非差別テスト

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非差別テストとは何ですか？

非差別テストは、組織の給付計画の公平性を評価するIRS規定のテストのセットです。 これらのテストは、高報酬の従業員が低報酬の従業員が一致することができ、給付計画（および会社の一致とそれらに行く減税）をより公平でアクセスしやすくするのに役立ちます給付拠出率内にとどまることを保証します。

差別のためのテストの目的は何ですか？

これらのIRS規定のテストは、雇用者が提供する給付計画が、非高度補償従業員（NHCEs）よりも高度補償従業員（HCEs）を不釣り合いに好むかどうかを判断します。 これは、すべての従業員が会社の計画に平等にアクセスできるようにするためであり、職場での財政的平等の向上を支援します。

非差別テストは、退職貯蓄制度に対する米国政府の税制上の優遇措置にとっても重要です。 これらの計画からの税制上の優遇措置は相当なものであるため、IRSは、会社の401（k）計画が会社の所有者に不当に利益をもたらさないことを確認した

IRSはどのように非差別テストのために従業員を分類していますか？

IRSによると、高度補償従業員（HCE）は次のいずれかの基準を満たしています:

  • その人が獲得または受信したどのくらいの報酬に関係なく、現在または前年の間にいつでもビジネスの関心の五パーセント以上を所有していた誰か

  • 今年または前年の130,000ドルを超える事業から報酬を受け取った人

  • (任意）報酬でランク付けされた従業員の上位20％にいる人

他のすべての従業員は、非高度補償従業員（NHCEs）です。

どのようにして同じ一致率を差別的にすることができますか？

彼らの財政状況のために、HCEsは401(k)口座や健康貯蓄口座（HSAs）のような非課税金融ビークルへの総報酬のより大きな割合を貢献する可能性があります。 企業は、これらのアカウントへの貢献のための会社の一致を設定するのが一般的な方法です; しかし、低補償の従業員が高補償の従業員と同様の割合で貢献する手段を持っていない場合、これは組織から受け取った給付額とIRSから受け取った税

たとえば、ある会社には10人のHceがあり、すべてが年間325,000ドルを稼いでいるとしましょう。 これは彼らの401（k）の貢献を計算するのが簡単になります：彼らが6％を貢献するならば、彼らは2021年の最大年間401（k）の貢献を19,500ドルに達するでしょう。 今のは、同社が最大六パーセントの雇用者のマッチを提供していますとしましょう: これらの10人の従業員のために、会社はこの利点の利点の補償の195,000ドルを使います。

一方、この会社は平均給与が50,000ドルのポジションも持っており、生活費のために、この給与を持つ従業員の平均401（k）の貢献はわずか一パーセント（年500ドル） これらの従業員のうち390人が、会社が10個のHceに費やす金額と一致するようにする必要があります。

その後、傷害に侮辱を加えるために、この悪夢の会社は、特に同じ格差が彼らのHsaで発生した場合、給付費による昇給の欠如を合理化することができま 非差別テストは、そのような不均衡が発展するのを防ぐのに役立ち、企業がその利益がすべての従業員に利益をもたらすことができるように、総報酬プランを構築することを奨励します。

非識別テストは必要ですか？

非差別テストは、内国歳入（IRS）コードのセクション125によって維持退職金制度を提供する雇用者のために必要とされます。 これには、柔軟な支出勘定（FSAs）、健康償還手配（HRAs）、およびHSAsのような医療貯蓄計画が含まれます。

非差別テストの実行方法

異なる給付プランでは、さまざまな非差別テストに合格する必要があります。 たとえば、あなたの401（k）の提供のためのテストは、あなたの健康保険プランのためのものとは異なります。

最も一般的な非識別テストは次のとおりです:

  • 実際の繰延率（ADP）テスト

  • 実際の貢献率（ACP）テスト

  • トップヘビーテスト

実際の繰延率(ADP)テスト

ADPテストは、Nhcesの給与遅延とNHCEsの給与遅延を比較するように設計されています。 このテストは、従業員の総給与の何パーセントがそれに向かって行くかを示すことによって、従業員が給付計画に持っているエンゲージメントのレベ

このテストを実施するには、次の2つの割合が必要です:

  • 年間HCE貢献率：彼らの平均年間報酬であなたのHCEの従業員の平均遅延を分割します。

  • 年次NHCEの貢献率:彼らの平均年次補償によってあなたのNHCEの従業員の平均deferralsを分けなさい。

その違いが合理的なレベル内に収まることを確認するために、二つの割合を比較します。 このテストに合格するために、IRSは、次の基準を概説しています:

  • HCEsはNHCEsからのADPの125パーセントを超過しません

  • HCEsはNHCEsからのADPの200パーセントよりより少しではないです

  • HCEsのADPは、NHCEsのADPプラス二パーセントを超えていません

実際の貢献率（ACP）テスト

このテストは、ADPテストとほぼ同じですが、それはまた、雇用者と一致した貢献と従業員からの税引き後の貢献が含まれています。

このテストを計算するには、従業員の遅延に平均雇用者の貢献度と税引き後の貢献度を加算します。 その後、彼らの平均年間報酬で除算します。

すべての従業員が公正な報酬を受けていることを確認するために、HCEとNHCEの割合を比較します。 このテストに合格するために、IRSは、次の基準を概説しています:

  • HCEsはNHCEsからのACPの125パーセントを超過しません

  • HCEsはNHCEsからのACPの200パーセントよりより少しではないです

  • HCEsのACPは、NHCEsのACPプラス二パーセントを超えていません

トップヘビーテスト

トップヘビーテストは、IRSが次のように定義している”主要従業員”に対する報酬に焦点を当てています:

  • 年間185,000ドル以上を作る従業員

  • 会社の五パーセント以上を所有している人

  • 会社の一パーセント以上を所有し、150,000ドルに年を作る従業員

トップヘビーテストは、計画のバランスを測定します。 主要な従業員の口座の資産の価値が、雇用主の給付計画からのすべての資産の60％を超える場合、それはトップヘビーの非差別テストに失敗します。

非差別テストはいつ行われるのですか？

非差別テストは、計画年度の最終日までに+9yearlyによるものであるため、給付計画がいつ発効したかによって異なります。 あなたの計画は、あなたのテスト結果を提出し、IRSからの罰則を避けることを確認するために、毎年更新された日付をマークします。

締め切り直前にテストを実施するのを待たないでください。 あなたのテスト結果は、あなたがIRSのガイドラインに準拠していない明らかにした場合は、それらのエラーを修正する時間がありません。

代わりに、計画の年の初めまたは途中でテストを実行する必要があります。 これはあなたの補償の不均衡を訂正する時間を与える。

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