富を持つ家族にとって、家族財団は、多世代の遺産の中で情熱と慈善活動を一緒に持って来るのに最適な手段になる可能性があります。 家族の基礎を設定する方法と理由は少し混乱する可能性があるので、この論文では家族の基礎を設定する手順と、それが重要な理由を説明します。
家族基盤の基本
家族基盤は、家族の遺産を残す究極のものです。 彼らはすべての民間財団の半分以上を占めており、数十万ドルの小さな財団から数十億ドルの慈善団体までの範囲です。
公的財団と民間財団がありますが、家族財団とは何ですか？ 家族財団は、家族の資産に基づいて設立されたミッション主導の慈善寄付のための車両です。 家族の基盤は、世代を超えて家族の富を維持するために行動し、しばしば有益な税シェルターとして行動します。 家族の基盤に資金を供給するための情報源には、商業用および住宅用不動産、宝飾品、芸術、公的および非公開の株式、さらには特許および知的財産権
カーネギー財団は、おそらく成功した家族財団が時間をかけて何ができるかの最も目に見える例の一つです。 鉄鋼王アンドリュー-カーネギーの膨大な富の描かれ、財団はカーネギーの遺産と全国の図書館や学習センターに資金を供給します。 数え切れないほどの人々の生活は、カーネギー財団からのプログラムや助成金から改善されています。
遺産を立ち上げる：共通の触媒
家族の基盤を始めるためのトリガーは何ですか？
財団は生前、死後もいつでも設立することができます。 しかし、触媒は、家族が自分の個人的な富が生涯のニーズをはるかに超えていると信じているときに来て、次の世代とそれ以降について考えることは理にかなっています。 しかし、家族の基盤が有利なキャリアには、ある種の変曲点があります。
事業を売却する
財団は、財団の下で非課税に成長する民間および公的株式（およびその他の資産）の寄付を通じて資金を供給されています。 事業主が販売しているが、実質的な株主のままである場合、財団は、所得税と不動産税の負債の両方を減らすために株式を寄付するための税金有利な 民間財団の株式が販売されている場合、それはより高い所得者のための20％のキャピタルゲイン税と比較して1.39％の最小限の物品税で行われます。
ライフスタイルを変える棚ぼた
誰かが大きな相続や大きな財政棚ぼたを受け取ったとき、民間財団は新しいお金を維持し、税金負債を大幅に 何人かの顧問は突然大金に入って来る宝くじの勝者が突然の富と来る共通の問題を避けるために代表団主導の慈善財団をセットアップするこ
退職基金
財団はまた、あなたが長年にわたって学んだことを教えることによって恩返し、慈善家として退職に自分自身を改革する巧妙な方法とし このオプションは、彼らの職業でかなりの富を作り、実質的な関心が、慈善寄付をするために少しの時間を持っていた人に特に魅力的です。 家族や民間財団に寄付されている資産は、連邦または州の不動産税から除外されています。
家族基盤の利点と欠点
実質的にどのような財政的取り決めにも利点と欠点があります。 キーはあなたの価値があなたの決定と今後数年間で一直線に並ぶように右の理由のための基礎を始めることに近づくことである。
財団の背後にある利点は、大きく二つのカテゴリに分類されます：非金融と金融。 非財務上の理由は、おそらく最も重要です：彼らはファンドの長期的な価値のための感情的な基礎、存在意義です。
非財政的利益
遺産を作成する
家族財団は、将来の世代に沿って渡された遺産を提供します。 形や慈善事業で家族の名前に沿って渡すことに有形および無形の利点があります。 名前の後ろに慈善財団の影響力を持つことは、それが簡単に財団の仕事を行うこと、より多くの扉を開く傾向があります。 それはまた与えることのまわりで構造を置くのを助けます。 明確なビジョンを持つ基盤を確立することによって、家族は自分の目標と一致しないものを渡しながら、彼らが気に原因に焦点を当てることがで
永続的な影響を与える
家族の基盤の背後にある最も高揚の利点の一つは、家族にとって最も大切な原因に焦点を当て、地域またはグローバルベースで世界をより良くするのを助けることができることです。 家族が彼らの慈善活動に焦点を当てるとき—特別な寄付とは対照的に—彼らはしばしば彼らが気にする原因に大きな影響を与えることができます。 2018年の慈善寄付の最大のジャンプ（最新の入手可能なデータ）は、環境と動物に関連する原因に行きました。; 非営利団体の情報源によると、国際問題の非営利団体と健康の原因。
未来の変革者を育てる
家族財団の見過ごされている利点は、次世代を教え、発展させることです。 財団は、若い世代が富を管理し、組織を管理することに付属して実践的な教訓を学ぶのを助けるための出口を提供しながら、両方の大きな画像の値を植え付けるための優れた車両になることができます。 財団の各メンバーは、何らかの形で財団の使命について徐々に学びます。 最も関与しているメンバーは、多くの場合、あまりにも、それを自分たちの生活の使命にすることを選択します。
財政的利益
非財政的理由が心からケースを作る場合、家族の基盤を開始するための財政的利益は財布に話します。 財団の四つの主要な利点は、彼らの税制上の利点の背後にあります。
課税所得を減らす
家族財団への貢献は、調整後総所得（AGI）の30％までの即時所得税控除を提供することができ、これは任意の貢献が行われた年の所得税 家族は税務上の利益を前払いしますが、基金から慈善寄付をする時間を取ることができます。 一つの重要な要件は、彼らが慈善目的のために毎年最小限の配布を行うことです。 その金額は、前年の資産の約5％であり、いくつかの調整を可能にする。
高いキャピタルゲインを避ける
所得税のエクスポージャーを減らすことに加えて、民間信託への寄付は高いキャピタルゲイン税率を回避すること 例えば、民間財団に感謝している株式を寄付する場合、ドナーは株式の完全な公正市場価値を控除し、キャピタルゲイン税を支払うことはできません。 財団の外では、キャピタルゲイン率は、収入に応じて、少なくとも一年間保有する資産のための15パーセントまたは20パーセントです。 しかし、財団が高く評価された株式を販売するとき、それはキャピタルゲインに1.39％の物品税を支払います。
ドナーは、民間慈善団体への不動産寄付のコストベース（公的慈善団体に寄付された場合の公正市場価値とは対照的に）のみを実現できるため、民間財団の
資産税を効率的に成長させる
株式の複合成長と、民間財団の下でキャピタルゲイン税の代わりに1.39％の物品税を支払うという税制上の利点
財団を設立した富裕層の個人であるジェーンのケースを考えてみましょう。 彼女が5年間彼女の民間財団に年間contributes250,000を寄付し、年間8％を稼いでいる場合、彼の財団は、物品税と慈善活動への5％の最低年間分配の後に約$1,429,000を持 これをtax1,380,000と対照的に、彼女は課税対象口座に投資し、途中でキャピタルゲイン税を支払っていました。
潜在的な不動産税の排除
2020年には、11.58百万ドル以上の資産に40パーセントの連邦不動産税が適用されます。 さらに、州は独自の不動産税率を持つことができます。 不動産や相続税を請求する12州のうち、最小しきい値は、多くの場合、はるかに低いですが、税率は一般的にも低くなります。
それにもかかわらず、寄付者は、民間財団に金融保有を寄付する際に、不動産決済中の税エクスポージャーを大幅に削減することができます。 民間財団への寄付の利点は、連邦免除の後にキックされます。 ジェーンの母親の財産は、彼女の死の時に$50百万で評価された場合、彼女はJane40に28パーセントを支払うことになるジェーンにそれをすべて残すことができま4百万、または単独で連邦政府の不動産税で$11.37百万。 ジェーンの母親はジェーンの民間財団に課税残高を寄付した場合、彼女は直接ジェーンのために$11.58万ドルを残して、彼の財団に残高を寄付し、不動産税を
家族財団の基礎
- 財団は、現金、上場有価証券、私有株式、不動産、またはその他の家族管理資産で資金を供給されています。
- 家族などは、有料管理者や有料理事会メンバーとしての役割を果たすことができます。
- IRSは、財団が毎年資産の5％を分散させることを要求している。
- すべての民間財団は、毎年990-PF IRSフォームと該当する場合は1023を提出する必要があります。
考慮すべき注意点
基礎を設定することは高価ではありませんが、家族の基礎を実行するには定期的なメンテナンスが必要です。 財団の管理者は、すべての取引と助成金の詳細な記録を保持する必要があります,また、刻々と変化する必要なIRSの要件と提出に遅れない滞在しながら、.
さらに、IRSは最近、民間財団の精査を増加させていると述べた。 過度の給与、家族への無担保ローン、家族への無利子ローンは、監査人がターゲットとする赤い旗のいくつかです。
最後に、家族財団を設立する際に家族の問題も発生する可能性があります。 特定の家族は、組織内でより大きな役割を持っていますか？ 一部の家族は財団によって仕事のために支払われ、他の家族は無給のボランティアですか？ 明確な構造がすぐに明らかで明確でない場合、人的要因と感情的な反応は大きくなる可能性があります。
財団への代替
寄付者が助言する資金は、民間財団への一般的な税務上有利な代替手段です。 これらの資金は、前払いの税務上の利益を提供するが、アカウント所有者が時間をかけて慈善寄付を行うことを可能にするという点で、民間財団のよ
これらの資金は、寄付者が口座に資金を供給し、計画スポンサーに支援したい原因に寄付をするよう指示する慈善投資口座と考えることができます。 金融受託機関は、資産を管理し、管理義務と連邦提出を容易にします。
ドナーが助言する資金は簡単に設定でき、IRSからの承認を必要としないため、1日で行うことができます。 通常、セットアップ料金はなく、管理手数料が低いです。 毎年5パーセントの分配を必要とする民間財団とは異なり、寄付者の助言を受けた資金は分配要件を持たない。 彼らはまた、現金拠出（AGIの最大60％）と資産（AGIの最大30％）の両方の面で、控除の余裕を提供するかもしれません。
ドナーにとって機密性が重要であれば、ドナーの助言を受けた資金を通じて匿名性が可能です。 一方、民間財団はIRSへの公開申請を必要とし、その情報は一般に公開されています。
家族財団の設定
家族財団は、家族がそれらを作ることを選択したのと同じくらい単純で複雑なものにすることができます。 大まかに言えば、民間財団のためのIRSのルールを遵守する以外の特別な法的要件はありません。
家族財団を設立するための基本的な手順は非常に簡単です：財団の使命にコミットする;必要なIRSフォームを提出する;法人に資金を供給する;ボードを作成し、管理者を雇うか、または任命し、その後、ミッションをサポートする資金調達の原因を開始します。
家族は、財団を設立する前に、財務、税務、法律顧問と協力したいと思うでしょう。 いくつかの作業を事前に行うことは、一般的なエラーを回避し、この構造の利点を最大化するのに役立ちます。
使命の特定
財団の使命は、その後のすべての投資のための重要な指針であり、IRSの要件はもちろんのこと、将来の世代のための目的を提供します。 そう使命記述書は何をするべきであるか。 財団の使命は、創設者の意図であり、そのメンバーに明確な指示を与え、ミッション外の慈善団体からの迷惑な寄付要求を避けるのに十分な狭さでなけ
カーネギー財団を取る。 それは”教育成果の長年の不平等を解決するために、改善科学とネットワーク化された改善コミュニティの使用を中心にフィールドを構築することを 部外者は、特に不平等が明らかな場合には、教育の追求に資金を提供することを集めることができます。 また、アフリカの野生生物保護やアルツハイマー病の研究ではなく、教育に資金を提供する可能性のある求婚者にも伝えています。
事業体を設立する
IRSから非課税の地位を求める前に、財団は信託または法人としての地位を確立する必要があります。 それぞれの長所と短所があります-そして決定は最高の法律顧問と税務顧問の助けを借りて行われます。 この構造が整ったら、財団は非課税慈善団体としての認識のためにIRSに申請することができます。
ボードを作成する
次のステップは、財団のボードを作成することです。 民間の財団は、家族が財団の理事会に奉仕することを可能にします。 あなたは、ファンドの使命の分野で専門知識を持つ部外者を選ぶか、家族の中から完全な初心者を選ぶことができます。 専門スタッフを雇う必要はありませんが、活発で大規模な財団は、しばしば財団の使命を正常に実行するために有能な管理スタッフを必要とします。
財団に資金を供給
いくつかの財団は今日250,000ドルで始まりますが、より実現可能な金額は数百万から始まります。 その最初の年の間に、民間財団は、配布を行う必要はありませんが、今後、それは支出に関するIRSのルールを遵守する必要があります。 家族は資金調達を通じて考えると同時に、彼らはまた、彼らは今後数年間、おそらく数十年のためにgrantmakingに資金を供給し続けることができるように、彼
助成金作りを開始
お金を与えることは簡単な部分のように聞こえるかもしれませんが、効果的な家族財団は、新製品を開発するビジネスや新しい投 このプロセスは、事業体にデューデリジェンスを行うことを伴うか、財団がサポートするだけでなく、それらの資金の影響を測定します。 ほとんどの家族の基盤のために、実際には、grantmakingは始まりに過ぎません。
まとめ
家族財団は現在、全国で運営されている家族財団、独立財団、企業財団を含むすべての民間財団の半分以上を占めています。 家族の基盤を確立するための理由は、彼らがサポートする原因と同じくらい多様です。 家族は財団の税務上の利益が決定を駆動させるべきではありませんが、財団は慈善寄付を最大化し、家族が愛する保持している原因に永続的な影