Gli Stati Uniti hanno un insolito sistema fiscale rispetto alla maggior parte degli altri paesi, in quanto le tasse di tutti i cittadini americani sul loro reddito mondiale, indipendentemente da dove nel mondo in cui vivono.
La maggior parte degli altri paesi tassano solo i residenti o solo le persone con reddito proveniente dal paese.
Il sistema fiscale statunitense richiede tuttavia a tutti i cittadini americani, compresi gli espatriati, che soddisfano soglie minime di reddito mondiale di $12.550 (per l’anno fiscale 2021) o solo $400 di reddito da lavoro autonomo, o solo $5 se sei sposato con un contribuente non statunitense, di presentare le tasse statunitensi. Sfortunatamente, i trattati fiscali che gli Stati Uniti hanno con altri paesi non influenzano questo requisito.
Ciò significa che quei milioni di espatriati statunitensi che si qualificano per presentare le imposte sul reddito straniere nel paese in cui vivono sono a rischio di pagare le imposte sul reddito due volte.
Per mitigare questo rischio, l’IRS ha messo a disposizione una serie di disposizioni che gli espatriati possono utilizzare quando presentano la loro dichiarazione dei redditi federale degli Stati Uniti. Uno dei più importanti e utili di queste disposizioni è chiamato l’esclusione del reddito da lavoro straniero.
L’esclusione del reddito da lavoro straniero non discrimina tra gli espatriati che pagano le tasse all’estero e quelli che non lo sono. Ciò significa che gli espatriati che vivono in un paese senza tasse o che non si qualificano per pagare l’imposta sul reddito estera in qualsiasi paese possono ancora rivendicare il FEIE per ricavare il beneficio fiscale di ridurre la loro fattura fiscale degli Stati Uniti, spesso a zero.
In questo articolo vedremo l’esclusione del reddito da lavoro straniero nel 2022 in modo approfondito: cos’è, cosa non lo è, chi si qualifica per questo, come rivendicarlo e in quali circostanze gli espatriati beneficiano di rivendicarlo.
1-Qual è l’esclusione del reddito da lavoro straniero?
L’esclusione del reddito da lavoro straniero è un’esenzione IRS che gli espatriati americani possono rivendicare quando presentano la loro dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti dall’estero per ridurre (o in molti casi eliminare completamente) la loro fattura fiscale degli Stati Uniti.
Esso consente agli espatriati di esentare i primi circa $100.000 del loro reddito da lavoro dalla tassazione degli Stati Uniti. La soglia esatta aumenta un po ‘ ogni anno per l’inflazione. Quindi, per esempio, nel 2018 la soglia era di $103.900, nel 2019 era di $105.900, nel 2020, 1 107.600, e per il deposito nel 2022 (quindi per l’anno fiscale 2021) è di $108.700.
Gli espatriati statunitensi sposati possono escludere l’importo FEIE, supponendo che entrambi abbiano un reddito da lavoro e soddisfino i test IRS per vivere all’estero descritti di seguito.
Gli espatriati dovrebbero notare che può essere utilizzato solo per escludere determinati tipi di reddito (vedi sotto per i dettagli).
“Se sei un cittadino statunitense o uno straniero residente negli Stati Uniti e vivi all’estero, sei tassato sul tuo reddito in tutto il mondo. Tuttavia, si può beneficiare di escludere dal reddito fino a un importo dei tuoi guadagni esteri che viene rettificato annualmente per l’inflazione.”- l’IRS
Per ottenere il beneficio fiscale dell’esclusione del reddito da lavoro straniero, gli espatriati devono presentare il modulo IRS 2555 quando presentano la loro dichiarazione dei redditi federale. Essi devono anche soddisfare i criteri IRS per vivere all’estero per qualificarsi.
Alcuni espatriati potrebbero essere in grado di utilizzare una versione semplificata e più breve di Form 2555, Form 2555-EZ. Per qualificarsi per l’utilizzo del modulo 2555-EZ, espatriati devono soddisfare i seguenti criteri:
1 – non sono anche sostenendo l’alloggio Straniera Esclusione o la Deduzione
2 – Il periodo della loro pretesa è un anno di calendario
3 – non hanno lavoro autonomo reddito
4 – non guadagnano di più rispetto alla soglia per l’anno
5 – non hanno lavoro o lo spostamento di spese per l’anno in
2 – Di qualificazione per l’Esclusione Stranieri Reddito nel 2022
Per rivendicare l’Esclusione Stranieri Reddito, espatriati devono dimostrare che la loro casa fiscale all’estero da parte di una riunione di due IRS definizioni. E ‘ importante per gli espatriati di comprendere chiaramente queste definizioni IRS di una casa fiscale essere all’estero, come un piccolo errore può significare la differenza tra qualificazione o no, e quindi se si trovano ad affrontare una fattura fiscale degli Stati Uniti o no.
L “IRS ha stabilito due test per la casa fiscale di un expat essere ampio, e gli espatriati devono soddisfare solo uno per essere in grado di rivendicare l” esclusione reddito estero da lavoro. Il primo di questi due test è chiamato Test di presenza fisica.
Il test di presenza fisica richiede agli espatriati di dimostrare di aver trascorso almeno 330 giorni completi al di fuori degli Stati Uniti in un periodo di 365 giorni che coincide con l’anno fiscale. Espatriati normalmente sostengono per l’esatto anno di calendario (cioè l’anno fiscale), tuttavia espatriati che si è trasferito all’estero la metà dell’anno, o che si è trasferito negli stati UNITI a metà anno, può chiedere solo per il periodo in cui hanno vissuto all’estero, così a lungo come essi sono stati all’estero per almeno 330 giorni dopo il loro trasferimento all’estero (supponendo che si trasferisce all’estero la metà dell’anno, o prima, se si sono mossi di nuovo a NOI, a metà anno).
Il secondo dei due test casa fiscale IRS è noto come il test di residenza in buona fede. Il test di residenza in buona fede richiede espatriati per dimostrare che sono un residente permanente in un paese straniero. Questo potrebbe essere da avere un visto di residenza permanente, o pagando le imposte sul reddito stranieri con sede nel loro paese di residenza, o attraverso la prova di locazione di alloggi o di proprietà insieme a bollette in nome del expat.
Il test di presenza fisica è utile per gli espatriati che si spostano tra paesi (come i nomadi digitali) o che non possono dimostrare la residenza permanente in un paese straniero. Richiede agli espatriati di limitare e contare i giorni che trascorrono negli Stati Uniti, per garantire che trascorrano almeno 330 periodi completi di 24 ore all’estero. Il test di residenza in buona fede, d’altra parte, è utile per gli espatriati che possono dimostrare che la loro casa fiscale è in un altro paese e non vogliono limiti posti sulla quantità di giorni che trascorrono negli Stati Uniti ogni anno.
3 – Tipi di reddito
L’esclusione del reddito da lavoro straniero può essere utilizzata solo per escludere alcuni tipi di reddito, piuttosto che qualsiasi reddito, dalla tassazione statunitense.
In particolare, può essere utilizzato solo per escludere il reddito da lavoro.
Il reddito da lavoro è definito come reddito derivante da lavoro o servizi resi. Ciò include reddito salariale, salari, commissioni, bonus, reddito da lavoro autonomo e onorari professionali, nonché il valore di qualsiasi altro compenso per servizi, come indennità di vitto e di viaggio, formazione professionale, spese di trasferimento, ecc.
Non importa dove nel mondo il pagamento viene effettuato o ricevuto, compresi gli Stati Uniti, a condizione che il reddito si qualifica e l’expat può dimostrare che hanno vissuto all’estero quando hanno guadagnato secondo i test IRS sopra descritti.
Il reddito non guadagnato non può essere escluso, d’altra parte. Esempi di reddito non guadagnato sono prestazioni di sicurezza sociale, reddito da pensione, affitti, dividendi, interessi, gioco d’azzardo vincite, plusvalenze, rendite, e pagamenti di alimenti.
Ulteriori esempi di tipi di reddito che non possono essere esclusi dagli espatriati che rivendicano l’esclusione del reddito da lavoro straniero sono:
– Pagamenti ricevuti come dipendente militare o civile degli Stati Uniti Governo
– i Pagamenti ricevuti per i servizi che si svolgono in acque internazionali
– Pagamenti pervenuti dopo il termine dell’anno fiscale o altri 365 giorni periodo quale si richiede il rimborso, anche se il servizio è stato eseguito durante quel tempo
– vitto e alloggio che sono esclusi dal reddito per la convenienza del datore di lavoro
probabilmente Si sta iniziando a rendersi conto che, lontano dagli Stranieri Reddito di Esclusione essere una soluzione totale per tutti gli espatriati, per evitare di pagare le tasse, dipende dalle circostanze, compresi i loro tipi di reddito e livelli, e la loro residenza all’estero o le modalità di viaggio.
4 – Limitazioni dell’esclusione del reddito da lavoro straniero
L’esclusione del reddito da lavoro straniero non è certamente un biglietto d’oro che impedisce agli espatriati di dover presentare le tasse statunitensi.
Ha più limitazioni. In primo luogo, non impedisce espatriati di dover presentare una dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti, dichiarando il loro reddito in tutto il mondo. (Se guadagnano in una valuta estera, devono convertirlo in dollari USA per segnalarlo sulla loro dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti). Come già accennato, espatriati ancora bisogno di presentare un ritorno federale e garantire che si qualificano in termini di dimostrare che vivono all’estero, e anche in termini di se il loro reddito si qualifica come ‘reddito da lavoro’ secondo la definizione IRS.
In secondo luogo, la soglia di $108,700 (per l’anno fiscale 2021) è un fattore limitante per gli espatriati che guadagnano oltre questo importo, anche se altre opzioni possono essere disponibili per loro per evitare la doppia imposizione (come l’esclusione degli alloggi stranieri e il credito d’imposta estero, i cui dettagli sono sotto).
In terzo luogo, rivendicare con successo l’esclusione del reddito da lavoro straniero non impedisce agli espatriati autonomi di dover pagare la sicurezza sociale e le tasse Medicare, che possono ammontare a 15.4% del reddito di un expat (anche se ci possono essere modi per evitare questo, anche, a seconda delle circostanze di ogni expat).
Infine, alcuni espatriati potrebbero anche dover continuare a presentare le tasse statali dall’estero, a seconda delle regole dello stato in cui hanno vissuto l’ultima volta.
5 – L’esclusione degli alloggi stranieri/detrazione
Gli espatriati che rivendicano l’esclusione del reddito da lavoro straniero ma che hanno guadagnato oltre la soglia di reddito di $108,700 nell’anno fiscale 2021 e che hanno affittato una casa all’estero possono escludere ulteriori redditi rivendicando l’esclusione degli alloggi stranieri.
L’esclusione degli alloggi stranieri consente agli espatriati che lavorano all’estero e che guadagnano oltre il limite FEIE di escludere un ulteriore importo del loro reddito dalla tassazione degli Stati Uniti in base a una percentuale delle loro spese di alloggio.
La formula per quanto del loro reddito al di sopra della soglia di esclusione reddito da lavoro stranieri espatriati possono escludere dalla tassazione degli Stati Uniti è un po ‘ complessa, essendo le loro spese di alloggio totale meno 16% dell’importo FEIE, fino ad un totale massimo di normalmente 30% della soglia FEIE (anche se questo massimo varia a seconda di quale paese e città l’espatriato vive in, secondo un elenco IRS che viene aggiornato annualmente, e può essere trovato nel modulo 2555 istruzioni).
“Oltre all’esclusione del reddito da lavoro straniero, puoi anche richiedere un’esclusione o una detrazione dal reddito lordo per l’importo dell’alloggio se la tua casa fiscale si trova in un paese straniero e ti qualifichi per le esclusioni e la detrazione in base al test di residenza in buona fede o al test di presenza fisica.”- l’IRS
Le spese di alloggio di qualificazione includono il pagamento dell’affitto, le bollette (diverse dal telefono e dalla TV), le tasse per garantire una locazione, i costi di parcheggio residenziale, le tasse di occupazione, l’assicurazione di proprietà, il noleggio di mobili e le riparazioni necessarie.
I pagamenti ipotecari, i mobili acquistati e i costi di assistenza domestica non si qualificano d’altra parte.
Gli espatriati possono richiedere l’esclusione degli alloggi stranieri nello stesso modulo che usano per richiedere il modulo FEIE, IRS 2555.
Gli espatriati autonomi che affittano la loro casa all’estero non possono richiedere l’esclusione degli alloggi stranieri, ma possono invece richiedere la detrazione degli alloggi stranieri, che funziona in modo simile.
L’esclusione e la detrazione degli alloggi stranieri non possono essere richieste sul modulo 2555-EZ, tuttavia.
6 – Form 2555 istruzioni
Form 2555 non è il modulo più semplice da completare, e si consiglia che gli espatriati con qualsiasi domanda o dubbio cercare l’assistenza di uno specialista di preparazione fiscale expat rispettabile ed esperto per garantire che essi non fanno errori costosi.
Il modulo ha 9 sezioni. La sezione I è per i dettagli personali, i dettagli del datore di lavoro (se applicabile) e per stabilire dove si trova la casa fiscale di un espatriato.
La Sezione II è utilizzata dagli espatriati che soddisfano il test di residenza in buona fede, mentre la Sezione III è per gli espatriati che soddisfano il test di presenza fisica. Expats solo bisogno di completare una di queste due sezioni.
Sezione IV è per expats ‘ reddito da lavoro e le spese dettagli, che dovrebbe corrispondere con le cifre che entrano nel modulo 1040.
Le sezioni V e VI si riferiscono all’esclusione/detrazione degli alloggi stranieri, mentre le ultime tre sezioni (VII, VIII e IX) sono dove gli espatriati inseriscono le cifre finali utilizzate per calcolare l’importo totale che escluderanno.
7-Chi dovrebbe rivendicare l’esclusione del reddito da lavoro straniero nel 2022?
L’esclusione del reddito da lavoro straniero è un modo completamente legale per molti espatriati di ridurre la loro fattura fiscale degli Stati Uniti, spesso a zero, anche se devono ancora continuare a presentare una dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti ogni anno, riportando il loro reddito in tutto il mondo.
In particolare, gli espatriati che guadagnano meno della soglia annuale FEIE, il cui unico reddito è guadagnato, che non pagano l’imposta sul reddito estera o che pagano l’imposta sul reddito estera ad un’aliquota fiscale inferiore a quella statunitense, e che possono dimostrare di vivere all’estero secondo i criteri IRS, spesso beneficiano di rivendicare il FEIE.
Molti nomadi digitali rientrano in questa categoria, poiché anche se non sono tenuti a pagare le tasse in nessun paese straniero mentre viaggiano da un paese all’altro mentre lavorano, purché siano al di fuori degli Stati Uniti per almeno 330 giorni all’anno e non mantengano una residenza negli Stati Uniti, possono utilizzare l’esclusione del reddito da lavoro straniero per ridurre o sradicare la loro bolletta fiscale negli Stati Uniti.
Al contrario, gli espatriati con reddito non guadagnato, coloro che guadagnano oltre la soglia annuale FEIE, coloro che pagano le imposte sul reddito stranieri ad un tasso più elevato rispetto al tasso degli Stati Uniti, e coloro che non sono in grado di soddisfare i criteri IRS per dimostrare che vivono all’estero potrebbe essere necessario esplorare altre opzioni per evitare di
Espatriati il cui reddito è pagato in un paese straniero e che pagano le imposte sul reddito stranieri, per esempio, può essere meglio rivendicare il credito d’imposta estero degli Stati Uniti, che possono pretendere di compensare la loro fattura imposta sul reddito degli Stati Uniti in base al valore della tassa estera che hanno già pagato. Se pagano le tasse estere ad un tasso più alto rispetto al tasso degli Stati Uniti, questo non solo sradicare la loro responsabilità federale sul reddito degli Stati Uniti, ma anche dare loro crediti d’imposta in eccesso degli Stati Uniti che possono portare avanti per un massimo di dieci anni (o indietro di un anno, se file di rendimenti modificati per quegli anni). Altri vantaggi di rivendicare il credito d’imposta estero, piuttosto che l’esclusione reddito da lavoro straniero per gli espatriati sono che non esiste un limite IRS fissato sulla quantità di crediti d’imposta che possono essere rivendicati, e che non importa se il reddito è guadagnato o non guadagnato, fintanto che l’imposta sul reddito straniero è stato pagato su di esso.
Gli espatriati possono richiedere il credito d’imposta estero presentando il modulo 1116 insieme al loro ritorno federale.
Gli espatriati che pagano l’imposta sul reddito estera sul reddito che viene pagato negli Stati Uniti non possono richiedere il credito d’imposta estero degli Stati Uniti, tuttavia. Se non possono rivendicare l’esclusione del reddito da lavoro straniero (forse perché il loro reddito proveniente dagli Stati Uniti non è “guadagnato”, o perché non possono dimostrare di vivere all’estero), potrebbero essere in grado di rivendicare crediti d’imposta contro le imposte sul reddito federali statunitensi pagate sul loro reddito nel paese in cui vivono.
Gli espatriati possono richiedere sia il credito d’imposta estero che l’esclusione del reddito da lavoro straniero, ma non possono applicarli allo stesso reddito. Così, per esempio, un libero professionista che riceve i redditi e anche all’estero, e che paga un tasso più elevato di reddito estero imposta sul loro reddito mondiale nel paese in cui vivono, potrebbe scegliere di pretendiamo NOI di crediti di imposta e contro gli stranieri imposte sul reddito pagate per stranieri di provenienza di reddito, e il FEIE sulla loro provenienza del reddito, in modo da eradicare la loro fattura fiscale.
8 – FBARs e amnesty programs
Gli espatriati possono anche dover segnalare i loro conti bancari e di investimento esteri, se hanno più di $10.000 in totale in conti qualificanti in qualsiasi momento durante un anno fiscale, presentando un rapporto di conto bancario estero, più comunemente noto come FBAR.
Espatriati che sono dietro con la loro tassa federale o FBAR deposito perché non erano a conoscenza del requisito di file dall’estero può recuperare il ritardo senza affrontare sanzioni nell’ambito di un programma di amnistia IRS chiamato la procedura semplificata. Il programma richiede espatriati di presentare le loro ultime tre dichiarazioni dei redditi, e fino agli ultimi sei FBAR, se necessario. Il programma consente agli espatriati di richiedere l’esclusione del reddito da lavoro estero (e/o il credito d’imposta estero) retrospettivamente.
Si consiglia vivamente che gli espatriati che hanno dubbi o domande relative ai loro obblighi di deposito fiscale degli Stati Uniti di contattarci al più presto per chiedere consiglio per garantire che essi ottenere il massimo beneficio fiscale ed evitare di cadere fallo dell’IRS.