米国は、世界のどこに住んでいるかにかかわらず、すべての米国市民に世界中の所得に課税するという点で、他のほとんどの国と比較して珍しい税制を持っています。
他のほとんどの国は、居住者だけに課税するか、その国で収入を得ている人だけに課税するかのいずれかです。
ただし、米国の税制では、12,550ドル（2021課税年度）または自営業所得のわずか400ドル、または米国以外の納税者と結婚している場合はわずか5ドルの最低所得しきい値を満たしている外国人居住者を含むすべてのアメリカ市民が米国の税金を提出する必要があります。 残念なことに、米国が他の国と結んでいる租税条約は、この要件には影響しません。
これは、彼らが住んでいる国で外国人所得税を提出する資格を持つ何百万人もの米国の外国人居住者が、所得税を二度支払う危険にさらされているこ
このリスクを軽減するために、IRSは外国人居住者が米国連邦税申告書を提出する際に利用できる多くの条項を利用できるようにしました。 これらの規定の中で最も重要かつ有用なの一つは、外国所得の除外と呼ばれています。
外国人所得除外は、海外で税金を払っている外国人とそうでない外国人を区別しません。 これは、非課税の国に住んでいるか、どの国でも外国所得税を支払う資格がない外国人居住者は、米国の税法案をしばしばゼロに減らすことの税務上の利益を引き出すために手数料を請求することができることを意味します。
この記事では、2022年の外国人所得除外について、それが何であるか、何ではないか、誰がそれに適格であるか、それを主張する方法、そして外国人居住者がそれを主張することからどのような状況で利益を得るかについて詳しく見ていきます。
1–外国人所得除外とは何ですか？
外国人所得除外は、アメリカの外国人居住者が米国の税金請求書を減らす（または多くの場合完全に排除する）ために海外から米国の納税申告書を提出するときに請求できるIRS免除である。
これは、外国人居住者は、米国の課税からの彼らの稼いだ収入の最初の約around100,000を免除することができます。 正確なしきい値は、インフレのために毎年少し上昇します。 たとえば、2018年の閾値は$103,900、2019年には1 105,900、2020年には1 107,600、2022年に提出する場合（2021年課税年度）は$108,700です。
結婚した米国の外国人居住者は、それぞれが収入を得ており、以下に説明する海外生活のためのIRSテストを満たしていると仮定して、FEIE金額を除外す
外国人居住者は、特定の種類の収入を除外するためにのみ使用できることに注意する必要があります（詳細については以下を参照）。
“あなたが米国市民または米国の居住外国人であり、あなたが海外に住んでいる場合、あなたはあなたの世界的な収入に課税されます。 しかし、あなたはインフレのために毎年調整されているあなたの外国人の収入の量までの収入から除外する資格があります。”-IRS
外国人の所得除外の税務上の利益を得るために、外国人居住者は、連邦納税申告書を提出するときにIRSフォーム2555を提出しなければなりません。 彼らはまた、資格を得るために海外に住んでいるためのIRSの基準を満たす必要があります。
一部の外国人居住者は、フォーム2555、フォーム2555-EZの簡略化された短いバージョンを使用できる場合があります。 フォーム2555-EZを使用するために修飾するには、外国人居住者は、次の基準を満たす必要があります:
1–外国人住宅の除外または控除を主張していない
2–主張している期間は暦年
3–自営業収入がない
4-その年のしきい値を超えていない
5–その年の事業費や引っ越し費がない
5–その年の事業費や引っ越し費用がない
2–2022年の外国人所得除外の資格
外国人所得除外を請求するには、外国人居住者は、二つのirsの定義のいずれかを満たすことによって、彼らの税の家が海外 外国人居住者は明らかに小さなエラーが予選かどうかの違いを意味することができますように、海外にいる税の家のこれらのIRSの定義を理解するこ
IRSは、外国人居住者の税の家が広いことのための二つのテストを設定しており、外国人居住者は、外国人の稼いだ収入の除外を主張することができる これらの2つのテストの最初のものは、物理的存在テストと呼ばれます。
物理的プレゼンステストでは、外国人居住者は、課税年度と一致する365日の期間に少なくとも330日を米国外で過ごしたことを証明する必要があります。 外国人居住者は、通常、正確な暦年（すなわち課税年度）を請求しますが、年半ばに海外に移動した外国人居住者、または年半ばに米国に戻った外国人居住者は、海外に移動した後、少なくとも330日間海外にいた限り、海外に住んでいた期間だけ請求することができます（年半ばに海外に移動したと仮定すると、または年半ばに米国に戻った場合は前に）。
二つのIRS税のホームテストの第二は、善意の居住テストとして知られています。 善意の居住テストは、彼らが外国の永住者であることを証明するために外国人居住者を必要とします。 これは、永住ビザを持っていることによって、または居住国に基づいて外国人所得税を支払うことによって、またはexpatの名前で光熱費と一緒に住宅
物理的なプレゼンステストは、国（デジタル遊牧民など）の間で移動している外国人居住者や、いずれかの外国で永住権を示すことができない外国人 それは、彼らが海外で少なくとも330完全な24時間の期間を過ごすことを保証するために、彼らが米国で過ごす日を制限し、カウントする外国人居住者を必 善意の居住テストは、他の一方で、彼らの税の家は別の国にあり、彼らは毎年米国で過ごす日の量に置かれた制限を望んでいないことを示すことがで
3-所得の種類
外国所得の除外は、米国の課税からすべての所得ではなく、いくつかの所得の種類を除外するためにのみ使用できます。
具体的には、稼いだ収入を除外するためにのみ使用できます。
勤労所得は、仕事やサービスの結果として生じる収入として定義されます。 これには、給与収入、賃金、手数料、ボーナス、自営業収入、および専門的な手数料、ならびに食品および旅行手当、専門的な訓練、移転費用などのサービスに対する他の補償の価値が含まれます。
所得が適格であり、上記のIRSテストに従って獲得したときに外国人が海外に住んでいたことを証明できる限り、米国を含め、世界のどこで支払いが行われ、受けられるかは問題ではありません。一方、
不労所得は除外できません。 不労所得の例は、社会保障給付、年金収入、家賃、配当収入、利息、ギャンブルの賞金、キャピタルゲイン、年金、および慰謝料の支払いです。
外国人所得除外を主張する外国人居住者によって除外できない所得タイプのさらなる例は次のとおりです。
–米国の軍または民間の従業員とし 政府
– 国際水域で行われたサービスのために受け取った支払い
–課税年度またはその他の365日の期間の終了後に受け取った支払いは、その期間中にサービスが行われた場合でも、
–雇用主の便宜のために収入から除外された食事や宿泊施設
あなたはおそらく、外国人所得除外が米国の税金を支払うことを避けるために、すべての外国人居住者にとってトータルな解決策であることを理解し始めている。収入の種類 そして、レベル、および彼らの外国の居住や旅行の手配。
4 – 外国人所得除外の制限
外国人所得除外は確かに外国人居住者が米国の税金を提出することを妨げる黄金のチケットではありません。
複数の制限があります。 第一に、それは彼らの世界的な収入を宣言し、米国の納税申告書を提出することから外国人居住者を防ぐことはできません。 （彼らは外貨で獲得した場合、彼らは彼らの米国の納税申告書にそれを報告するために米ドルに変換する必要があります）。 すでに述べたように、外国人居住者はまだ連邦政府のリターンを提出し、彼らが海外に住んでいることを証明するという点で、また彼らの収入がIRSの定義
第二に、threshold108,700（課税年度2021）のしきい値は、この金額を超える外国人居住者のための制限要因ですが、二重課税を避けるために他のオプションが利用可能
第三に、外国人所得の除外を主張することに成功しても、自営業の外国人居住者が社会保障税とメディケア税を支払わなければならないことは防外国人の収入の4％（各外国人の状況に応じて、あまりにも、これを回避する方法があるかもしれませんが）。
最後に、一部の外国人居住者は、彼らが最後に住んでいた州の規則に応じて、海外からの州税の申告を継続しなければならない場合があります。
5-外国人住宅除外/控除
外国人所得除外を主張しているが、課税年度に108,700ドルの所得閾値を超えて2021年に収入を得ており、海外に家を借りている外国人住宅除外を主張することにより、さらなる収入を除外することができる。
外国人住宅の除外は、海外で雇用され、FEIE制限を超えて稼ぐ外国人居住者は、彼らの住宅費の割合に基づいて、米国の課税から彼らの収入のさらなる量
外国人の所得除外閾値を超える所得のうち、外国人居住者が米国の課税から除外できる額の公式は、住宅費の合計からFEIE額の16％を引いたものであり、通常はFEIE閾値の最大合計30％までである（この最大値は、毎年更新されるIRSリストによると、外国人居住者が住んでいる国と都市によって異なるが、フォーム2555の指示に記載されている）。
“あなたの税の家は外国にあり、あなたは善意の居住テストまたは物理的な存在テストのいずれかの下で除外と控除の対象とする場合は、外国の所得”-IRS
予選住宅費は、家賃の支払い、光熱費（電話やテレビ以外）、借地権を確保するための手数料、住宅の駐車費、占有税、財産保険、家具のレンタル、および必要な修理が含まれています。
住宅ローンの支払い、購入した家具、および国内のヘルプコストは、その一方で資格がありません。
外国人居住者は、彼らがFEIE、IRSフォーム2555を請求するために使用するのと同じ形式で外国人住宅の除外を請求することができます。
海外に家を借りる自営業の外国人居住者は、外国住宅控除を請求することはできませんが、代わりに外国住宅控除を請求することができます。
ただし、Form2555-EZでは、外国人住宅の除外と控除を請求することはできません。
6–Form2555instructions
Form2555は完了するのが最も簡単なフォームではありません。
フォームには9つのセクションがあります。 セクションIは、個人情報、雇用主の詳細（該当する場合）、および外国人居住者の税務ホームがどこにあるかを確立するためのものです。
セクションIIは善意の居住テストを満たす外国人居住者によって使用され、セクションIIIは物理的な存在テストを満たす外国人居住者のため 外国人居住者は、これらの2つのセクションのいずれかを完了する必要があります。
セクションIVは、外国人居住者の稼いだ収入と支出の詳細については、フォーム1040に入力された数字に対応する必要があります。
セクションVとVIは外国人住宅の除外/控除に関連し、最後の三つのセクション（VII、VIII、およびIX）は、外国人居住者が除外される合計金額を計算するために使用される最終的な数値を入力する場所です。
7-誰が2022年に外国人所得除外を主張すべきですか？
外国人所得の除外は、多くの外国人居住者が毎年米国の納税申告書を提出し続け、世界中の収入を報告しなければならないが、多くの外国人居住者が米国の税法案をゼロにするための完全に法的な方法である。
特に、所得のみが得られ、外国人所得税を支払わないか、米国の税率よりも低い税率で外国人所得税を支払い、IRSの基準に従って海外に住んでいることを証明できる外国人居住者は、多くの場合、FEIEを請求することから利益を得ることができる。
多くのデジタル遊牧民は、仕事をしながら国から国へ旅行しているときに外国で税金を支払う必要がなくても、少なくとも年に330日間米国外にいて、米国の住居を維持していない限り、外国の所得除外を使用して米国の税制法案を削減または根絶することができるため、このカテゴリに分類されます。
これに対して、不労所得を持つ外国人、年間報酬閾値を超えて稼ぐ人、米国のレートよりも高いレートで外国人所得税を支払う人、海外に住んでいることを証明するためのIRS基準を満たすことができない人は、海外から米国の税金を支払うことを避けるために、他の選択肢を模索する必要があるかもしれない。
その収入は外国で支払われ、例えば外国人所得税を支払う外国人居住者は、彼らがすでに支払った外国税の値に基づいて、彼らの米国の所得税の法案を相殺するために主張することができ、米国の外国税額控除を主張する方が良いかもしれません。 彼らは米国のレートよりも高いレートで外国税を支払う場合、これは彼らの米国連邦所得税の責任を根絶するだけでなく、彼らは（彼らはそれらの年の 外国人居住者のための外国所得控除ではなく、外国税額控除を主張する他の利点は、請求することができる税額控除の量に設定されたIRSの制限が
外国人居住者は、連邦申告書とともにForm1116を提出することにより、外国税額控除を請求することができます。
ただし、米国で支払われた所得に対して外国所得税を支払う外国人居住者は、米国の外国税額控除を請求することはできません。 彼らは（おそらく彼らの米国の収入が”獲得”されていないため、または彼らは彼らが海外に住んでいることを証明することができないため）のいずれか
外国人居住者は、外国税額控除と外国所得除外の両方を請求することができますが、同じ所得に適用することはできません。 例えば、米国でも海外でも収入を受け取り、彼らが住んでいる国で彼らの世界的な収入に外国人所得税の高いレートを支払うフリーランサーは、彼らの外国人
8–FBARs and amnesty programs
外国人居住者は、外国銀行口座報告書（より一般的にはFBARとして知られている）を提出することにより、課税年度中にいつでも適格口座に合計1 10,000を超えている場合にも、外国銀行口座および投資口座を報告しなければならない場合がある。
海外からの提出要件を認識していなかったために連邦税またはFBAR申告に遅れている外国人居住者は、合理化された手続きと呼ばれるIRS恩赦プログラムの下で罰則に直面することなく追いつくことができます。 プログラムは、必要に応じて、彼らの最後の三つの納税申告書を提出するために外国人居住者を必要とし、彼らの最後の六つのFBARsまで、。 このプログラムは、外国人居住者が外国人所得の除外（および/または外国税額控除）を遡及的に請求することを可能にする。
米国の税務申告義務に関する疑問や質問がある外国人居住者は、最大の税務上の利益を達成し、IRSのファウルを避けるために助言を求めるために、