for familier Med rikdom, kan familie stiftelser være den perfekte bilen for å bringe lidenskap og filantropi sammen i en multigenerational arv. Hvordan og hvorfor er å sette opp en familie foundation kan bli litt forvirrende, så dette papiret vil ta deg gjennom trinnene for å sette opp en familie foundation og hvorfor det kan være viktig.
Grunnleggende Om Familiestiftelser
familiestiftelser er det ultimate i å forlate en familiearv. De står for mer enn halvparten av alle private stiftelser og spenner fra små stiftelser med hundretusener av dollar til milliarder dollar filantropier.
det finnes offentlige og private stiftelser, men hva er en familiestiftelse? En familie foundation er et redskap for misjonsdrevet veldedig gi som er grunnlagt på familiens eiendeler; det sysselsetter ofte familiemedlemmer og i stor grad følger de samme reglene som andre private stiftelser. Familie stiftelser handle for å bevare familien rikdom over generasjoner og, ofte, som gunstig skatt tilfluktsrom. Kilder for finansiering familie stiftelser kan omfatte kommersielle og boligeiendommer, smykker, kunst, offentlig og privat beholdning, selv patenter og immaterielle rettigheter.
Carnegie Foundation er kanskje et av de mest synlige eksemplene på hva en vellykket familiestiftelse kan gjøre over tid. Tegnet av den enorme rikdom av stål magnat Andrew Carnegie, stiftelsen finansierer biblioteker og læringssentre rundt om i landet Med Carnegie legacy. Utallige menneskers liv har blitt forbedret fra programmer og tilskudd fra Carnegie foundation.
Lansere En Arv: Vanlige Katalysatorer
Hva er utløserne for å starte en familiestiftelse?
en stiftelse kan settes opp når som helst i løpet av livet eller til og med etter døden. Katalysatoren kommer imidlertid når familier tror at deres personlige rikdom langt har overgått deres behov for deres levetid, og det er fornuftig å tenke på neste generasjon og utover. Det er visse bøyningspunkter i karriere, men hvor familiestiftelser er fordelaktige.
Selge En Bedrift
Stiftelser er finansiert gjennom donasjoner av privat og offentlig lager (og andre eiendeler) som vokser skattefritt under stiftelsen. Når en bedriftseier selger, men er fortsatt en betydelig aksjonær, er stiftelser skattefordelte kjøretøy for å donere aksjer for å redusere både inntektsskatt og eiendomsskatt. Når aksjer i en privat stiftelse selges, gjøres det med en minimal avgiftsskatt på 1,39% sammenlignet med en kapitalgevinstskatt på 20% for høyere inntekter.
Livsstilsendrende Nedfallsfrukt
når noen mottar en stor arv eller noen stor økonomisk nedfallsfrukt, kan en privat stiftelse være en god måte å bevare de nye pengene og redusere skatteforpliktelser. Noen rådgivere har til og med antydet at lotterivinnere som plutselig kommer inn i store pengesummer, ville gjøre det bra å vurdere å sette opp et misjonsdrevet veldedig grunnlag for å unngå vanlige problemer som kommer med plutselig rikdom.
Retirement Foundations
Stiftelser kan også brukes som en smart måte å gjenoppfinne deg selv i pensjon som en filantrop, gi tilbake ved å lære hva du har lært gjennom årene. Dette alternativet er spesielt attraktivt for de som har gjort betydelig rikdom i sine yrker og har hatt betydelig interesse, men lite tid til å gjøre veldedige bidrag. Eiendeler som er bidratt til en familie eller privat stiftelse er ekskludert fra føderale eller statlige eiendomsskatter.
Fordeler Og Ulemper Med Familie Stiftelser
det er fordeler og ulemper til nesten enhver økonomisk ordning. Nøkkelen er å nærme seg å starte et fundament for de riktige grunnene, slik at verdiene dine stemmer overens med din beslutning i årene som kommer.
fordelene bak stiftelser faller stort sett inn i to kategorier: ikke-finansielle og finansielle. De ikke-økonomiske årsakene er kanskje de viktigste: de er det følelsesmessige grunnlaget for fondets langsiktige verdi, raison d ‘ etre.
Ikke-Økonomiske Fordeler
Opprett En Arv
en familiestiftelse gir en arv som går videre langs fremtidige generasjoner. Det er konkrete og immaterielle fordeler å passere langs familienavnet i en form eller veldedig virksomhet. Å ha innflytelse på et veldedig grunnlag bak et navn har en tendens til å åpne flere dører, noe som gjør det lettere å gjøre stiftelsens arbeid. Det bidrar også til å sette struktur rundt å gi. Ved å etablere et fundament med en klar visjon, kan familier fokusere på årsakene de bryr seg om, mens de overfører de som ikke stemmer overens med deres mål.
Få En Varig Innvirkning
En av de mest oppløftende fordelene bak familiestiftelser er å kunne fokusere på årsaker som er mest kjære for familien og bidra til å gjøre verden bedre på lokal eller global basis. Når familier fokuserer sin filantropiske innsats—i motsetning til ad hoc—å gi-kan de ofte få større innvirkning på årsakene de bryr seg om. Det største hoppet i veldedige gaver i 2018 (siste tilgjengelige data) gikk til årsaker knyttet til miljø og dyr; kunstkultur og humaniora; internasjonale saker ideelle organisasjoner og helse årsaker, Ifølge Nonprofit Kilde.
Utvikle Fremtidige Changemakers
en oversett fordel av en familie foundation er undervisning og utvikling av neste generasjon. Stiftelser kan være et utmerket redskap for instilling både store bildeverdier samtidig som det tilbyr et uttak for å hjelpe yngre generasjoner til å lære praktiske leksjoner som følger med å administrere rikdom og administrere organisasjoner. Hvert medlem av stiftelsen vil gradvis lære mer om stiftelsens oppdrag på noen måte. De mest involverte medlemmene velger ofte å gjøre det til deres livs oppdrag også.
Økonomiske Fordeler
hvis de ikke-økonomiske grunnene gjør saken fra hjertet, snakker de økonomiske fordelene ved å starte en familiestiftelse til lommeboken. De fire store fordelene med stiftelser ligger bak deres skattefordeler.
Redusere Skattepliktig Inntekt
Bidra til en familie stiftelse kan tilby en umiddelbar skattefradrag på opptil 30 prosent av justert brutto inntekt (AGI), et trekk som kan betydelig redusere skatteplikt for året eventuelle bidrag er gjort. Familier får skattefordelen på forhånd, men kan ta seg tid til å gjøre veldedige bidrag fra fondet. Et viktig krav er at de lager en minimumsfordeling hvert år for veldedige formål. Dette beløpet er omtrent 5% av forrige års eiendeler, noe som gir mulighet for noen justeringer.
Unngå Høye Salgsgevinster
i tillegg til å redusere inntektsskatt eksponering, kan donasjoner til en privat tillit også omgå høye salgsgevinster skattesatser. Når du donerer aksjer som har verdsatt til en privat stiftelse, kan giveren trekke hele markedsverdien av aksjen og ikke betale kapitalgevinstskatt. Utenfor et fundament er kapitalgevinster 15 prosent eller 20 prosent for eiendeler holdt i minst ett år, avhengig av inntekt. Men når et fundament selger verdsatt lager, betaler det 1,39% avgiftsskatt på kapitalgevinster.
fordi givere bare kan realisere kostnadsgrunnlaget for eiendomsdonasjoner til private veldedige organisasjoner (i motsetning til markedsverdi når de doneres til en offentlig veldedighet), gir eiendomsdonasjoner økonomisk mening i mer begrensede omstendigheter for private stiftelser.
Øk Eiendomsskatten Effektivt
den sammensatte veksten av aksjer kombinert med skattefordelene ved å betale bare 1,39 prosent avgiftsskatt i stedet for kapitalgevinstskatt under en privat stiftelse kan raskt legge opp over tid og gjør grunnlaget til en levedyktig voksende arv.
Ta Saken Om Jane, en høy net-worth person starter en stiftelse. Hvis hun bidrar med $250.000 til sitt private fundament i året i fem år og tjener 8 prosent per år, vil stiftelsen ha rundt $1.429.000 etter avgifter og minimum årlige utdelinger på 5 prosent til veldedige aktiviteter. Kontrast dette til $1.380.000 hadde hun investert i en skattepliktig konto og betalt kapitalgevinstskatt underveis.
Eliminer Potensielle Eiendomsskatter
i 2020 gjelder en føderal eiendomsskatt på 40 prosent for eiendeler verdt $ 11,58 millioner eller større. I tillegg kan stater ha sine egne eiendomsskattesatser. Av de 12 statene som belaster en eiendom eller arveavgift, er minimumsgrensen ofte mye lavere, men skattesatser generelt lavere også.
likevel kan givere redusere sin skatteeksponering betydelig under eiendomsoppgjør når de bidrar med finansielle beholdninger til en privat stiftelse. Fordelen med å donere til en privat stiftelse sparker inn etter den føderale fritak. Hvis Jane ‘ s mors eiendom ble verdsatt til $50 millioner på tidspunktet for hennes død, kunne Hun overlate Alt Til Jane, som ville betale 40 prosent på $28.4 millioner ,eller $ 11.37 millioner i føderale eiendomsskatter alene. Hvis Janes mor donerer den skattepliktige saldoen Til Jane ‘ s private foundation, kan Hun forlate $11,58 millioner For Jane direkte og donere balansen til stiftelsen og unngå eiendomsskatt.
Family Foundation Basics
- Stiftelser er finansiert med kontanter, børsnoterte verdipapirer, privat aksje, fast eiendom eller andre familiekontrollerte eiendeler.
- Familiemedlemmer og Andre kan tjene som betalte administratorer og betalte styremedlemmer.
- IRS krever at stiftelser sprer 5 prosent av sine eiendeler hvert år; familiemedlemmer og deres utnevnte rådgivere kan bestemme hvordan disse eiendelene blir brukt.
- alle private stiftelser må årlig sende inn en 990-PF IRS form og en 1023, der det er aktuelt.
Advarsler Å Vurdere
selv om det ikke er dyrt å sette opp et fundament, krever det regelmessig vedlikehold å kjøre en familiestiftelse. Stiftelsen ledere må holde detaljerte registreringer av alle transaksjoner og tilskudd, samtidig holde seg oppdatert med de stadig skiftende NØDVENDIGE IRS krav og registreringer.
VIDERE SA IRS nylig at DET var økende granskning av private stiftelser. Overdreven lønn, usikrede lån til familiemedlemmer, rentefrie lån til familiemedlemmer er noen av de røde flaggene som revisorer målretter mot.
endelig kan familiære forhold også komme til spill når du setter opp en familiestiftelse. Har enkelte familiemedlemmer større roller i organisasjonen? Er noen familiemedlemmer betalt av stiftelsen for sitt arbeid, mens andre er ubetalte frivillige? Den menneskelige faktoren og følelsesmessige responsen kan være stor hvis en bestemt struktur ikke umiddelbart er tydelig og artikulert.
Alternativer Til Stiftelser
Donor-rådet midler er en felles skatt-fordelaktig alternativ til en privat stiftelse. Disse midlene er som en privat stiftelse i at de tilbyr en forhånd skattefordel, men tillater kontoeiere å gjøre veldedige donasjoner over tid.
disse midlene kan betraktes som veldedige investeringskontoer, hvor giveren finansierer en konto og leder plansponsoren til å gi donasjoner til årsakene de ønsker å støtte. En finansiell betrodd institusjon forvalter eiendelene og letter de administrative oppgaver og føderale registreringer.
Donor-rådet midler er enkle å sette opp og kan gjøres på en dag som de ikke krever godkjenning FRA SKATTEMYNDIGHETENE. Vanligvis er det ingen satt opp avgifter og har lave administrative avgifter. I motsetning til private stiftelser som krever 5 prosent årlige distribusjoner, donor-rådet midler ikke bære en distribusjonskrav. De kan også tilby mer spillerom i fradrag, både når det gjelder kontantbidrag (OPPTIL 60 prosent AV AGI) og eiendeler (opptil 30 prosent AV AGI).
hvis konfidensialitet er viktig for giveren, er anonymitet mulig gjennom donor-anbefalte midler. På den annen side krever private stiftelser offentlige arkiver med IRS, og at informasjonen er åpen for publikum.
Å Sette Opp En Familiestiftelse
familiestiftelser kan være så enkle eller komplekse som familier velger å lage dem. I stor grad er det ingen spesielle juridiske krav annet enn å overholde IRS-regler for private stiftelser.
de grunnleggende trinnene for å sette opp en familiestiftelse er ganske enkle: forplikte seg til et stiftelsesoppdrag; arkivere de nødvendige IRS-skjemaene; finansiere den juridiske enheten; opprette et styre og ansette eller utnevne en administrator, og begynn deretter finansieringsårsaker som støtter oppdraget.
Familier vil ønske å jobbe med sine økonomiske, skattemessige og juridiske rådgivere før de etablerer et fundament. Å gjøre noe arbeid på forhånd kan bidra til å unngå vanlige feil og maksimere fordelene med denne strukturen.
Identifiser Et Oppdrag
stiftelsens oppdrag er en viktig retningslinje for alle påfølgende investeringer og gir et formål for fremtidige generasjoner, for ikke å nevne ET IRS-krav. Så hva bør en formålsparagraf gjøre? Et stiftelsesoppdrag bør være grunnleggerens hensikt, gi medlemmene et klart direktiv og være smalt nok til å avverge uønskede donasjonsforespørsler fra veldedige organisasjoner utenfor oppdrag.
Ta Carnegie Foundation. Det «tar sikte på å bygge et felt rundt bruk av forbedringsvitenskap og nettverksforbedringssamfunn for å løse langvarige ulikheter i utdanningsresultater». Utenforstående kan fange opp at det finansierer utdanning sysler, spesielt der ulikhet er tydelig. Det forteller også potensielle beilere at det finansierer utdanning, ikke Afrikansk dyreliv bevaring eller Alzheimers forskning.
Opprett En Enhet
før du søker skattefri status FRA IRS, må stiftelsen etablere seg som en tillit eller et selskap. Det er fordeler og ulemper med hver-og beslutningen er best gjort ved hjelp av juridiske og skatterådgivere. Når denne strukturen er på plass, kan stiftelsen søke IRS for anerkjennelse som en skattefri veldedighet.
Opprett Et Styre
det neste trinnet er å lage stiftelsens styre. Private stiftelser tillater familiemedlemmer å tjene på stiftelsens styre. Du kan velge utenforstående med kompetanse innen fondets oppdrag eller komplette nybegynnere fra familien. Selv om det ikke er krav om å ansette profesjonelt personale, krever aktive og store stiftelser ofte kompetent administrativt personale for å kunne utføre stiftelsens oppdrag.
Fond Stiftelsen
noen stiftelser begynner med så lite som $250 000 i dag, men en mer gjennomførbar mengde begynner i millioner. I løpet av sitt første år trenger en privat stiftelse ikke å distribuere, men fremover må DEN overholde IRS-regler om utbetalinger. Samtidig tenker familier gjennom finansiering, de må også tenke på hvordan de skal forvalte sine eiendeler, slik at de kan fortsette å finansiere grantmaking i mange år, muligens tiår, framover.
Begynn Grant-Making
Gi bort penger kan høres ut som den enkle delen, men effektiv familie stiftelser tilnærming grantmaking med samme flid som en bedrift å utvikle nye produkter eller en porteføljeforvalter søker nye investeringer. Denne prosessen innebærer å gjøre due diligence på enhetene eller forårsaker stiftelsen støtter, samt måle effekten av disse midlene. For de fleste familiestiftelser er faktisk grantmaking bare begynnelsen.
Konklusjon
familiestiftelser står nå for mer enn halvparten av alle private stiftelser, som inkluderer familie -, uavhengige og bedriftsstiftelser som opererer landsdekkende. Årsakene til å etablere et familiegrunnlag er like varierte som årsakene de støtter. Mens familier ikke bør la skattefordelene til et fundament drive beslutningen, er stiftelser en effektiv måte å maksimere veldedige gaver og ha en varig innvirkning på årsakene til at en familie har kjære.