a gazdag családok számára a családi alapítványok tökéletes eszközei lehetnek a szenvedély és a jótékonyság egyesítésének egy többgenerációs örökségben. A családi alapítvány létrehozásának módja és miért kissé zavaros lehet, ezért ez a cikk végigvezeti Önt a családi alapítvány létrehozásának lépésein, és miért lehet fontos.
a családi alapítványok alapjai
a családi alapítványok a végső a családi örökség elhagyásában. Ezek teszik ki az összes Magánalapítvány több mint felét, és a több százezer dolláros kis alapítványoktól a milliárd dolláros filantrópokig terjednek.
vannak állami és magánalapítványok, de mi a családi alapítvány? A családi alapítvány a misszió által vezérelt jótékonysági adományozás eszköze, amely családi vagyonon alapul; gyakran családtagokat foglalkoztat, és nagyrészt ugyanazokat a szabályokat követi, mint más magánalapítványok. A családi alapítványok arra törekszenek, hogy megőrizzék a családi vagyont generációkon keresztül, és gyakran előnyös adózási menedékként. A családi alapítványok finanszírozási forrásai lehetnek Kereskedelmi és lakóingatlanok, ékszerek, műtárgyak, állami és magántulajdonban lévő részvények, sőt szabadalmak és szellemi tulajdonjogok is.
a Carnegie Alapítvány talán az egyik leglátványosabb példa arra, hogy egy sikeres családi alapítvány mit tehet az idő múlásával. Andrew Carnegie acélmágnás hatalmas gazdagságából merítve az alapítvány könyvtárakat és oktatási központokat Finanszíroz szerte az országban a Carnegie örökséggel. Számtalan ember életét javították a Carnegie Alapítvány programjai és támogatásai.
örökség elindítása: közös katalizátorok
melyek a családi alapítvány indításának kiváltó okai?
alapítványt az élet során bármikor, vagy akár a halál után is fel lehet állítani. A katalizátor azonban akkor jön létre, amikor a családok úgy vélik, hogy személyes vagyonuk messze meghaladta az életük szükségleteit, és van értelme gondolkodni a következő generációról és azon túl. A karrierben azonban vannak bizonyos inflexiós pontok, ahol a családi alapok előnyösek.
üzlet eladása
az alapítványokat az alapítvány alatt adómentesen növekvő magán-és állami részvények (és egyéb eszközök) adományaiból finanszírozzák. Amikor egy vállalkozás tulajdonosa eladja, de továbbra is jelentős részvényes, az alapítványok adókedvezményes járművek a részvények adományozására, mind a jövedelemadó, mind az ingatlanadó-kötelezettségek csökkentése érdekében. Ha egy magánalapítványban lévő készletet értékesítenek, akkor ez 1,39% – os minimális jövedéki adóval történik, szemben a magasabb keresetűek 20% – os tőkenyereség-adójával.
életmódváltó váratlan esemény
ha valaki nagy örökséget vagy bármilyen nagy pénzügyi váratlan eseményt kap, egy magánalapítvány jó módszer lehet az új pénz megőrzésére és az adókötelezettségek jelentős csökkentésére. Néhány tanácsadó még azt is javasolta, hogy a lottónyertesek, akik hirtelen nagy pénzösszegekbe kerülnek, jól tennék, ha fontolóra vennék egy misszió által vezérelt jótékonysági alapítvány felállítását, hogy elkerüljék a hirtelen gazdagsággal járó közös problémákat.
nyugdíjas alapítványok
alapítványok is lehet használni, mint egy okos módja annak, hogy újra feltalálja magát a nyugdíjas, mint egy emberbarát, így vissza a tanítás, amit tanultál az évek során. Ez a lehetőség különösen vonzó azok számára, akik szakmájukban jelentős vagyonra tettek szert, és jelentős érdeklődést mutattak, de kevés idejük volt jótékonysági hozzájárulásokra. A családi vagy magánalapítványhoz hozzájáruló eszközöket kizárják a szövetségi vagy állami ingatlanadókból.
a családi alapítványok előnyei és hátrányai
gyakorlatilag minden pénzügyi megállapodásnak vannak előnyei és hátrányai. A legfontosabb az, hogy megfelelő okokból közelítsük meg az alapítvány elindítását, hogy értékei igazodjanak az elkövetkező években hozott döntéséhez.
az alapítványok mögött rejlő előnyök nagyjából két kategóriába sorolhatók: nem pénzügyi és pénzügyi. A nem pénzügyi okok talán a legfontosabbak: ezek jelentik az alap hosszú távú értékének, a létjogosultságnak az érzelmi alapját.
nem pénzügyi juttatások
örökség létrehozása
a családi alapítvány örökséget biztosít a jövő generációi számára. A családnévnek valamilyen formában vagy jótékonysági vállalkozásban történő átadása kézzelfogható és immateriális előnyökkel jár. A név mögött egy jótékonysági alapítvány befolyása általában több ajtót nyit meg, megkönnyítve ezzel az alapítvány munkáját. Ez is segít, hogy a szerkezet körül ad. Egy világos jövőképpel rendelkező Alapítvány létrehozásával a családok összpontosíthatnak azokra az okokra, amelyek érdeklik őket, miközben átadják azokat, amelyek nem felelnek meg céljaiknak.
tartós hatást gyakorol
a családi alapítványok egyik felemelő előnye, hogy képesek a család számára legkedvesebb okokra összpontosítani, és helyi vagy globális szinten segíteni a világ jobbá tételét. Amikor a családok emberbaráti erőfeszítéseiket összpontosítják—szemben az ad hoc adományozással -, gyakran nagyobb hatást gyakorolhatnak az általuk érdekelt okokra. A jótékonysági adományozás legnagyobb ugrása 2018-ban (a legfrissebb rendelkezésre álló adatok) a környezettel és az állatokkal kapcsolatos okok; művészeti kultúra és Humán Tudományok; nemzetközi ügyek nonprofit és egészségügyi okok, Nonprofit forrás szerint.
Develop Future Changemakers
a családi alapítvány figyelmen kívül hagyott előnye a következő generáció tanítása és fejlesztése. Az alapítványok kiváló eszköz lehetnek mind a nagy képértékek bevezetésére, mind pedig arra, hogy segítsék a fiatalabb generációkat a vagyon kezelésével és a szervezetek irányításával járó gyakorlati leckék megtanulásában. Az alapítvány minden tagja fokozatosan megismeri az alapítvány küldetését valamilyen módon. A leginkább érintett tagok gyakran úgy döntenek, hogy életük küldetésévé teszik, is.
pénzügyi előnyök
ha a nem pénzügyi okok szívből teszik az ügyet, akkor a családi alapítvány alapításának pénzügyi előnyei a pénztárcához szólnak. Az alapítványok négy fő előnye az adókedvezmények mögött rejlik.
csökkentse az adóköteles jövedelmet
a családi alapítványhoz való hozzájárulás azonnali jövedelemadó-levonást kínálhat a korrigált bruttó jövedelem (AGI) 30 százalékáig, ami jelentősen csökkentheti a jövedelemadó-kötelezettséget az év bármely hozzájárulására. A családok előre megkapják az adókedvezményt, de időt szánhatnak arra, hogy jótékonysági hozzájárulást nyújtsanak az alapból. Az egyik legfontosabb követelmény, hogy évente minimális elosztást végeznek jótékonysági célokra. Ez az összeg nagyjából az előző évi eszközök 5% – a, lehetővé téve bizonyos kiigazításokat.
kerülje a magas tőkenyereséget
a jövedelemadó-kitettség csökkentése mellett a magánbizalomnak nyújtott adományok megkerülhetik a magas tőkenyereség-adókulcsokat is. Amikor például egy magánalapítványnak értékelt részvényt adományoz, az adományozó levonhatja a részvény teljes valós piaci értékét, és nem fizethet tőkenyereség-adót. Az alapítványon kívül a tőkenyereség aránya 15 százalék vagy 20 százalék a legalább egy évig tartott eszközök esetében, a jövedelemtől függően. Amikor azonban egy alapítvány értékesített részvényeket ad el, 1,39% jövedéki adót fizet a tőkenyereség után.
mivel az adományozók csak a magán jótékonysági szervezeteknek nyújtott ingatlanadományok költségalapját tudják megvalósítani (szemben az állami jótékonysági szervezetnek adományozott valós piaci értékkel), az ingatlanadományok pénzügyi szempontból értelmesek a magánalapítványok korlátozottabb körülményei között.
a vagyonadó hatékony növekedése
a készletek növekvő növekedése az adókedvezményekkel kombinálva, hogy csak 1,39 százalékos jövedéki adót fizetnek a tőkenyereség-adók helyett egy magánalapítvány alatt, gyorsan összeadódhat az idő múlásával, és az alapítványt életképes növekvő örökséggé teszi.
vegyük Jane esetét, egy magas nettó vagyonú egyén, aki alapítványt indít. Ha öt éven keresztül évente 250 000 dollárral járul hozzá magánalapítványához, és évente 8 százalékot keres, akkor alapítványának körülbelül 1 429 000 dollárja lesz a jövedéki adók és a jótékonysági tevékenységek minimális 5 százalékos éves elosztása után. Ellentétben ez a $1,380,000 volt ő fektetett adóköteles számla és fizetett tőkenyereség adók az út mentén.
távolítsa el a lehetséges ingatlanadókat
2020-ban 40 százalékos szövetségi ingatlanadó vonatkozik a 11,58 millió dollár vagy annál nagyobb értékű eszközökre. Ezenkívül az államok rendelkezhetnek saját ingatlanadó-kulcsokkal. A 12 állam, amely birtok-vagy örökösödési adót számít fel, a minimális küszöb gyakran sokkal alacsonyabb, de az adókulcsok általában alacsonyabbak, is.
Mindazonáltal az adományozók jelentősen csökkenthetik adókötelezettségüket az ingatlanrendezések során, amikor pénzügyi részesedéseket adnak egy magánalapítványnak. A magánalapítványnak történő adományozás előnye a szövetségi mentesség után kezdődik. Ha Jane anyja hagyatékát 50 millió dollárra becsülték halála idején, akkor mindezt Jane-re hagyhatta, aki 40 százalékot fizetne 28 dollárért.4 millió ,vagyis 11,37 millió dollár szövetségi ingatlanadó csak. Ha Jane anyja az adóköteles egyenleget Jane magánalapítványának adományozza, 11,58 millió dollárt hagyhat Jane-nek közvetlenül, és az egyenleget az alapítványának adományozhatja, és elkerülheti az ingatlanadót.
családi alapítvány alapjai
- az alapítványokat készpénzzel, nyilvánosan forgalmazott értékpapírokkal, magán részvényekkel, ingatlanokkal vagy más család által ellenőrzött eszközökkel finanszírozzák.
- a családtagok és mások fizetett adminisztrátorként és fizetett igazgatósági tagként szolgálhatnak.
- az IRS előírja, hogy az alapítványok vagyonuk 5 százalékát évente szétszórják; a családtagok és kinevezett tanácsadóik eldönthetik, hogy ezeket az eszközöket hogyan költik el.
- minden magánalapítványnak évente 990-PF IRS űrlapot és adott esetben 1023-at kell benyújtania.
megfontolandó figyelmeztetések
bár az alapítvány felállítása nem drága, a családi alapítvány működtetése rendszeres karbantartást igényel. Az alapítvány vezetőinek részletes nyilvántartást kell vezetniük az összes tranzakcióról és támogatásról, miközben lépést kell tartaniuk az állandóan változó IRS követelményekkel és bejelentésekkel.
továbbá az IRS nemrégiben azt mondta, hogy növeli a magánalapítványok ellenőrzését. A túlzott fizetések, a családtagoknak nyújtott fedezetlen kölcsönök, a családtagoknak nyújtott kamatmentes kölcsönök csak néhány a vörös zászlók közül, amelyeket az auditorok megcéloznak.
végül a családi ügyek is szerepet játszhatnak a családi alapítvány létrehozásakor. Bizonyos családtagoknak nagyobb szerepük van a szervezetben? Vannak olyan családtagok, akiket az alapítvány fizet munkájukért, míg mások fizetetlen önkéntesek? Az emberi tényező és az érzelmi reakció nagy lehet, ha egy meghatározott struktúra nem azonnal látható és artikulált.
az alapítványok alternatívái
az adományozók által ajánlott alapok a magánalapítványok közös adóelőnyös alternatívája. Ezek az alapok olyanok, mint egy magánalapítvány, mivel előzetes adókedvezményt kínálnak, de lehetővé teszik a számlatulajdonosok számára, hogy idővel jótékonysági adományokat nyújtsanak.
ezeket az alapokat jótékonysági befektetési számláknak lehet tekinteni, amelyekben az adományozó finanszíroz egy számlát, és irányítja a terv szponzorát, hogy adományokat nyújtson a támogatni kívánt okokhoz. A pénzügyi bizalmi intézmény kezeli az eszközöket, és megkönnyíti az adminisztratív feladatokat és a szövetségi bejelentéseket.
az adományozók által ajánlott alapok könnyen beállíthatók, és egy nap alatt elvégezhetők, mivel nem igényelnek jóváhagyást az IRS-től. Általában nincsenek felállított Díjak és alacsony adminisztrációs díjak vannak. Ellentétben a magánalapítványokkal, amelyek 5 százalékos éves elosztást igényelnek, az adományozók által ajánlott alapok nem tartalmaznak elosztási követelményt. Nagyobb mozgásteret kínálhatnak a levonásokban is, mind a készpénzes hozzájárulások (az AGI legfeljebb 60 százaléka), mind az eszközök (az AGI legfeljebb 30 százaléka) tekintetében.
ha a titoktartás fontos a donor számára, az anonimitás az adományozók által ajánlott pénzeszközökön keresztül lehetséges. Másrészt a magánalapítványok nyilvános bejelentéseket igényelnek az IRS-nél, és ez az információ nyilvános.
családi alapítvány létrehozása
a családi alapítványok lehetnek olyan egyszerűek vagy összetettek, amennyit a családok választanak. Általánosságban elmondható, hogy a magánalapítványokra vonatkozó IRS-szabályok betartásán kívül nincsenek külön jogi követelmények.
a családi alapítvány létrehozásának alapvető lépései meglehetősen egyszerűek: vállalják az alapítvány küldetését; nyújtsa be a szükséges IRS űrlapokat; finanszírozza a jogi személyt; hozzon létre egy testületet, és béreljen vagy nevezzen ki egy adminisztrátort, majd kezdje meg a küldetést támogató finanszírozási okokat.
a családok pénzügyi, adó-és jogi tanácsadóikkal szeretnének együttműködni az alapítvány létrehozása előtt. Ha előre végez valamilyen munkát, elkerülheti a gyakori hibákat és maximalizálhatja ennek a struktúrának az előnyeit.
küldetés azonosítása
az Alapítvány küldetése kulcsfontosságú iránymutatás minden későbbi befektetés számára, és célt szolgál a jövő generációi számára, nem is beszélve az IRS követelményéről. Tehát mit kell tennie egy küldetésnyilatkozatnak? Az alapítványi missziónak az alapító szándékának kell lennie, egyértelmű irányelvet kell adnia tagjainak, és elég szűknek kell lennie ahhoz, hogy elkerülje a misszión kívüli jótékonysági szervezetek kéretlen adománykéréseit.
Vegyük a Carnegie Alapítványt. “Célja, hogy a fejlesztési tudomány és a hálózatba kapcsolt fejlesztési közösségek felhasználása köré építsen egy területet az oktatási eredmények régóta fennálló egyenlőtlenségeinek megoldására”. A kívülállók megtudhatják, hogy az oktatási tevékenységeket finanszírozza, különösen ott, ahol nyilvánvaló az egyenlőtlenség. Azt is elmondja a potenciális kérőknek, hogy finanszírozza az oktatást, nem pedig az afrikai vadon élő állatok megőrzését vagy az Alzheimer-kór kutatását.
entitás létrehozása
mielőtt adómentes státuszt kérne az IRS-től, az alapítványnak trösztként vagy társaságként kell létrehoznia magát. Vannak érvek és ellenérvek mindegyik—és a döntés a legjobb segítségével jogi és adótanácsadók. Miután ez a szerkezet a helyén van, az alapítvány az IRS-hez fordulhat adómentes jótékonysági szervezetként való elismerésért.
Tábla létrehozása
a következő lépés az alapítvány táblájának létrehozása. A magánalapítványok lehetővé teszik a családtagok számára, hogy az alapítvány igazgatóságában szolgáljanak. Választhat kívülállókat, akik szakértelemmel rendelkeznek az alap küldetésének területén, vagy teljes kezdőket a családon belül. Bár nincs szükség szakmai személyzet felvételére, az aktív és nagy alapítványok gyakran szükségessé teszik az illetékes adminisztratív személyzetet az alapítvány küldetésének sikeres végrehajtásához.
alap az Alapítvány
egyes alapítványok ma már 250 000 dollárral kezdődnek, de egy megvalósíthatóbb összeg milliókban kezdődik. Az első évben egy magánalapítványnak nem kell elosztást végeznie, de a továbbiakban be kell tartania az IRS kifizetési szabályait. Ugyanakkor a családok átgondolják a finanszírozást, arra is gondolniuk kell, hogyan fogják kezelni vagyonukat, hogy évekig, esetleg évtizedekig folytathassák a támogatások finanszírozását.
kezdje el a támogatás készítését
a pénz elajándékozása könnyűnek tűnhet, de a hatékony családi alapítványok ugyanolyan gondossággal közelítik meg a támogatást, mint az új termékeket fejlesztő vállalkozás vagy az új befektetéseket kereső portfóliókezelő. Ez a folyamat magában foglalja az alapítvány által támogatott szervezetek vagy okok átvilágítását, valamint ezen alapok hatásának mérését. A legtöbb családi alapítvány számára valójában a támogatás csak a kezdet.
következtetés
a családi alapítványok jelenleg az összes Magánalapítvány több mint felét teszik ki, ideértve az országosan működő családi, független és vállalati alapítványokat is. A családi alapítvány létrehozásának okai ugyanolyan változatosak, mint az általuk támogatott okok. Míg a családoknak nem szabad hagyniuk, hogy az alapítvány adókedvezményei vezessék a döntést, az alapítványok hatékony módja annak, hogy maximalizálják a jótékonysági adományozást, és tartós hatást gyakoroljanak a család számára kedves okokra.