Ikke-Diskriminering Testing

Hva Er Ikke-Diskriminering Testing?

Ikke-diskrimineringstesting er ET sett MED IRS-foreskrevne tester som evaluerer rettferdigheten til en organisasjons ytelsesplaner. Disse testene sikrer at høyt kompenserte ansatte holder seg innenfor en ytelsesbidragssats som lavere kompenserte ansatte kan matche, og bidrar til å gjøre ytelsesplaner (og selskapets kamper og skattelettelser som følger med dem) mer rettferdig og tilgjengelig.

Hva Er Hensikten Med Å Teste For Diskriminering?

DISSE IRS-foreskrevne testene bestemmer om arbeidsgiverbaserte ytelsesplaner uforholdsmessig favoriserer høyt kompenserte ansatte (HCEs) over ikke-høyt kompenserte ansatte (NHCEs). Dette er for å sikre at alle ansatte har lik tilgang til selskapets planer, og dermed støtte økt økonomisk likestilling på arbeidsplassen.

Ikke-diskrimineringstesting er også kritisk for DEN AMERIKANSKE regjeringens skattefordeler for pensjonssparingsplaner. Siden skattefordeler fra disse planene er betydelige, VIL IRS sørge for at et selskaps 401(k) plan ikke er til fordel for selskapets eiere urettferdig.

HVORDAN Kategoriserer IRS Ansatte For Ikke-Diskrimineringstesting?

ifølge IRS oppfyller en høyt kompensert ansatt (HCE) ett av følgende kriterier:

• Noen som eide mer enn fem prosent av interesse i en bedrift til enhver tid i løpet av inneværende eller foregående år, uavhengig av hvor mye kompensasjon som person tjent eller mottatt

• Noen som har mottatt kompensasjon fra virksomheten i overkant av 130,000 dollar for dette året eller året før

• (Valgfritt) Noen i topp 20 prosent av ansatte når rangert etter kompensasjon

alle andre ansatte er ikke – høyt kompenserte ansatte (NHCEs).

Hvordan Kan Den Samme Matchraten Være Diskriminerende?

På grunn av deres økonomiske situasjon har HCEs potensial til å bidra med større prosentandeler av deres totale kompensasjon til skattefrie finansielle kjøretøy som 401 (k) kontoer og Helse Sparekontoer (Hsas). Det er en vanlig praksis for bedrifter å sette opp et selskapskamp for bidrag til disse kontoene; men hvis lavere kompenserte ansatte ikke har midler til å bidra med samme hastighet som høyt kompenserte ansatte, kan dette føre til ulikhet i ytelsesbeløp mottatt fra organisasjonen og skattefritak mottatt fra IRS.

for eksempel, la oss si at et selskap har ti HCEs som alle tjener 325 000 dollar årlig. Dette gjør deres 401 (k) bidrag lett å beregne: hvis de bidrar med seks prosent, vil de slå 2021 maksimalt årlig 401 (k) bidrag på 19 500 dollar. La oss nå si at selskapet tilbyr en arbeidsgiverkamp på opptil seks prosent: for disse ti ansatte, vil selskapet bruke 195,000 dollar i fordeler kompensasjon på denne fordelen.

I Mellomtiden har dette selskapet også stillinger med en gjennomsnittlig lønn på 50 000 dollar, og på grunn av levekostnadene er gjennomsnittlig 401 (k) bidrag for ansatte med denne lønnen bare en prosent (500 dollar i året). Det ville ta 390 av disse ansatte for å matche dollarbeløpet selskapet bruker på de ti HCEs.

For å legge til fornærmelse mot skade, kunne dette marerittfirmaet rationalisere mangel på lønnsøkninger på grunn av kostnadene ved ytelser, spesielt hvis det samme misforholdet oppstår i Deres HSAs. Ikke-diskrimineringstesting bidrar til å forhindre at slike ubalanser utvikler seg, og oppfordrer bedrifter til å strukturere sine totale kompensasjonsplaner slik at fordelene deres kan være til nytte for alle ansatte.

Kreves Ikke-Diskrimineringstesting?

Ikke-diskrimineringstesting er nødvendig for arbeidsgivere som tilbyr pensjonsplaner opprettholdt av seksjon 125 I Internal Revenue (IRS) – koden. Dette inkluderer helse besparelser planer som fleksible utgifter kontoer (fsas), helse refusjon ordninger (HRAs), Og HSAs.

Slik Utfører Du Ikke-Diskrimineringstesting

Ulike fordelsplaner vil kreve at du passerer varierende ikke-diskrimineringstester. For eksempel er testene for dine 401 (k) tilbud forskjellige fra de for helseforsikringsplanene dine.

de tre vanligste ikke-diskrimineringstestene er:

• Faktisk Utsettingsprosent (ADP) Test

• Faktisk Bidragsprosent (ACP) Test

• Topp-Tung Test

Faktisk Utsettelsesprosent (ADP) Test

ADP-testen er utformet for å sammenligne lønnsutsettelser Av HCEs til Lønnsutsettelser Av NHCEs. Denne testen beregner engasjementsnivået en ansatt har i sin ytelsesplan ved å vise hvilken prosentandel av deres totale lønn som går mot den.

for å utføre denne testen trenger du to prosenter:

• Årlig hce-bidragssats: Del gjennomsnittlig utsettelse av HCE-ansatte med gjennomsnittlig årlig kompensasjon.

• ÅRLIG NHCE-innskuddssats: Del gjennomsnittlig utsettelse AV DINE NHCE-ansatte med gjennomsnittlig årlig kompensasjon.

Sammenlign de to prosentene for å sikre at forskjellene deres faller innenfor rimelige nivåer. FOR å bestå denne testen har IRS skissert følgende kriterier:

• HCEs overstiger ikke 125 prosent AV ADP fra NHCEs

• HCEs er ikke mindre enn 200 prosent AV ADP fra NHCEs

• ADP Av HCEs overstiger ikke Adp Av NHCEs pluss to prosent

Faktisk Bidragsprosent (ACP) Test

denne testen er praktisk talt den samme SOM ADP-testen, men den inkluderer også arbeidsgiver-matchede bidrag og etter skatt bidrag fra ansatte.

for å beregne denne testen legger du til gjennomsnittlig arbeidsgiveravgift og etter skattebidrag til arbeidstakerens utsettelser. Del deretter med gjennomsnittlig årlig kompensasjon.

Sammenlign hce-og NHCE-prosentene for å sikre at alle ansatte får rettferdig kompensasjon. FOR å bestå denne testen har IRS skissert følgende kriterier:

• HCEs overstiger ikke 125 prosent AV ACP fra NHCEs

• HCEs er ikke mindre enn 200 prosent AV ACP fra NHCEs

• ACP Av HCEs overstiger IKKE Acp Av NHCEs pluss to prosent

Top-Heavy Test

den topptunge testen fokuserer på kompensasjonen mot «nøkkelansatte», som IRS definerer som:

• en ansatt gjør over 185,000 dollar i året

• Alle som eier mer enn fem prosent av selskapet

• Ansatte som eier mer enn en prosent av selskapet og gjør over 150.000 dollar i året

den øverste tunge testen måler balansen i en plan. Hvis verdien av eiendelene i nøkkelmedarbeidernes kontoer overstiger 60 prosent av alle eiendeler fra arbeidsgiverens ytelsesplan, mislykkes den den øverste tunge ikke-diskrimineringstesten.

Når Er Ikke-Diskriminering Testing Grunn?

ikke-diskriminering testing skyldes + 9yearly av den siste dagen av planåret, så det avhenger av når dine fordel planer trådte i kraft. Merk datoen planen fornyes hvert år for å sikre at du sender inn testresultatene dine og unngå straffer fra IRS.

ikke vent med å gjennomføre testen rett ved fristen. Hvis testresultatene dine viser at DU ikke er i samsvar med IRS retningslinjer, har du ikke tid til å rette opp disse feilene.

i Stedet bør du utføre testene i begynnelsen eller midten av planens år. Dette vil gi deg tid til å rette ubalanser i kompensasjonen din.