Tartalomjegyzék
az arányelemzés a pénzügyi kimutatás alapja, amely készen áll arra, hogy információt nyújtson a szervezet pénzügyi helyzetéről és cash flow-járól. Az üzleti számlák és pénzügyi kimutatások gondos pontossággal készülnek, amely bemutatja a vállalkozás működésének valódi képét.
a pénzügyi kimutatások elkészítése után elemezni kell azokat, amelyekhez különféle eszközöket használnak. Az egyik ilyen eszköz az arányelemzés, amely kvantitatív eszköz a vállalkozás pénzügyi helyzetének felmérésére.
ez azért történik, hogy az érdekeltek megértsék a cég pénzügyi helyzetét.
Ratio Analysis: áttekintés
az Ratio analysis a vállalat likviditásának, működési hatékonyságának és jövedelmezőségének megismerésére szolgáló módszer a pénzügyi kimutatások tanulmányozásával. Az arányelemzés az alapvető tőkeelemzés sarokköve. Az arányelemzés a pénzügyi teljesítmény kiszámításából áll, öt alapvető aránytípus felhasználásával: jövedelmezőség, likviditás, tevékenység, adósság és piac.
különböző típusú arányokat használnak a vállalat értékelésére és elemzésére. Az arányelemzés a vállalkozás pénzügyi számláinak különböző tételeinek összehasonlítása.
az Arányelemzést különböző célokra használják:
- a vállalkozás likviditásának, hatékonyságának és jövedelmezőségének értékelésére szolgál. Segít a vezetésnek a pénzügyi források hatékony felhasználásának elemzésében is.
- az arányelemzés felhasználható a vállalat teljesítményének összehasonlítására az iparág más cégeivel. Segít a vezetőségnek a vállalat helyzetének összehasonlításában és javításában a megfelelő döntések meghozatalával.
- az arányokat a vállalat pénzügyi helyzetének bármilyen tendenciájának azonosítására is használják. Ezek a tendenciák tanulmányozhatók a jövőbeli teljesítmény előrejelzésére és az irány irányának meghatározására.
Olvass Tovább: Valószínűségi képletek
arányelemzés jelentése
arányelemzés a pénzügyi kimutatások különböző aspektusainak meghatározása és értelmezése. Statisztikai intézkedés a két szám közötti kapcsolat meghatározása.
ez egy matematikai módszer, ahol a pénzügyi kimutatásokban szereplő információk alapján kiszámított arányokat a vállalat pénzügyi teljesítményének megismerésére használják.
- az arányelemzés segít a vállalat teljesítményének értékelésében a jövedelmezőség, a hatékonyság és a kockázat szempontjából.
- arányok értelmes összehasonlítást nyújtanak a pénzügyi kimutatásokban szereplő különböző értékekről.
- ezek az arányok százalékban vagy hányadosként fejezhetők ki.
Arányelemzési képlet
lényegében az arányelemzés öt típusa különböző célokat szolgál, és a vállalat különböző aspektusainak elemzésére szolgál.
ezeket a képleteket használják a nyereség, az adósságok, a likviditás, a tőkealapok és a vállalat általános jövedelmezőségének meghatározására.
- a vállalkozás jövedelmezőségének kiszámításához az Általános jövedelmezőségi arányt kell használni:
- nettó nyereség / összes eszköz
- a tőkealapok különböző műveletekhez történő felhasználásának elemzéséhez Tőkeszerkezeti arányokat használnak. Az egyik ilyen Tőkeszerkezeti arány, amelyet fel lehet használni, az adósság saját tőke aránya:
- Összes hosszú lejáratú adósság / részvényes alap
- a cég likviditásának, forgóeszközeinek, kötelezettségeinek kiszámításához a likviditási mutatókat használjuk:
- folyó mutató-forgóeszközök/ rövid lejáratú kötelezettségek
- a cég forgótőke-szükségleteinek és likviditásának elemzéséhez a forgótőke-arányokat használják:
- Készletarány-nettó értékesítés/ készlet
Olvass tovább: Profit százalékos képlet
arányelemzés célok
az arányok elemzése és értelmezése intelligenciát és készséget, valamint megfelelő adatokat igényel az arányok kiszámításához. Az arányelemzés különféle felek számára hasznos, igényeiktől és követelményeiktől függően.
az arányelemzés különböző célokat szolgál a vállalkozás és az érdekelt felek irányításához:
- ez jelzi a vállalkozás erősségeit és gyengeségeit.
- segít a likviditás, a fizetőképesség, a jövedelmezőség, valamint a vállalkozás hatékonyságának értékelésében.
- célja a jelentéstétel átláthatóságának biztosítása az érdekelt felek számára, hogy mérjék a vállalkozás operatív hatékonyságát.
- segíti a költségvetés előkészítését, az eszközök megfelelő felhasználását, valamint a vállalatok közötti és vállalaton belüli összehasonlításokat.
- ez segít megjósolni a jövőbeli teendők az üzleti.
- segít a menedzsment múltbeli trendjeinek áttekintésében is.
Ratio Analysis Formula
a befektetők és az elemzők különböző típusú arányokat használhatnak az elemzés céljától függően a cég pénzügyi helyzetének értékelésére. Különböző egyszerű képletek használhatók ezen arányok kiszámításához.
az arányok kiszámítása egyszerű és egyszerű feladat, és hasznos betekintést nyújt a menedzsmentbe és a befektetőkbe az értelmezés során.
a leggyakrabban használt Arányelemzési képlet képleteit az alábbiakban adjuk meg:
jelenlegi arány=forgóeszközök/ rövid lejáratú kötelezettségek
gyors Arány=likvid eszközök/ rövid lejáratú kötelezettségek
bruttó nyereség arány=bruttó nyereség/ nettó árbevétel X 100
működési eredmény arány= működési eredmény/ nettó árbevétel X 100
befektetés megtérülése Arány= nettó nyereség kamatok és adók/ részvényesi alapok után X 100
készletarány= nettó árbevétel/ készlet
forgótőke-forgalom Arány= nettó árbevétel/ forgótőke
adósság/ saját tőke arány= teljes hosszú lejáratú adósság / részvényes alapok
általános nyereségesség Ratio = nettó nyereség / összes eszköz
Olvass tovább: százalékos képlet
arányelemzés típusai
a pénzügyi kimutatás elemzése szempontjából a pénzügyi mutatókat az elemzés céljától függően széles kategóriákba sorolják. Az elemzőnek teljes körű ismeretekkel kell rendelkeznie arról, hogy mit jelent az egyes pénzügyi arányok, és az üzleti tevékenység milyen aspektusát emeli ki.
a pénzügyi mutatók főbb tág kategóriái altípusaikkal a következők-
- likviditási arányok-a likviditási arányok azt mutatják, hogy egy vállalkozás készpénzben elérhető – e, és képes-e teljesíteni rövid távú kötelezettségeit. Lényegében azt jelzi, hogy a társaság eszközei és kötelezettségei milyen gyorsan konvertálhatók készpénzre a rövid lejáratú kötelezettségek teljesítése érdekében. Különböző likviditási arányok-aktuális arány, gyors Arány, abszolút likvid Arány.
- jövedelmezőségi arányok-a jövedelmezőségi arányok jelzik a vállalkozás hatékonyságát, hogyan használja fel eszközeit és saját tőkéjét profitszerzésre. Különböző jövedelmezőségi mutatók: bruttó nyereség arány, működési költség arány, működési eredmény arány, nettó nyereség arány, befektetési megtérülési arány, Árkereseti arány stb.
- forgótőke– arányok-azt is elemzi, hogy a Társaság hatékonyan használja-e fel a forgótőkét, és hogy a Társaság az eszközök felhasználásával mennyire tudja kifizetni folyó adósságait. Példák a pf forgótőke-mutatókra-Készletarány, adósok forgalmi aránya, adósságbehajtási Arány, forgótőke-forgalmi Arány.
- Tőkeszerkezeti arányok-elemzi, hogy a vállalat hogyan használja fel tőkéjét vagy alapjait. Példák-adósság / saját tőke arány, tulajdonosi Arány, adósságszolgálati Arány
arányelemzés korlátai
bár az Arányelemzésnek számos előnye van, mivel ez a leggyakrabban használt eszköz a pénzügyi kimutatások elemzéséhez és a különböző számviteli egyenletek értelmezéséhez.
hasznossága és előnyei ellenére saját korlátai vannak:
- a nem megfelelő vagy korábbi adatok az arányelemzés téves értelmezéséhez vezethetnek.
- a múltbeli trendektől függő jövőbeli előrejelzések nem mindig helyesek és megbízhatóak.
- az arányelemzés csak akkor hasznos, ha az elemző képzett és teljes körű ismeretekkel rendelkezik a folyamatról.
- az arányelemzés nem mindig nyújt reális képet az üzletről, mivel az adatok történelmi adatokon alapulnak.
- az arányelemzés nem használható a különböző szektorokból származó vállalatok teljesítményének összehasonlítására, mivel eltérő számviteli gyakorlattal rendelkezhetnek és eltérő környezetben dolgozhatnak.
Olvass tovább: nyereség és veszteség képlet
pénzügyi arány elemzés
pénzügyi arányok a pénzügyi kimutatás különböző aspektusainak kvantitatív, matematikai összehasonlításai, amelyek segítenek a befektetőknek, a vezetésnek, a hitelezőknek megérteni, hogy a vállalat milyen jól teljesít.
a pénzügyi mutatók lehetővé teszik a nagy-és kisvállalkozások számára, hogy értékeljék és javítsák pénzügyi helyzetüket és piaci helyzetüket.
a pénzügyi Arány elemzése a hosszú távú trendelemzés egyik aspektusa:
- a pénzügyi mutatók széles körben használt elemzési eszközök, amelyeket a vállalatok teljesítményük értékelésére használnak.
- mivel az arányokat meglehetősen könnyű megérteni és kiszámítani, bármely vállalat használhatja elemzési eszközként, mivel nem veszi figyelembe a vállalat méretét.
- a pénzügyi mutató elemzése csak akkor hasznos, ha a Társaság beszámolói következetesek, és a szolgáltatott információk nem változnak időszakonként.
Financial Ratio Analysis and Interpretation
bár a pénzügyi mutatók fontos eszköz a vállalat pénzügyi helyzetének elemzéséhez, ezeknek a számított arányoknak a pontos értelmezése is nagyon fontos. A pénzügyi mutatók értelmezése szakértelmet, intelligenciát és a pénzügyi számlák világos megértését igényli.
ahhoz, hogy a számított arányok hasznosak legyenek, azokat tovább kell értelmezni.
- egyetlen abszolút arány, például 2: 1; úgy értelmezhető, mint a jobb teljesítmény és likviditás mutatója. A forgóeszközök jó aránya a rövid lejáratú kötelezettségeknek.
- pontosabb következtetések levonásához egyetlen Arány kombinálható más kapcsolódó arányokkal, amelyek értelmesebbé teszik az értelmezést.
- az arányok a korábbi összehasonlításokból is értelmezhetők. Ennek során azonban szem előtt kell tartani a piaci trendek változásait és a vállalat számviteli eljárásait.
- a különböző arányok értelmezését az elemzés céljától és a pénzügyi kimutatások pontosságától függően kell elvégezni.
Current Ratio Analysis
Current Ratio a likviditási mutatók egyik típusa, és a vállalatok által a likviditás kiszámításához leggyakrabban használt Arány. Az elemzők arra használják, hogy meghatározzák a rövid lejáratú adósságok, például a fizetendő adó, a bérek vagy a fizetések fizetésének képességét.
a forgóeszközök és kötelezettségek a mérleg azon összetevői, amelyek egy éven belül készpénzre konvertálhatók. A jelenlegi arány kiszámítja, hogy a cég hogyan tudja megfizetni rövid lejáratú adósságait forgóeszközei és kötelezettségei alapján.
- forgóeszközök és rövid lejáratú kötelezettségek adja meg a jelenlegi arány.
- a jelenlegi arány kiszámításának képlete – forgóeszközök/ rövid lejáratú kötelezettségek
- ha a jelenlegi arány több mint 1, akkor a vállalkozás stressz nélkül képes fizetni rövid lejáratú adósságait. Ha a jelenlegi arány kevesebb, mint 1, akkor a vállalkozásnak nehézségei lesznek a számlák kifizetésében.
- a likviditás fenntartása érdekében magasabb áramarány kívánatos az alacsonyabb áramarány felett.
a pénzügyi kimutatások Arányelemzése
a pénzügyi kimutatások elkészítése minden számviteli időszak végén a legfontosabb folyamat minden kis-vagy nagyvállalat számára. A három fő pénzügyi kimutatás a mérleg, az eredménykimutatás és a cash flow kimutatás.
a vezetés ezeket a pénzügyi kimutatásokat használja az üzlet működtetésére, valamint az átláthatóság biztosítására az érdekeltek számára.
- a befektetők és az elemzők elemezhetik a pénzügyi kimutatásokat vertikális elemzéssel, horizontális elemzéssel vagy Arányelemzéssel.
- a teljes pénzügyi kimutatások áttekintésének folyamata időigényes folyamat, ezért az érdekelt felek az arányelemzést használják az üzlet teljesítményének értékelésére.
- számos számított Arány együtt elemezhető és összehasonlítható a múltbeli trendekkel, hogy megfelelően meghatározza a vállalkozás pénzügyi helyzetét.
Olvass tovább: Mensuration képletek
arányelemzés a könyvelésben
az arány két vagy több elem közötti kapcsolat matematikai kifejezése. Ezután a különböző számviteli adatok közötti kapcsolat kiállítását számviteli aránynak nevezzük.
az arányok hasznosak az üzleti teljesítményre vonatkozó értelmes következtetések levonásában. A számviteli adatok összehasonlító elemzése és az arányok felhasználásával történő értelmezése fontos szempont az érdekelt felek átlátható tájékoztatásában.
- az arányok kifejezhetők a:b, törtek, egész számok vagy százalékok formájában.
- az elemzőknek világosan meg kell érteniük, hogyan kell értelmezni egy adott arányt, hogy az információ hasznos legyen.
- az arányelemzés nem sok haszna van a vezetésnek, mivel hozzáférhetnek a pénzügyi kimutatásokhoz teljesítményük elemzéséhez, hasznosabb a különböző érdekeltek számára, hogy meghatározzák az üzlet jövőbeli trendjeit.
- az arányelemzés megállapítja az érdekeltek számára, hogy az üzlet nyereséges-e vagy sem.
likviditási mutató elemzése
a likviditási mutatókat arra használják, hogy meghatározzák a vállalkozás forgóeszközeinek és kötelezettségeinek felhasználásával adósságkötelezettségeinek teljesítését. A vállalatok likvid eszközeiket készpénzre konvertálhatják, hogy leküzdjék a pénzügyi nehézségeket, és kifizessék adósságaikat és kötelezettségeiket.
figyelembe veszi a likvid eszközöket és a rövid lejáratú kötelezettségeket.
- a likviditási mutatók hasznosak a bankok, a hitelezők és a beszállítók számára annak megállapításához, hogy a vállalat képes-e kötelezettségeinek teljesítésére.
- a likviditási arányok magukban foglalják a jelenlegi arányt, a gyors arányt és az abszolút likvid arányt vagy a készpénz arányt.
- ezek az arányok jelzik a vállalkozás hatékonyságát eszközeinek és kötelezettségeinek felszámolására.
GYIK
év. Az arányelemzés a vállalatok különböző pénzügyi kimutatásaiban szereplő különböző típusú pénzügyi információk összehasonlítására utal. Hasznos információforrást jelentenek a külső elemzők számára.
a pénzügyi mutatók célja a pénzügyi kimutatásokban szereplő információk egyszerűsítése és összefoglalása. A teljes pénzügyi kimutatások áttekintése helyett a külső elemzők az arányok tanulmányozásával könnyen pontos képet kaphatnak a vállalat hatékonyságáról. A pénzügyi mutatók célja a múltbeli hibák bemutatása és a jövőbeli trendek meghatározása az üzlet egy adott aspektusában.
év. Az arányelemzésből levont következtetések nem sok hasznát veszik a belső irányításnak, mivel hozzáférnek a pénzügyi kimutatásokhoz. Ezeket inkább a befektetők és más érdekeltek általi felhasználásra számítják ki.
év. Az arányok pontos értelmezése a pénzügyi kimutatások hitelességétől és az elemzők készségeitől függ. Nem mindig valós képet mutat, és megvannak a maga korlátai.
év. Az arányelemzés a vállalkozás pénzügyi helyzetének mérésére és értékelésére szolgáló eszköz. A számítás a vállalkozás méretétől függetlenül történik.
év. A vállalkozás jövedelmezőségének elemzéséhez az elemzőknek ki kell számolniuk a bruttó nyereség arányát, a nettó nyereség arányát, az üzemi eredmény arányát és a befektetés megtérülési arányát.
év. Egységes arányok, mint a jelenlegi arány, gyors arány; használható az üzlet hatékonyságának és likviditásának elemzésére és értelmezésére. Ahhoz azonban, hogy minél több betekintést és jobb következtetéseket a pénzügyi kimutatások, relatable arányok kombinálni kell.