amikor egy személy elmúlik, és egy birtokot nyitnak meg a személy vagyonának és egyéb jogi ügyeinek elosztására, az első dolog, amit a birtokot kezelő személynek meg kell tennie, a munkáltatói azonosító szám (EIN) megszerzése, hogy azonosítsa a birtokot az Internal Revenue Service (IRS) számára. Ebben a blogban az “ingatlan képviselő” kifejezést használom, hogy képviselőt vagy végrehajtót vonjak be egy birtokba. Bár az IRS a “munkáltató EIN” kifejezést használja, a birtoknak meg kell szereznie azt, függetlenül attól, hogy munkáltató-e vagy sem. Ugyanezt a számot használják a kaliforniai adóhatóságok. Ha egy hagyatéki ügyvéd képviseli, vagy megtartott egy könyvelőt, bármelyikük megszerezheti az EIN-t az Ön számára.
az EIN-re azért van szükség, mert az ingatlan képviselőjének szövetségi és kaliforniai jövedelemadó-bevallást kell benyújtania (1041-es és 541-es formanyomtatványok). A birtok képviselőjének szövetségi jövedelemadó-bevallást kell benyújtania (1041-es formanyomtatvány), ha a birtok rendelkezik:
- bruttó jövedelem az adóév $600 vagy több, vagy
- a kedvezményezett, aki egy nem rezidens idegen.
milyen jövedelem lenne egy ingatlan? Gyakori példák a birtokon lévő ingatlanok bérleti díjai, az elhunyt személynek a halála előtt nem fizetett fizetés, vagy az ingatlan bankszámlájának kamata. A képviselőnek meg kell adnia az EIN számot a kamatot és osztalékot fizető bankoknak és vállalatoknak, valamint más személyeknek, akiknek IRS információs űrlapokat kell benyújtaniuk 1096 és 1099-A keresztül 1099-S. Treas reg 301.6109-1(b).
ha azonnal elosztja az összes ingatlanvagyont az örökölt embereknek, előfordulhat, hogy a birtok nem rendelkezik jövedelemmel, és nem kell jövedelemadó-bevallást benyújtania. Például, ha az elhunyt személy a házastársával közös bérleti ház tulajdonosa, és bankszámláján halálraítélt megjelölések voltak, ezek a vagyonok halálakor azonnal átkerülnek új tulajdonosaikhoz. Nem fognak bevételt termelni a birtokon.
konzultálnia kell könyvelőjével annak meghatározása érdekében, hogy EIN-t kell-e szereznie egy ingatlanhoz. Ez könnyen megvalósítható online, telefonon, levélben vagy faxon. A részletekért olvassa el az SS-4 formanyomtatvány IRS utasításait. Az EIN-t az IRS SS-4 formanyomtatvány benyújtásával nyerik, amelyet az IRS honlapján lehet beszerezni a http://www.irs.gov címen, az IRS 800-829-3676 telefonszámon vagy a társadalombiztosítási Igazgatóság bármely irodájából.
telefonon történő jelentkezéskor az SS-4 űrlapot ki kell tölteni a hívás megkezdése előtt, mert az IRS képviselője feltesz néhány kérdést, amelyekre az űrlapon válaszolnak. Miután az IRS képviselője hozzárendelte a számot, a számot az SS-4 formanyomtatvány jobb felső sarkában kell beírni vagy egyértelműen írni, és egy példányt meg kell őrizni. Ha az IRS képviselője kéri, az aláírt űrlapot 24 órán belül postázni vagy faxolni kell a képviselő által megadott címre.
az SS-4 formanyomtatvány általában magától értetődő, és nem nehéz kitölteni. Az űrlaphoz mellékelt utasítások megkövetelik, hogy a 3.sor tartalmazza a képviselő nevét. Az is hasznos, ha a képviselő címét (pl., végrehajtó vagy képviselő, adott esetben). A birtok pénzügyi évét az SS-4 formanyomtatványon kell megadni. Az ingatlankezelés korai szakaszában gyakran nehéz kiválasztani a legelőnyösebb adóévet. Az SS-4 nyomtatványon feltüntetett év azonban nem kötelező érvényű. A képviselő bármikor megváltoztathatja az adóévet az IRS beleegyezése nélkül, amíg a birtok első vagyonkezelői jövedelemadó-bevallását be nem nyújtják. IRC 641(a) bekezdés.
ha szeretné, hogy minél több információt California hagyatéki forduljon hozzám egy ingyenes konzultáció. Időt töltök veled, hogy válaszoljak a kérdéseidre. A dél-kaliforniai irodámból családokat képviselek minden dél-kaliforniai megyében, beleértve Imperial megyét, Los Angeles megyét, Orange megyét, San Bernardino megyét, San Diego megyét, másokat az állam egész területén, valamint az érdekelt feleket Kalifornián kívül.
a konzultáció ütemezéséhez hívjon ingyenesen a 800-575-9610 telefonszámon vagy helyben a 760-989-4820 telefonszámon. Élvezem a személyes találkozást, amikor csak lehetséges, de Skype-on vagy online kapcsolatfelvételi űrlapomon keresztül is elérhető vagyok.
jogi nyilatkozat: Ez a cikk általános információkat nyújt. A kiadvány tartalma csak tájékoztató jellegű. Sem ez a kiadvány, sem annak szerzője nem nyújt jogi vagy egyéb szakmai tanácsokat vagy véleményeket konkrét tényekről vagy kérdésekről. Nem jön létre ügyvéd-ügyfél kapcsolat sem a jelen tanácsadással, sem az itt található információkra adott válaszokkal, kivéve, ha William K. Sweeney konfliktus-felülvizsgálatot végzett, és az összes képviseleti feltételt tartalmazó írásbeli megállapodást aláírták.