mire használható az egység Trust?
a befektetési alap hasonló a társasághoz, mivel a befektetési jegyek tulajdonosai (mint a részvényesek) fix részesedéssel rendelkeznek a vagyonkezelő tőkéjében és jövedelmében. Ahogy a részvényeket megfelelő pénzösszeg fejében bocsátják ki a részvényeseknek, úgy a befektetési jegyeket is kibocsátják a befektetésijegy-tulajdonosoknak. A note néhány egyéb jellemzője a következő:
- a befektetési alapok olyan adókedvezményeket nyújthatnak, amelyek nem állnak rendelkezésre a vállalati struktúrán keresztül
- a befektetési alapok megfelelősége alacsonyabb, mint a társaság esetében
- a standard befektetési alapok csak egy egységosztályt tartalmaznak
a befektetési alapok nem nyújtanak eszközvédelmet (kivéve, ha a befektetési jegyek tulajdonosa diszkrecionális vagyonkezelő).
a standard egység-megbízásoknak három típusa van:
- Standard (vagy nem rögzített), amely a leggyakrabban használt típus. Ebben a típusban a vagyonkezelőnek van némi szabadsága az egységek értékének meghatározásának módszerét illetően, amikor kibocsátásra vagy visszaváltásra van szükség.
- rögzített, amely lehetővé teszi a trust számára az adóveszteségek átvitelét a jövőbeni nyereséggel szemben, feltéve, hogy:
- a vagyonkezelőnek nincs mérlegelési joga az egységek értékének meghatározásának módszerét illetően, ha szükséges
- az unitholders a trust összes jövedelmében vagy tőkéjében szerzett és meg nem valósítható érdekeltséggel rendelkezik
- az 50% – os részesedési teszt teljesül
- rendelet 13.22C, amely akkor megfelelő, ha egy saját kezű nyugdíjazási alap befektetéseket kíván befektetni, akár egyedül, akár más felekkel, befektetési alapba befektetések megszerzése érdekében. A saját kezű nyugdíjazási alap felhasználhatja saját forrásait, vagy korlátozott igénybevételi hitelfelvételi megállapodás alapján kölcsönt vehet fel a befektetési jegyek megszerzésére. Az egység vagyonkezelésére bizonyos korlátozások vonatkoznak, ideértve az eszközök kölcsönzésének vagy felszámításának tilalmát, valamint számos más korlátozást.
mi szükséges?
két felet kell azonosítani az egység bizalmi dokumentációjának elkészítésekor. Mindkét félnek jogi személynek kell lennie. Jogi személy lehet egy vagy több magánszemély, társaság vagy bejegyzett egyesület. Az egyéneknek 18 évnél idősebbnek kell lenniük, nem csődbe ment, sem más jogi vagy szellemi fogyatékosságnak nem kitéve.
- a vagyonkezelő, akinek szerepe a:
- a vagyonkezelő eszközeinek a nevében való tartása
- a vagyonkezelő kezelése, a vagyonkezelői alapok befektetése és nyilvántartásának vezetése
- a vagyonkezelői jövedelem és tőke szétosztása a befektetési jegyek tulajdonosai között
- a befektetésijegy – tulajdonosok-a befektetésijegy-tulajdonosoknak általában joguk van eltávolítani és kinevezni a vagyonkezelőt, és akinek hozzájárulása szükséges előfeltétele a vagyonkezelői okiratban végrehajtandó bármilyen változtatásnak.
azt is tudnunk kell, hogy az egyes befektetési jegyek tulajdonosai hány egységet szereznek, és az egyes egységekért fizetett pénzeszközöket.
a vagyonkezelői okirat meghatározza a vagyonkezelő és a befektetésijegy-tulajdonosok közötti kapcsolat feltételeit. Felhasználható különféle eljárások vagy mechanizmusok diktálására a vagyonkezelő befektetési jegyekkel szembeni kötelezettségének teljesítése szempontjából.