megkülönböztetésmentesség tesztelése

mi a megkülönböztetésmentesség tesztelése?

a megkülönböztetésmentesség vizsgálata az IRS által előírt tesztek összessége, amelyek értékelik a szervezet juttatási terveinek méltányosságát. Ezek a tesztek biztosítják, hogy a magasan kompenzált alkalmazottak egy olyan juttatási járulékon belül maradjanak, amelyet az alacsonyabb kompenzációjú alkalmazottak meg tudnak egyezni, segítve a juttatási terveket (és a Társaság egyezéseit és a velük járó adókedvezményeket) igazságosabbá és hozzáférhetőbbé.

mi a célja A diszkrimináció tesztelésének?

ezek az IRS által előírt tesztek meghatározzák, hogy a munkáltató által biztosított juttatási tervek aránytalanul előnyben részesítik-e a magasan kompenzált munkavállalókat (HCEs) a nem magasan kompenzált munkavállalókkal szemben (NHCEs). Ennek célja annak biztosítása, hogy minden alkalmazott egyenlő hozzáférést kapjon a vállalat terveihez, ezáltal támogatva a munkahelyi pénzügyi egyenlőség fokozását.

a megkülönböztetésmentesség tesztelése szintén kritikus fontosságú az Egyesült Államok kormányának nyugdíj-megtakarítási tervekre vonatkozó adókedvezményei szempontjából. Mivel az ilyen tervekből származó adókedvezmények jelentősek, az IRS meg akarja győződni arról, hogy a vállalat 401(k) terve nem jár méltánytalanul a társaság tulajdonosainak.

hogyan osztályozza az IRS az alkalmazottakat a megkülönböztetésmentesség tesztelésére?

az IRS szerint a nagymértékben kompenzált alkalmazott (HCE) megfelel az alábbi kritériumok egyikének:

• valaki, aki a vállalkozás iránti érdeklődés több mint öt százalékát birtokolta a folyó vagy az előző év során bármikor, függetlenül attól, hogy az illető mennyi kártérítést szerzett vagy kapott

• valaki, aki ebben az évben vagy az előző évben 130 000 dollárt meghaladó kártérítést kapott a vállalkozástól

• (választható) valaki az alkalmazottak felső 20 százalékában, ha kompenzáció szerint rangsorolják

az összes többi alkalmazott nem magas kompenzációjú alkalmazott (NHCEs).

hogyan lehet azonos egyezési Arány diszkriminatív?

pénzügyi helyzetük miatt a HCE-k teljes kompenzációjuk nagyobb százalékával járulhatnak hozzá adómentes pénzügyi eszközökhöz, például a 401(k) számlákhoz és az egészség-megtakarítási számlákhoz (HSA-k). Ez egy bevett gyakorlat a vállalatok számára, hogy hozzanak létre egy cég mérkőzés hozzájárulások ezeket a számlákat; ha azonban az alacsonyabb kompenzációjú alkalmazottak nem rendelkeznek olyan eszközökkel, amelyek hasonló mértékben járulnak hozzá, mint a magasan kompenzált alkalmazottak, ez a szervezettől kapott juttatási összegek egyenlőtlenségéhez és az IRS-től kapott adómentességhez vezethet.

tegyük fel például, hogy egy vállalatnak tíz HCE-je van, akik mind évente 325 000 dollárt keresnek. Ez megkönnyíti a 401(k) hozzájárulás kiszámítását: ha hat százalékkal járulnak hozzá, akkor elérik a 2021-es maximális éves 401 (k) hozzájárulást 19 500 dollár. Most tegyük fel, hogy a vállalat legfeljebb hat százalékos munkáltatói mérkőzést kínál: e tíz alkalmazott számára a vállalat 195 000 dollárt fog költeni juttatások kompenzációjára erre az ellátásra.

eközben ez a vállalat 50 000 dolláros átlagos fizetéssel is rendelkezik, és a megélhetési költségek miatt az ezzel a fizetéssel rendelkező alkalmazottak átlagos 401(k) hozzájárulása csak egy százalék (évi 500 dollár). Ezen alkalmazottak közül 390 – re lenne szükség ahhoz, hogy megfeleljen a vállalat tíz HCE-re fordított dollárösszegének.

ezután a sérülés sértése érdekében ez a rémálom társaság racionalizálhatja a fizetésemelések hiányát az ellátások költségei miatt, különösen, ha ugyanaz a különbség jelentkezik a HSA-kban. A megkülönböztetésmentesség vizsgálata segít megelőzni az ilyen egyensúlyhiányok kialakulását, arra ösztönözve a vállalatokat, hogy teljes kompenzációs terveiket úgy alakítsák ki, hogy előnyeik minden alkalmazott számára előnyösek legyenek.

Szükséges-E A Megkülönböztetésmentesség Vizsgálata?

megkülönböztetésmentességi vizsgálat szükséges azoknak a munkáltatóknak, akik nyugdíjazási terveket kínálnak az Internal Revenue (IRS) kódex 125.szakasza szerint. Ez magában foglalja az egészségügyi megtakarítási terveket, mint például a rugalmas kiadási számlák (FSA-k), az egészségügyi visszatérítési megállapodások (HRAs) és a HSA-k.

hogyan végezzünk megkülönböztetésmentességi vizsgálatot

a különböző juttatási programok megkövetelik, hogy különböző megkülönböztetésmentességi teszteket hajtson végre. Például a 401(k) ajánlatok tesztjei eltérnek az egészségbiztosítási tervektől.

a három leggyakoribb megkülönböztetésmentességi teszt a következő:

• tényleges halasztási százalék (ADP) teszt

• tényleges hozzájárulási százalék (ACP) teszt

• Top-Heavy teszt

tényleges halasztási százalék (ADP) teszt

az ADP teszt célja a HCEs fizetéshalasztásainak összehasonlítása az NHCEs fizetéshalasztásaival. Ez a teszt kiszámítja az alkalmazott elkötelezettségének szintjét a juttatási tervben, megmutatva, hogy teljes fizetésük hány százaléka megy rá.

a teszt elvégzéséhez két százalékra van szükség:

• éves HCE hozzájárulás mértéke: ossza el a HCE alkalmazottai átlagos halasztását az átlagos éves kompenzációval.

• éves NHCE hozzájárulás mértéke: ossza el NHCE alkalmazottai átlagos halasztását az átlagos éves kompenzációval.

hasonlítsa össze a két százalékot annak biztosítása érdekében, hogy különbségeik ésszerű szintre essenek. A teszt teljesítéséhez az IRS a következő kritériumokat vázolta fel:

• a HCEs nem haladja meg az NHCES-ből származó ADP 125% – át

• a HCE-k az NHCES-ből származó ADP legalább 200% – át teszik ki

• a Hpces ADP-je nem haladja meg az NHCEs ADP-jét plusz két százalékot

tényleges hozzájárulási százalék (ACP) teszt

ez a teszt gyakorlatilag megegyezik az ADP teszttel, de magában foglalja a munkáltató által kiegyenlített hozzájárulásokat és a munkavállalók adózás utáni hozzájárulásait is.

a teszt kiszámításához hozzá kell adni az átlagos munkáltatói hozzájárulást és az adózás utáni hozzájárulást a munkavállaló halasztásához. Ezután ossza meg az átlagos éves kompenzációval.

hasonlítsa össze a HCE és az NHCE százalékos arányát annak biztosítása érdekében, hogy minden alkalmazott tisztességes kompenzációban részesüljön. A teszt teljesítéséhez az IRS a következő kritériumokat vázolta fel:

• a HCEs nem haladja meg az NHCEs-ből származó AKCS 125% – át

• a HCE-k nem kevesebb, mint az NHCEs-ből származó AKCS-országok 200% – a

• a HPC – K AKCS-ja nem haladja meg az NHC-K AKCS-ját plusz két százalékot

Top-Heavy teszt

a top-heavy teszt középpontjában a kompenzáció felé “kulcsfontosságú alkalmazottak”, amely az IRS határozza meg:

• egy alkalmazott, aki évente több mint 185 000 dollárt keres

• bárki, aki a vállalat több mint öt százalékát birtokolja

• alkalmazottak, akik a vállalat több mint egy százalékát birtokolják, és évente több mint 150 000 dollárt keresnek

a legmagasabb szintű teszt a terv egyensúlyát méri. Ha a kulcsfontosságú alkalmazottak számláin szereplő eszközök értéke meghaladja a munkáltató juttatási tervének összes eszközének 60%-át, akkor nem sikerül a legmagasabb megkülönböztetésmentességi teszten.

Mikor Esedékes A Megkülönböztetésmentességi Vizsgálat?

a megkülönböztetésmentességi vizsgálat a terv évének utolsó napjáig +9yearyre esedékes, tehát attól függ, hogy mikor léptek hatályba a juttatási tervek. Jelölje meg azt a dátumot, amikor a terv minden évben megújul, hogy megbizonyosodjon arról, hogy benyújtja a teszt eredményeit, és elkerülje az IRS szankcióit.

ne várja meg a teszt elvégzését a határidőn belül. Ha a teszt eredményei azt mutatják, hogy nem felel meg az IRS irányelveinek, akkor nem lesz ideje kijavítani ezeket a hibákat.

ehelyett a teszteket a terv évének elején vagy közepén kell elvégeznie. Ez időt ad a kompenzáció egyensúlyhiányának kijavítására.