpénz, 5. június 2020-én
- készpénz, amelyet az ABC Társaságnak 500 dollárért tett hitelértékesítésből kaptak, miután 20 dolláros készpénzkedvezményt engedélyeztek 6.június 2020-án.
- készpénz a használt Irodabútorok eladásából 100 dollárért, 8. június 2020-án.
| Dátum | Számla Jóváírás | Ref. | Magyarázat | Készpénz Dr | Értékesítési Lemez. Dr | A. Követelés Cr. | Értékesítés Cr. | Egyéb Cr. |
| június 5. | értékesítés | készpénz értékesítés | 1,000 | 1,000 | ||||
| június 6. | ABC vállalat | 480 | 20 | 500 | ||||
| június 8. | Irodabútor | régi bútorok értékesítése | 100 | 100 | ||||
| összesen | $1,580 | $20 | $500 | $1,000 | $100 |
a készpénz-átvételi napló előnyei és hátrányai
a készpénz-átvételi naplónak számos előnye van a rendszeres üzleti számviteli módszerek használatával kapcsolatban. A pénzforgalmi napló egyszerű és szervezett módon rögzíti az összes pénzbevételt az időszak alatt. Ezért lehetővé teszi a készpénzkönyv és a cash flow kimutatás elkészítésének gyorsabb és pontos módját a vállalkozás számára egy számviteli időszakra.
azt is biztosítja, hogy a vállalkozás nyomon tudja követni az összes követelést és idős követelést. Hasonlóképpen egyszerű módja annak, hogy nyomon kövesse az összes kifizetetlen beszállítói és szállítói kifizetést, lehetővé téve a vállalkozás számára, hogy gyorsan megnézze, milyen készpénzt kapott és fizetett ki az említett időszak alatt.
a pénzbevételi napló használatának fő hátránya, hogy mivel a számvitel készpénzalapját használja, nem teszi lehetővé a vállalkozás számára a tranzakciók időbeli elhatárolás alapján történő nyomon követését, amely a számvitel egyik legfontosabb alapelve és a kettős könyvelési rendszer alapja.
Proof of Posting for Cash receives Journal
két teszt áll rendelkezésre a cash receives journal-ba tett bejegyzések igazolására. Ezek a bizonyítási ellenőrzések a következőket tartalmazzák:
- a teljes ügyfél számlaegyenlegek a követelések főkönyvi is ismert, mint a leányvállalat főkönyvi ebben az esetben meg kell egyeznie az egyensúlyt a leányvállalat főkönyvi ellenőrzés számla a főkönyvi.
- a főkönyvnek egyensúlyban kell lennie, amely próbaegyenlegen keresztül bizonyítható, vagyis az összes terhelési egyenlegnek meg kell egyeznie a számviteli időszak végén a hitelegyenlegek összegével. Ez segít annak biztosításában, hogy minden bejegyzés helyesen történt, és mind a hitel -, mind a terhelési oldalon lévő összegek megegyeznek, amikor rögzítik.