vi anbefaler at folk leser denne artikkelen i forbindelse med vår nettside veiledning om HVORDAN PAYE koder fungerer – som du vil plukke opp bakgrunnsinformasjon for å hjelpe deg å forstå hva som følger, samt å stå deg til god nytte for å administrere dine skatteforhold, nå og i fremtiden.
Starter checklist
hvis Du Ikke har en P45 å gi til en ny arbeidsgiver, bør den nye arbeidsgiveren be deg om å fullføre en starter sjekkliste. Hvis de ikke gjør det, skriv ut en av, fullfør den og gi den til din nye arbeidsgiver uansett. Uttrykket P46 er fortsatt noen ganger brukt til å referere til start sjekkliste.
på en startliste blir en ansatt spurt hvilken uttalelse som gjelder for dem:
- A Dette er deres første jobb siden 6. April, og de har ikke mottatt skattepliktig Arbeidssøkers Godtgjørelse, Arbeids-og Støtteavgift, skattepliktig Uførhet, statlig pensjon eller tjenestepensjon.
- B Dette er nå deres eneste jobb, men siden sist 6. April har de hatt en annen jobb, eller har fått skattepliktig arbeidssøkers godtgjørelse, arbeids-og støttepenger eller skattepliktig uføretrygd. De mottar ikke statlig eller tjenestepensjon.
- C de har en annen jobb eller mottar en statlig eller tjenestepensjon
avhengig av hvilken uttalelse du velger, vil arbeidsgiveren tildele deg en skattekode og utarbeide skatten på grunn av din første lønningsdag.
det er tre koder som kan tildeles. I 2019/20 er DISSE 1250L, 1250L M1 / W1 og BR.
hvis du ikke velger en uttalelse eller ikke fullfører startlisten sjekkliste i det hele tatt, vil arbeidsgiveren bruke en skattekode 0T. For en grunnleggende skattebetaler vil dette gi samme resultat som EN BR-kode(det vil si en flat sats 20% fradrag).
Det er svært viktig at du beholder en kopi av start-sjekklisten som du fullfører, eller i det minste noterer setningen du velger og holder den på et trygt sted, da du kanskje må referere til den hvis det er et problem.
skattekodene
avhengig av uttalelsen du velger, vil arbeidsgiveren bruke en av FØLGENDE PAYE-koder:
Kategori A = 1250L. Dette gir deg full nytte av din personlige godtgjørelse siden begynnelsen av skatteåret, noen ganger beskrevet som en kumulativ skattekode.
så hvis du for eksempel ikke har jobbet siden begynnelsen av skatteåret og får en jobb 1.September 2019, vil du ha lov til £6 252 av skattefri godtgjørelse (seks måneder x £1 042 (1/12 x 12 500) = £6 252) å bruke mot den månedslønnen (og å videreføre). Ved den 12. måneden i skatteåret (Mars) bør du ha mottatt 12 / 12th (dvs. alle) av dine skattefrie godtgjørelser.
Kategori B = 1250 L M1 / W1. Dette gir deg en del av din skattefrie godtgjørelse for hver betalingsperiode-men ikke mer og ikke mindre. Så, hvis du blir betalt månedlig, får du 1 / 12th hver måned, og hvis du blir betalt ukentlig, får du 1 / 52nd. Denne koden kan bli referert til som en ikke-kumulativ skattekode.
ved å følge eksemplet ovenfor, krysser Du av i boks B, vil du få £1 042 skattefri lønn til bruk mot septemberlønn, £1 042 å bruke mot oktoberlønn og så videre – selv om det er noen ubenyttede skattefrie godtgjørelser i den tidligere delen av året. Siden din nye arbeidsgiver ikke har detaljer om lønn og skatt fra din tidligere arbeidsgiver, kan de ikke beregne din skatt kumulativt. En ikke-kumulativ kode kan ofte bety at du betaler for mye skatt.
Kategori C = kode BR som betyr at du betaler skatt til grunnrenten, for tiden 20%, på alle lønnene dine.
denne koden skal gi riktig resultat hvis DU er EN br skattyter og alle dine personlige kvote for året blir fullt brukt mot inntekter fra andre arbeidsforholdet.
hva skjer hvis jeg velger feil setning?
Problemer oppstår vanligvis når folk velger boks A, når de faktisk skal velge bokser B Eller C. Dette illustreres best ved hjelp av noen eksempler.
Eksempel 1 – Ann-Avkrysset boks A når hun skulle ha avkrysset boks B
Ann er arbeidsledig. Hun mottar Arbeidssøkers Godtgjørelse på 73.10 per uke til oktober 2019 når hun kommer tilbake til arbeid. Hennes nye jobb betaler henne £2000 i måneden. Ann har IKKE P45U fra Jobcentre, så fullfører startlisten i stedet og bekrefter at dette er hennes første jobb (i skatteåret 2019/20), men at hun ikke har mottatt noen av de statlige fordelene som er oppført på startlisten sjekkliste (hun forstår ikke At Arbeidssøkerens Godtgjørelse hun har mottatt er skattepliktig).
anns nye arbeidsgiver vil benytte standard skattekode (1250l – Som gir Ann fullt personlig godtgjørelse for £12 500) på kumulativ basis. Dette betyr At Ann vil få fordel av all personlig godtgjørelse fra første halvår av skatteåret for å sette mot hennes arbeidsinntekt. Ved årets slutt har Ann ikke betalt skatt på arbeidsinntektene sine, totalt sett er De bare £12 000 (6 måneder x £2 000) og hun har fått lov til å utbetale 12 500 skattefri lønn gjennom lønnslisten.
hennes totale skattepliktige inntekt i 2019/20 er imidlertid faktisk £13 900,60 (det er £12 000 pluss £1 900,60 Jobbsøkers Godtgjørelse). PÅ slutten av skatteåret, når HMRC kommer for å gjøre sin årlige avstemming (kalt En P800), Vil Ann motta en skatteregning for £280.12 (det er £13 900, 60 mindre £12 500 x 20%).
Hvis Ann hadde krysset Av I Boks B riktig, Ville Anns arbeidsgiver i stedet ha brukt standardkoden operert På W1 / M1 basis, dvs. ikke kumulativt. Ann ville ikke ha fått fordel av personlig godtgjørelse fra den tidligere delen av året, og underbetalingssituasjonen ville vært unngått (faktisk ville hun nok ha funnet seg i refusjonsposisjon).
Det er et par ting å merke seg om dette scenariet:
- Carers Godtgjørelse er faktisk en skattepliktig fordel-men det er ikke spesifikt nevnt sammen med de andre skattepliktige fordelene som er oppført i startlisten. VI har reist dette MED HMRC ved flere anledninger.
- NOEN GANGER VIL DWP fortelle HMRC om eventuelle skattepliktige fordeler som en person har hatt, men du bør ikke stole på at dette skjer, og selv om det gjør det, kan DET være for sent i skatteåret FOR HMRC å endre skattekoden.
Eksempel 2 – Zachery-Krysset boks A når han burde ha krysset boks C
Zachery er sykepleier. Han har jobbet i NHS en stund, og i 2019 bestemmer han seg for å bli med i sykepleierens bank for å hente noen ekstra timer. Sykepleierbanken er en egen organisasjon innen NHS for lønnsformål til den delen som betaler ham for sitt normale arbeid. Når han tiltrer ‘bank’ han blir bedt om å fullføre en startliste sjekkliste.
Zachery synes Det er rart at Han blir bedt om å fullføre en startliste og bare merker boks A – han anser at banken hans jobber en forlengelse av sitt normale arbeid og har ikke gjort noen annen type arbeid siden 6.April.
på grunn av dette bruker bankens lønnsavdeling kode 1250L mot bankinntektene. I løpet av resten av skatteåret tjener zachery £8 000 som banksykepleier – ingen av disse beskattes da den faller under det skattefrie beløpet han har tildelt for £12 500.
Men Zachery har allerede brukt skattefrie beløp mot sin normale inntjening (£20 000), noe som betyr at hans skattefradrag er £1 500 (£20 000 mindre £12 500 x 20%). Dette betyr at Zachery ved årsskiftet vil motta en regning for £1 600(det vil si £28 000 mindre £12 500 x 20% mindre den £1 500 han allerede har betalt).
hvis Zachery hadde krysset av boks C i Stedet For boks A, ville skatt med en flat sats på 20% blitt innkrevd på hans £8 000 bank sykepleierfortjeneste (£1 600), noe som ville ha gitt det riktige resultatet.
Det er et par ting å merke seg i dette scenariet:
- Vi har faktaark som ser på hvordan skattekoder skal fungere mer grundig hvis du har flere ansettelser og eller hvis du jobber gjennom et byrå, da ting ofte kan bli veldig forvirrende i disse scenariene.
- NOEN ganger kan du faktisk bare ha en jobb, men FORDI din gamle arbeidsgiver har forsinket å sende din leaver-informasjon til HMRC, TROR HMRC AT DU har to jobber. Hvis de overstyrer skattekoden din med en BR-skattekode feil, må du kontakte dem for å sette dem rett – enhver skatt overbetalt som følge av feil BR-kode skal komme tilbake til deg til slutt!
jeg kan ikke betale skatteregningen, hva skal jeg gjøre?
hvis du har en skatteregning, og det er fordi du feilaktig valgte en startoppgave, så er det ikke mye du kan gjøre med det, og DU må være enig MED HMRC hvordan du betaler det. Det ville være en annen situasjon hvis du for eksempel startet en ny jobb i 2019/20 og ga din nye arbeidsgiver din startliste som indikerte at kode BR skulle brukes( som det var en annen jobb), men de brukte ikke koden – de satte deg bare på en standard 1250l-kode. DETTE ville være en ‘arbeidsgiver feil’ OG HMRC bør jage dem for ubetalte skatt først. (Merk, det er ikke en ‘arbeidsgiver feil’ hvis du velger feil alternativ på start sjekkliste.)
hvis innsamling av underbetaling via PAYE kode eller betaling direkte TIL HMRC vil være vanskelig for deg økonomisk, ta kontakt MED HMRC så snart som mulig for å diskutere. Du kan være i stand til å ordne å ha skatt kodet over en lengre periode eller å betale i avdrag. Det kan godt være et rentegebyr hvis du sprer utbetalingene.
jeg fullførte starter sjekklisten riktig, men jeg har fortsatt en underbetaling!
noen ganger kan dette skje, for eksempel når du bytter jobb midt i en lønnsperiode. Tenk På Jacqui. Hun jobbet I HR til 19. juli 2019 og ble betalt £1500 per måned (på slutten av hver kalendermåned). I juli vil hun kun ha blitt betalt frem til 19. juli (la oss si £919.35) – men ved beregning av hvor mye skatt som skal trekkes fra den julilønnen, vil hun bli gitt fordelen av £1,042 skattefrie godtgjørelser, noe som betyr at det ikke trekkes skatt. Hennes totale lønn og skatt fra denne jobben når HUN forlater HR-jobben er derfor £5,419. 35 og £274.80.
Jacqui startet sin nye jobb den 22. juli 2019-tjente £1750 i måneden. Selv om hun merker boks B på startsjekklisten riktig, vil hennes nye arbeidsgiver også gi henne £1,042 skattefrie kvoter til bruk mot hennes juliinntekt (la oss si at de er £564.51), noe som igjen betyr at ingen skatt trekkes fra.
ved utgangen av skatteåret vil hennes skatteberegning for 2019/20 vise en £89,17 underbetaling fordi hun i juli hadde nytte av to sett med personlige godtgjørelser:
| Jobb 1 inntjening | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Jobb 2 inntjening | £14,564.51 (£1,750 x 8 pluss £564.51 |
| Totalt | £19,983.86 |
| (Mindre personlig kvote) | (£12,500) |
| Skatt på grunn av 20% på balanse av £7,483.86 | £1,496.77 |
| (Mindre skatt trukket ved kilde-Jobb 1) | (£274.80) |
| (Mindre skatt trukket ved kilde-Jobb 1) | (£1,132.80) |
| Underbetaling | £89.17 |
i en situasjon som dette har arbeidsgiveren operert PAYE riktig, og det er bare en av disse tingene. Det viktigste er å være klar over problemet og budsjettet for det.
Studielån
hvis du har et studielån til å tilbakebetale og du er ansatt, tilbakebetaler du vanligvis lånet gjennom lønnene dine UNDER PAYE. Dette skjer vanligvis automatisk April etter eksamen, forutsatt at du har begynt å jobbe og tjener mer enn nedbetaling terskelen(e).
HMRC gi arbeidsgiveren din den informasjonen de trenger for å trekke riktig beløp fra lønnene dine. For å beregne riktig tilbakebetaling er det viktig at du noterer på startlisten sjekkliste hva slags lån du har(for Eksempel En Plan 1 Eller Plan 2, eller postgraduate lån). Hvis du ikke vet hvilket lån du har, ta kontakt Med Studielånsselskapet.
Mer informasjon?
du kan se et eksempel på hvordan du fullfører en sjekkliste i våre nyttige verktøysider.
vi dekker startlisten sjekkliste og studielån mer detaljert i vår søsterside, Skatteguide For Studenter.
det er mer informasjon om hva du skal gjøre hvis du ikke kan betale skatt i vår sysselsetting seksjon.
hvis du tror arbeidsgiverfeil kan gjelde for deg, les vår fullstendige veiledning om arbeidsgiverfeil.