a Flexible Life Interest Trusts-t (Flit) néha “ideális modern családi bizalomnak” nevezik.”Ennek oka az, hogy lehetővé teszi az ember számára, hogy azonnal részesüljön az örökhagyó halálakor, miközben megvédi az eszközöket mások, azaz a gyermekek számára.
FLIT akkor keletkezik, amikor a kedvezményezett, általában a túlélő házastárs, élethosszig tartó érdekeltséget kap a hagyatékban lévő vagyontárgyakban. A vagyonkezelők jogosultak jövedelmet és gyakran tőkét fizetni az élet bérlőjének. Amíg az élet bérlő életben van, a bizalmat a birtoklási bizalom iránti érdeklődésnek tekintik. Az életbérlő halálakor azonban a bizalom automatikusan diszkrecionális bizalommá válik, ezért releváns ingatlanbizalomként kezelik.
az ilyen típusú bizalmi vagyonkezelők ezért nagyon rugalmasak és ideálisak abban az esetben, ha az örökhagyó a túlélő házastársáról élete során gondoskodni kíván, miközben a többi kedvezményezett számára folyamatos, legfeljebb 125 éves védelmet nyújt a vagyonkezelői vagyonnak.
hogyan működik a FLIT?
az örökhagyó halálakor a hagyaték maradékát bizalomba helyezik. Az élet bérlő jogosult lesz a bizalom minden jövedelmére életük során, és a fő kedvezményezettként kezelik. A vagyonkezelőknek továbbra is mérlegelési jogkörük van a tőke tekintetében, amelyet abszolút vagy kölcsön lehet adni az életbérlőnek.
fontos hozzátenni, hogy a tőke adásának vagy kölcsönzésének rugalmassága nem csak az életbérlőre terjed ki, hanem a többi kedvezményezettre is. Például a vagyonkezelők gyakorolhatják mérlegelési jogkörüket, hogy a vagyonkezelői alapok egy részét felhasználják a gyermek jelzálogának kifizetésére, ha ezt kérik.
amint azt már bemutattuk, tekintettel az ilyen típusú bizalom rugalmasságára, ahol az örökhagyó azt szeretné, ha a vagyonkezelői alapokat bizonyos módon elosztanák, vagy aggályai vannak, amelyekről szeretnék, ha a vagyonkezelőik tisztában lennének, ezt kívánságlevélben kell meghatározni.
a FLIT előnyei
- ideális a hagyaték vagyonának védelmére az első halálkor, de a második halál esetén is, mivel a bizalom diszkrecionális bizalommá alakul, ezért képes a jövő generációinak javára.
- védi a hagyatékot abban az esetben, ha a túlélő házastárs gondozásba kerül vagy csődbe kerül, mivel az eszközök a Vagyonkezelő tulajdonában vannak, nem pedig a túlélő házastárs. A bizalom megvédi az eszközöket attól is, hogy új házastársra szálljanak azáltal, hogy megajándékozzák őket, a válási eljárás részeként, vagy végrendelet vagy végrendelet alapján az új házastársra hagyják.
- az eszközöket a többi kedvezményezett javára a fent említetthez hasonló harmadik fél követeléseivel szemben védik, mivel a vagyonkezelő diszkrecionális vagyonkezelővé válik, ezért az eszközök továbbra is a Vagyonkezelő tulajdonában vannak, nem pedig az egyes kedvezményezettek.
- ahol az IHT kérdés egyes kedvezményezettek számára, a vagyonkezelők képesek kölcsönadni a pénzt a kedvezményezettnek, így ez nincs hatással saját vagyonuk méretére.
- az életbérlő élettartama alatt nem vonatkoznak évfordulós vagy kilépési díjak, ezért az életbérlő élete során ajándékokat tehet a fizetendő IHT csökkentése érdekében.
- a FLIT lehetővé teszi a vagyonkezelők számára, hogy a vagyonkezelői alap egy részét vagy egészét más típusú vagyonkezelővé alakítsák. Tehát, ha az IHT törvényei a jövőben megváltoznak, a vagyonkezelők megváltoztathatják az alap tartásának módját. A vagyonkezelők dönthetnek úgy, hogy korán megszüntetik a vagyonkezelést, és ha akarják, szétosztják az eszközöket a kedvezményezettek között.
a FLIT hátrányai
a FLIT fő hátránya az IHT jövőbeni felelőssége, amelyet ez létrehoz, mivel a FLIT eszközeit az ÉLETBÉRLŐ vagyonának részeként kezelnék IHT célokra.
mi történik, ha az élet bérlő meghal?
a halál az élet bérlő, a bizalom megszűnik, és már nem minősül azonnali halál utáni kamat bizalom. Ehelyett automatikusan diszkrecionális vagyonkezelővé válik, és releváns vagyonkezelőként kezelik, ezért évfordulós és kilépési díjak vonatkozhatnak rá.
hogyan adózik a FLIT?
örökösödési adó
örökösödési adó (IHT) céljából a vagyonkezelő életbérlőjét úgy kezelik, mint a vagyonkezelő vagyonának öröklését az örökhagyó halálakor.
ha az életbérlő az elhunyt túlélő házastársa vagy élettársa, a házastársi mentességet kell alkalmazni, és nem lesz IHT esedékes, amikor az eszközök átkerülnek a FLIT-hez. Ez azt jelenti, hogy az NRB-t nem használják fel, és átruházható a túlélő házastársra, így felhasználható a második halál esetén.
az életbérlő élettartama alatt nem kerül sor évfordulós és kilépési díjakra.
amíg az életbérlő életben van, a vagyonkezelők és az életbérlők ajándékokat adhatnak a Vagyonkezelőtől más kedvezményezetteknek az IHT enyhítése érdekében. Fontos hozzátenni, hogy ezeket az ajándékokat háziállatoknak kell tekinteni, ezért a 7 éves szabály arra vonatkozik, hogy IHT célokra ne képezzék az életbérlő birtokának részét.
az életbérlő halálakor a bizalom diszkrecionális bizalommá válik, és a vonatkozó ingatlanrendszer alapján adózik, ami azt jelenti, hogy évfordulói és kilépési díjak vonatkozhatnak.
az RNRB elérhetősége
ahol a fő lakóhelyet egy repülőre hagyják, az RNRB nem lesz elérhető a második halálkor, az eszközök diszkrecionális vagyonkezelőbe kerülnek, nem pedig a közvetlen leszármazottakba.