a tervezés, a költségvetés és az előrejelzés a vállalati teljesítménymenedzsment (EPM) három fő pillére. A tervezés, a költségvetés és az előrejelzés célja a stratégia végrehajtása hosszú távú vagy középtávú tervek, valamint rövid távú költségvetések és előrejelzések révén.
tervezés
a pénzügy a tervezést használja annak meghatározására, hogy a vállalat céljait hogyan kell elérni. Ezenkívül biztosítja, hogy az egyes üzleti területek átfogó tervezése és altervei következetesek és ellentmondásoktól mentesek legyenek. A felülről lefelé irányuló tervezési megközelítés meghatározza az üzleti élet stratégiai céljait és az ezek eléréséhez szükséges magas szintű tevékenységeket.
költségvetés
a költségvetés a tervezés pénzügyi adatokká történő átalakításának folyamata. A költségvetés számokban megfogalmazott célorientált terv. A terven belül előre meghatározott egy bizonyos időtartam, bizonyos fokú elkötelezettséggel. A költségvetés a stratégiai célok és célok eléréséhez igazított forrásokat különít el.
előrejelzés
az előrejelzés nyomon követi a vállalkozás várható teljesítményét, így időben döntéseket lehet hozni a hiányosságok vagy a célok kezelésére, vagy a lehetőségek maximalizálására. Az előrejelzés túlmutat a szokásos előrejelzéseken, mivel a pénzügyek mind pénzügyi, mind nem pénzügyi információkat, valamint szimulációs és forgatókönyv-megfontolásokat használnak.
a tervezési, költségvetési és előrejelzési folyamatokat általában a pénzügyi ellenőrök vagy a pénzügyi tervezés & elemzés (FP&A) funkció irányítja a CFO irodájában. A finance által szervezett PB& F több operatív üzleti funkciót foglal magában, mint például az értékesítés, a HR és az ellátási lánc, hogy biztosítsa a stratégiai célok elérését és a pénzügyi célok elérését.