미국은 대부분의 다른 국가에 비해 특이한 세금 시스템을 가지고,그것은 전세계 소득에 대한 모든 미국 시민 세금을 부과한다는 점에서,에 관계없이 세계에서 그들이 살고있는 곳의.
대부분의 다른 국가 세금 단지 주민,또는 국가에서 공급 소득 사람들.
그러나 미국 세금 시스템은 국외 거주자를 포함한 모든 미국 시민이 최소 전 세계 소득 기준액 인$12,550(2021 년 과세 연도)또는 자영업 소득$400 또는 미국 납세자와 결혼 한 경우$5 를 충족하는 미국 세금을 신고해야합니다. 불행하게도,미국이 다른 나라와 조세 조약은이 요구 사항에 영향을 미치지 않습니다.
이것은 그들이 살고있는 나라에서 외국 소득세를 신고 할 자격이있는 수백만 명의 외국인이 소득세를 두 번 지불 할 위험이 있음을 의미합니다.
이 위험을 완화하기 위해 국세청은 국외 거주자가 미국 연방 세금 신고서를 제출할 때 활용할 수있는 다양한 조항을 제공했습니다. 이 조항 중 가장 중요하고 유용한 것 중 하나는 외국 근로 소득 제외라고합니다.
외국 근로 소득 배제는 해외에서 세금을 납부하는 외국인과 그렇지 않은 사람을 차별하지 않습니다. 즉,세금이 부과되지 않는 국가에 거주하거나 모든 국가에서 외국 소득세를 납부 할 자격이없는 외국인은 여전히 미국 세금 계산서를 줄이는 세금 혜택을 도출하기 위해 페이를 청구 할 수 있음을 의미합니다.
이 기사에서는 2022 년 외국인 근로 소득 배제에 대해 자세히 살펴볼 것입니다:그것이 무엇인지,그렇지 않은 것,누가 자격이 있는지,어떻게 주장하는지,그리고 어떤 상황에서 외국인이 그것을 주장함으로써 이익을 얻습니다.
1–외국 근로 소득 제외 란 무엇입니까?
외국 근로 소득 제외는 미국 국외 거주자가 미국 세금 계산서를 줄이기 위해(또는 많은 경우 완전히 제거하기 위해)해외에서 미국 세금 신고서를 제출할 때 청구 할 수있는 국세청 면제입니다.
그것은 외국인이 미국 과세에서 자신의 근로 소득의 첫 번째 약$100,000 면제 할 수 있습니다. 정확한 임계 값은 인플레이션에 대해 매년 약간 상승합니다. 예를 들어,2018 년 임계 값은$103,900,2019 년에는$105,900,2020 년에는$107,600,2022 년 제출(2021 년 과세 연도)은$108,700 입니다.
결혼 미국 국외 거주자는 각각 페이 금액을 제외 할 수 있습니다,그들은 모두 소득을 적립하고 아래에 설명 된 해외 생활에 대한 국세청 테스트를 충족 한 가정.
외국인은 특정 유형의 소득을 제외하는 데만 사용할 수 있습니다(자세한 내용은 아래 참조).
“귀하가 미국 시민권자이거나 미국 거주 외국인이고 해외에 거주하는 경우,귀하는 귀하의 전 세계 소득에 대해 과세됩니다. 그러나,당신은 인플레이션에 대해 매년 조정되는 외국 소득의 금액까지 소득에서 제외받을 수 있습니다.”-국세청
외국 근로 소득 제외의 세금 혜택을 얻으려면,그들은 그들의 연방 세금 신고를 할 때 외국인은 국세청 양식 2555 를 제출해야합니다. 또한 자격을 해외 생활에 대한 국세청 기준을 충족해야합니다.
일부 외국인은 양식 2555,양식 2555-레즈의 단순하고 짧은 버전을 사용할 수 있습니다. 양식 2555-레즈를 사용하여 자격을 얻으려면,외국인은 다음과 같은 기준을 충족해야합니다:
1–그들은 또한 외국 주택 배제 또는 공제를 주장 하지 않습니다
2–그들이 주장 하는 기간은 역년
3–그들은 아니 자영업 소득
4-그들은 그 해에 대 한 임계값을 초과 적립 하지 않습니다
5–그들은 그 해에 대 한 사업 또는 이동 비용 없음
2–2022 년 외국인 근로 소득 제외 자격
외국 근로 소득 제외를 청구하려면 외국인은 두 가지 국세청 정의 중 하나를 충족하여 자신의 세금 집이 해외에 있음을 입증해야합니다. 외국인이 명확하게 해외되는 세금 가정의 이러한 국세청 정의를 이해하는 것이 중요합니다,작은 오류 자격 여부 사이의 차이를 의미 할 수 있기 때문에,따라서 그들은 미국 세금 계산서에 직면 여부.
국세청 광범위 한 되 고 해외 거주자의 세금 집에 대 한 두 가지 테스트를 설정 하 고 외국인은 외국 근로 소득 제외를 주장할 수 있을 단지 하나를 충족 해야 합니다. 이 두 가지 테스트 중 첫 번째 테스트를 물리적 존재 테스트라고합니다.
물리적 존재 테스트는 국외 거주자가 과세 연도와 일치하는 365 일 동안 미국 이외의 지역에서 적어도 330 일을 보냈다는 것을 증명해야합니다. 외국인은 일반적으로 정확한 연도에 대한 주장(즉,과세 연도),그러나 해외 중반을 이동 외국인,또는 누가 다시 미국 중반으로 이동,그들은 너무 오래 그들이 적어도 해외 있었다으로 해외에 살았던 기간 동안 단지 주장 할 수 330 일 그들이 해외로 이동 한 후(그들은 해외 중반을 이동 가정,또는 전에,그들은 미국 중반에 다시 이동하는 경우).
두 국세청 세금 홈 테스트의 두 번째는 선의의 거주 테스트로 알려져 있습니다. 선의의 거주 시험은 외국인이 외국에서 영주권자임을 증명해야합니다. 이 영주권 비자를함으로써 수 있습니다,또는 거주 국가에 따라 외국 소득세를 지불하여,또는 국외 거주자의 이름으로 공공 요금과 함께 주택 임대 또는 소유권의 증거를 통해.
물리적 존재 테스트는 국가 간 이동(예:디지털 유목민)또는 한 외국에서 영주권을 입증 할 수없는 외국인에게 유용합니다. 그것은 제한하고 그들이 해외에서 적어도 330 전체 24 시간 기간을 보낼 수 있도록,하지만 미국에서 보내는 일을 계산하는 외국인을 필요로 않습니다. 선의의 거주 테스트,다른 한편으로는,자신의 세금 집이 다른 나라에 있음을 입증 할 수 있으며,그들은 매년 미국에서 보내는 일의 양에 배치 제한을 원하지 않는 외국인을위한 유용.
3–소득 유형
외국 근로 소득 제외는 모든 소득이 아닌 일부 소득 유형을 미국 과세에서 제외하는 데만 사용할 수 있습니다.
특히 근로 소득을 제외하는 데만 사용할 수 있습니다.
근로 소득은 근로 또는 서비스의 결과로 발생하는 소득으로 정의됩니다. 여기에는 급여 소득,임금,수수료,보너스,자영업 소득 및 전문 수수료뿐만 아니라 음식 및 여행 수당,전문 교육,재배치 비용 등과 같은 서비스에 대한 기타 보상의 가치가 포함됩니다.
그것은 너무 오래 소득이 자격 및 국외 거주자가 그들이 위에서 설명한 국세청 시험에 따라 그것을 획득 할 때 해외에 살고 있음을 입증 할 수있는,미국을 포함하여,세계 지불이 이루어 또는 수신되는 곳은 중요하지 않습니다.
반면에 불로 소득은 제외 될 수 없습니다. 불로 소득의 예로는 사회 보장 혜택,연금 소득,임대료,배당 소득,이자,도박 상금,자본 이득,연금 및 위자료 지불이 있습니다.
외국 근로 소득 제외를 주장하는 외국인이 제외 할 수없는 소득 유형의 추가 예는 다음과 같습니다.
–미국의 군인 또는 민간인 직원으로받은 지불. 정부
– 국제 물
에서 수행 된 서비스에 대한 지불을받은–과세 연도 또는 기타 365 일의 기간이 끝난 후 수령 한 지불,그 기간 동안 서비스가 수행 된 경우에도
–고용주의 편의를 위해 소득에서 제외되는 식사 및 숙박
모든 외국인이 미국 세금 납부를 피하기위한 총체적 해결책 인 외국 근로 소득 제외와는 거리가 멀기 때문에,이는 미국 세금 납부를 소득 유형 외국 거주 또는 여행 준비.
4 – 외국 근로 소득 제외의 제한
외국 근로 소득 제외는 확실히 미국 세금을 제기 할 필요가 외국인을 방지하는 황금 티켓이 아닙니다.
여러 제한이 있습니다. 첫째,그것은 그들의 세계 소득을 선언,미국 세금 신고를 할 필요에서 외국인을 방지하지 않습니다. (그들은 외화로 적립 하는 경우,그들은 그들의 미국 세금 반환에 보고 미국 달러로 변환 해야 합니다.) 이미 언급 한 바와 같이,국외 거주자는 여전히 연방 정부의 반환을 제출하고 그들이 해외에 살고 있음을 증명하는 측면에서 자격을 보장 할 필요가,또한 소득이 국세청의 정의에 따라’근로 소득’으로 자격 여부의 관점에서.
둘째,$108,700(과세 연도 2021)의 임계 값은이 금액 이상으로 벌어 들인 외국인에게는 제한 요소이지만 이중 과세를 피하기 위해 다른 옵션을 사용할 수 있습니다(예:외국 주택 제외 및 외국 세액 공제,세부 사항은 아래에 있습니다).
셋째,해외 근로 소득 배제를 성공적으로 주장한다고해서 자영업 외국인이 사회 보장 및 메디 케어 세금을 납부하는 것을 막을 수는 없습니다.국외 거주자의 소득의 4%(각 국외 거주자의 상황에 따라,너무,이를 방지 할 수있는 방법이있을 수 있지만).
마지막으로,일부 외국인은 해외에서 상태 세금을 제출 계속해야 할 수도 있습니다,그들이 마지막으로 살았던 상태의 규칙에 따라.
5–외국인 주택 제외/공제
외국 근로 소득 제외를 주장하지만 2021 년 과세 연도에 소득 기준액$108,700 를 초과하여 얻은 외국인과 해외 주택을 임대 한 외국인은 외국 주택 제외를 주장하여 추가 소득을 배제 할 수 있습니다.
외국 주택 제외 해외 고용 누가 페이 제한을 통해 적립 외국인은 자신의 주택 비용의 비율에 따라 미국 과세에서 소득의 추가 금액을 제외 할 수 있습니다.
얼마나 많은 외국 근로 소득 제외 임계값 외국인이 미국 과세에서 제외할 수 있습니다 위의 그들의 소득의 공식은 약간 복잡 한,그들의 총 주택 비용 마이너스 16%페이 금액의 최대 총 일반적으로 30%페이 임계값의 최대(비록 이 최대 외국인이 살고 있는 국가 및 도시에 따라 다릅니다.,매년 업데이트 되는 국세청 목록에 따라,그리고 양식 2555 지침에서 찾을 수 있습니다).
“외국 근로 소득 제외 이외에,당신은 또한 당신의 주택 금액에 대한 제외 또는 총 소득에서 공제를 청구 할 수 있습니다 세금 집은 외국에 있고 선의의 거주 테스트 또는 물리적 존재 테스트 중 하나에서 제외 및 공제를받을 경우.”-국세청
자격을 주는 주택 경비는 임대료를 포함한다,공공 요금(전화 및 텔레비젼이외에),임차,주거 주차 비용,점령 세금,재산 보험,가구 임대료,및 필요한 수선을 장악하기를 위해 요금.
모기지 지불,구입 한 가구 및 가사 지원 비용은 다른 한편으로는 자격이 없습니다.
외국인은 외국 주택 배제를 청구 할 수 있습니다.
외국에서 집을 임대하는 자영업자 외국인은 외국 주택 배제를 청구 할 수 없지만 비슷한 방식으로 작동하는 외국 주택 공제를 청구 할 수 있습니다.
외국 주택 제외 및 공제 양식 2555-레즈에서 청구 할 수 없습니다.
6–양식 2555 지침
양식 2555 는 완료 할 수있는 가장 간단한 형태가 아니며,질문이나 의심이있는 외국인은 평판이 좋고 경험이 풍부한 해외 거주자 세금 준비 전문가의 도움을 받아 비용이 많이 드는 오류를 범하지 않도록하는 것이 좋습니다.
양식에는 9 개의 섹션이 있습니다. 섹션 나는 개인 정보,고용주의 세부 사항(해당되는 경우)및 국외 거주자의 세금 집이 어디에 있는지 확립하기위한 것입니다.
섹션 2 는 선의의 거주 테스트를 충족하는 외국인이 사용하고 섹션 3 은 물리적 존재 테스트를 충족하는 외국인을 대상으로합니다. 외국인은이 두 섹션 중 하나를 완료해야합니다.
섹션 4 는 외국인의 근로 소득 및 지출 세부 사항에 대한 내용이며 양식 1040 에 입력 한 수치와 일치해야합니다.
제 5 조와 제 6 조는 외국인주택 제외/공제와 관련이 있으며,마지막 3 조(7 조,8 조,9 조)는 외국인이 제외될 총액을 계산하는 데 사용된 최종 수치를 입력하는 곳입니다.
7–누가 2022 년에 외국 근로 소득 배제를 청구해야합니까?
외국 근로 소득 배제는 많은 외국인들이 미국 세금 계산서를 줄이기 위해 완전히 합법적 인 방법입니다,종종 제로로,그들은 여전히 매년 미국 세금 신고서를 제출 계속해야하지만,자신의 전세계 소득을보고.
특히,연간 페이 임계 값보다 적은 적립 외국인,그의 유일한 소득이 적립됩니다,누가 외국 소득세를 지불하지 않거나 누가 미국 세율보다 낮은 세율로 외국 소득세를 지불,누가 국세청 기준에 따라 해외에 살고 있음을 증명할 수,종종 페이를 주장 혜택을 누릴 수 있습니다.
많은 디지털 유목민들은이 범주에 속하는,그들이 작업하는 동안 국가에서 국가로 여행으로 외국에서 세금을 납부 할 필요가 없습니다 경우에도,너무 오래 그들은 적어도 미국 외부로로 330 일 년 미국의 거처를 유지하지 않는,그들은 줄이거 나 미국 세금 계산서를 근절하기 위해 외국 근로 소득 배제를 사용할 수 있습니다.
반면,불로 소득 외국인,연간 페이 임계 값을 통해 적립 사람들,미국 속도보다 더 높은 속도로 외국 소득세를 지불하는 사람들,국세청 기준을 충족 할 수없는 사람들은 해외에서 미국 세금을 지불 피하기 위해 다른 옵션을 탐구해야 할 수도 있습니다 그들이 해외에 살고 있음을 증명하기 위해.
누구의 소득 외국에서 지불하고 누가 예를 들어 외국 소득세를 납부 외국인은 그들이 이미 지불 한 외국 세금의 값에 따라 자신의 미국 소득세 계산서를 상쇄 주장 할 수있는 미국의 외국 세액 공제를 주장하는 것이 더 좋을 수 있습니다. 그들이 미국 비율 보다는 고가에 외국 세금을 지불하는 경우에,이것은 뿐만 아니라 그들의 미국 연방 소득세 책임을 근절하고 그러나 또한 그(것)들에게 10 년 종사하고를 위해 이월할 수 있는 과잉 미국 세액 공제를 줄 것이다(또는 그 년간 수정된 반환을 신청하는 경우에,1 년을 역행시키십시오). 외국인에 대 한 외국 근로 소득 제외 보다는 외국 세 액 공제를 주장의 다른 장점은 주장 될 수 있는 세 액 공제의 금액에 국세청 제한 설정 및 소득 적립 또는 불로,너무 오래 외국 소득세 그것에 지불 되었습니다 여부 중요 하지 않습니다.
외국인은 연방 신고서와 함께 양식 1116 을 제출하여 외국 세액 공제를 청구 할 수 있습니다.
그러나 미국에서 지불 한 소득에 대해 외국 소득세를 납부하는 외국인은 미국 외국 세액 공제를 청구 할 수 없습니다. 그들은 외국 근로 소득 제외를 주장 할 수없는 경우(자신의 미국 소득이’적립’되지 않습니다 공급 아마도 때문에,또는 그들이 해외에 살고 있음을 증명할 수 없기 때문에),그들은 지불 미국 연방 소득세에 대한 세액 공제를 청구 할 수 있습니다 그들이 살고있는 나라에서 자신의 소득.
외국인은 외국 세액 공제와 외국 근로 소득 제외를 모두 청구 할 수 있지만 동일한 소득에 적용 할 수는 없습니다. 예를 들어,미국과 해외에서 소득을 받고,그들이 사는 나라의 전세계 소득에 대해 더 높은 비율의 외국 소득세를 지불하는 프리랜서는 외국 수입에 대해 지불 한 외국 소득세와 미국 수입 소득에 대한 세금 공제를 청구 할 수 있습니다.1966>
국외 거주자는 과세 연도 중 언제든지 적격 계좌에 총$10,000 를 초과하는 경우 외국 은행 계좌 보고서를 제출하여 외국 은행 및 투자 계좌를 신고해야 할 수도 있습니다.
그들은 해외에서 파일 요구 사항을 인식하지 않았기 때문에 자신의 연방 세금 또는 연방 세금 신고 뒤에 외국인은 간소화 된 절차라는 국세청 사면 프로그램에 따라 처벌에 직면하지 않고 따라 잡을 수 있습니다. 이 프로그램은 외국인이 마지막 세 번의 세금 신고서를 제출하고 필요한 경우 마지막 여섯 번의 세금 신고서를 제출해야합니다. 이 프로그램을 통해 외국인은 외국 근로 소득 제외(및/또는 외국 세액 공제)를 소급하여 청구 할 수 있습니다.
우리는 강력하게 자신의 미국 세금 신고 의무에 관한 의심이나 쿼리를 가지고 외국인이 최대 세금 혜택을 달성하고 국세청의 파울 떨어지는 것을 방지하기 위해 조언을 구하기 위해 자신의 빠른 편의에 저희에게 연락하는 것이 좋습니다.