Usa har et uvanlig skattesystem sammenlignet med de fleste andre land, ved at Det beskatter ALLE AMERIKANSKE borgere på deres verdensomspennende inntekt, uavhengig av hvor i verden de bor.
De fleste andre land enten skatt bare innbyggere, eller bare folk med inntekt hentet i landet.
DET AMERIKANSKE skattesystemet krever imidlertid At Alle Amerikanske borgere, inkludert expats, som oppfyller minimum verdensomspennende inntektsgrenser på $12.550 (for 2021-skatteåret) eller bare $400 av selvstendig næringsinntekt, eller bare $5 hvis DU er gift med en ikke-amerikansk skattyter, skal sende INN amerikanske skatter. Dessverre påvirker skatteavtalene SOM USA har med andre land ikke dette kravet.
dette betyr at de millioner AV amerikanske expats som kvalifiserer til å arkivere utenlandsk inntektsskatt i landet der de bor, risikerer å betale inntektsskatt to ganger.
FOR å redusere denne risikoen har IRS gjort tilgjengelig en rekke bestemmelser som expats kan bruke når de sender inn sin føderale amerikanske selvangivelse. En av de viktigste og mest nyttige av disse bestemmelsene kalles Utenlandsk Lønnsinntekt Utelukkelse.
Utelukkelsen av Utenlandsk Arbeidsinntekt diskriminerer ikke mellom utlendinger som betaler skatt i utlandet og de som ikke er det. Dette betyr at expats som bor i et ikke-skatteland eller som ikke kvalifiserer til å betale utenlandsk inntektsskatt i noe land, fortsatt kan kreve FEIE å utlede skattefordelen ved å redusere SIN AMERIKANSKE skatteregning, ofte til null.
I denne artikkelen vil vi se på Utenlandsk Arbeidsinntekt Ekskludering i 2022 i dybden: hva Det er, hva det ikke er, hvem som kvalifiserer for det, hvordan å kreve det, og under hvilke omstendigheter expats dra nytte av å hevde det.
1 – Hva Er Utenlandsk Arbeidsinntekt Utelukkelse?
Foreign Earned Income Exclusion er ET IRS-fritak Som Amerikanske expats kan kreve når De sender INN SIN AMERIKANSKE selvangivelse fra utlandet for å redusere (eller i mange tilfeller helt eliminere) DERES AMERIKANSKE skatteregning.
det tillater expats å frita den første rundt $100,000 av deres opptjente inntekt FRA AMERIKANSK beskatning. Den nøyaktige terskelen stiger litt hvert år for inflasjonen. Så for eksempel, i 2018 var terskelen $103 900, i 2019 var det $105 900, i 2020, $107 600, og for arkivering i 2022 (så for skatteår 2021) er det $108 700.
Gifte amerikanske expats kan hver ekskludere FEIE-beløpet, forutsatt at de begge har opptjent inntekt og oppfyller IRS-tester for å bo i utlandet beskrevet nedenfor.
Expats bør merke seg at Det kun kan brukes til å ekskludere visse typer inntekter (se nedenfor for detaljer).
«hvis DU er amerikansk statsborger eller bosatt utlending I Usa, og du bor i utlandet, beskattes du på din verdensomspennende inntekt. Du kan imidlertid kvalifisere til å ekskludere fra inntekt opp til et beløp av din utenlandske inntjening som justeres årlig for inflasjon.»- IRS
for å få skattefordel Av Utenlandsk Arbeidsinntekt Eksklusjon, må expats filen IRS Form 2555 når de filen sin føderale selvangivelsen. DE må også oppfylle IRS-kriteriene for å bo i utlandet for å kvalifisere.
noen expats kan være i stand til å bruke en forenklet, kortere versjon Av Form 2555, Form 2555-EZ. For å kvalifisere for Å bruke Form 2555-EZ, må expats oppfylle følgende kriterier:
1 – De er ikke også hevde Utenlandsk Bolig Utelukkelse Eller Fradrag
2 – perioden de hevder for er et kalenderår
3 – de har ingen næringsinntekt
4-de tjener ikke mer enn terskelen for det året
5 – de har ingen virksomhet eller flytte utgifter for det året
2 – kvalifisering for utenlandsk arbeidsinntekt ekskludering i 2022
For Å Kreve Utenlandsk Arbeidsinntekt Ekskludering, Må Expats vise at deres skatt hjem er i utlandet ved å møte en av to irs definisjoner. Det er viktig for expats å forstå DISSE IRS-definisjonene av et skattehus i utlandet, da en liten feil kan bety forskjellen mellom kvalifiserende eller ikke, og derfor om DE står overfor EN AMERIKANSK skatteregning eller ikke.
IRS har satt ut to tester for en expat skatt hjem å være bred, og expats må møte bare en for å kunne kreve Utenlandsk Arbeidsinntekt Eksklusjon. Den første av disse to testene kalles Fysisk Tilstedeværelsestest.
Den Fysiske Tilstedeværelsestesten krever at expats skal bevise at de brukte minst 330 komplette dager utenfor USA i en 365-dagers periode som sammenfaller med skatteåret. Expats krever normalt for det nøyaktige kalenderåret (dvs.skatteåret), men expats som flyttet utenlands midt på året, eller som flyttet tilbake til USA midt på året, kan kreve bare for perioden da de bodde i utlandet så lenge de var i utlandet i minst 330 dager etter at de flyttet utenlands (forutsatt at de flyttet utenlands midt på året, eller før, hvis de flyttet tilbake til USA midt på året).
DEN andre AV DE TO IRS skatt hjem tester er Kjent Som Bona Fide Residence Test. Bona Fide Residence Test krever expats å bevise at de er fast bosatt i et fremmed land. Dette kan være ved å ha et permanent oppholdsvisum, eller ved å betale utenlandsk inntektsskatt basert i bostedslandet, eller gjennom bevis på boligutleie eller eierskap sammen med bruksregninger i expats navn.
Den Fysiske Tilstedeværelsestesten er nyttig for expats som beveger seg mellom land (For Eksempel Digitale Nomader) eller som ikke kan demonstrere permanent opphold i et fremmed land. Det krever at expats begrenser og teller dagene de bruker i USA, for å sikre at de bruker minst 330 fulle 24-timers perioder i utlandet. Bona Fide Residence Test, på den andre siden, er nyttig for expats som kan vise at deres skatt hjem er i et annet land, og ønsker ikke grenser plassert på hvor mange dager de bruker i USA hvert år.
3 – inntektstyper
Utelukkelsen Av Lønnsinntekt i Utlandet kan bare brukes til å utelukke enkelte inntektstyper, i STEDET for alle inntekter, FRA amerikansk beskatning.
spesifikt kan den bare brukes til å ekskludere arbeidsinntekt.
Arbeidsinntekt er definert som inntekt som oppstår som følge av arbeid eller utførte tjenester. Dette inkluderer lønnsinntekt, lønn, provisjoner, bonuser, selvstendig næringsinntekt og faglige avgifter, samt verdien av annen kompensasjon for tjenester, for eksempel mat-og reisegodtgjørelser, faglig opplæring, flytteutgifter, etc.
Det spiller ingen rolle hvor i verden betalingen er gjort eller mottatt, inkludert USA, så lenge inntekten kvalifiserer og expat kan bevise at de bodde i utlandet da de tjente det i HENHOLD TIL IRS-testene beskrevet ovenfor.
Uopptjent inntekt kan ikke utelukkes, derimot. Eksempler på uopptjent inntekt er trygdeytelser, pensjonsinntekter, leier, utbytteinntekter, renter, gambling gevinster, kapitalgevinster, livrenter og underholdsbidrag betalinger.
Ytterligere eksempler på inntektstyper som ikke kan utelukkes av utlendinger som krever Utenlandsk Arbeidsinntekt Ekskludering er:
– Betalinger mottatt som militær eller sivil ansatt I USA Regjeringen
– Betalinger mottatt for tjenester utført i internasjonalt farvann
– Betalinger mottatt etter slutten av skatteåret eller annen 365– dagers periode som kreves for, selv om tjenesten ble utført i løpet av den tiden
– Måltider og losji som er utelukket fra inntekt for arbeidsgiverens bekvemmelighet
du begynner sannsynligvis å sette pris på at, langt fra At Utenlandsk Lønnsinntekt Ekskludering er en total løsning for alle expats å unngå å betale amerikanske skatter, avhenger det av deres omstendigheter, inkludert deres Inntekt typer og nivåer, og deres utenlandske bosted eller reisearrangementer.
4 – Begrensninger Av Utenlandsk Inntekt Eksklusjon
Den Utenlandske Arbeidsinntekt Eksklusjon er absolutt ikke en gullbillett som hindrer expats fra å måtte sende inn amerikanske skatter.
Den har flere begrensninger. For det første hindrer det ikke expats fra å måtte sende INN EN amerikansk selvangivelse, og erklære sin verdensomspennende inntekt. (Hvis de tjener i en utenlandsk valuta, må de konvertere DEN TIL AMERIKANSKE dollar for å rapportere DET på SIN amerikanske selvangivelse). Som allerede nevnt, expats fortsatt trenger å sende inn en føderal retur og sikre at de kvalifiserer i form av å bevise at de bor i utlandet, og også i form av om deres inntekt kvalifiserer som ‘arbeidsinntekt’ I HENHOLD TIL IRS definisjon.
for det Andre er terskelen på $108 700 (for skatteår 2021) en begrensende faktor for expats som tjener over dette beløpet, selv om andre alternativer kan være tilgjengelige for dem for å unngå dobbeltbeskatning (for Eksempel Utenlandsk Boligutestengelse og Utenlandsk Skattekreditt, detaljer om hvilke er under).
for det Tredje, vellykket hevde Utenlandsk Arbeidsinntekt Eksklusjon hindrer ikke selvstendig næringsdrivende expats fra å måtte betale Social security og Medicare skatt, som kan beløpe seg til 15.4% av en expat inntekt(selv om det kan være måter å unngå dette, også, avhengig av hver expat omstendigheter).
Til slutt kan noen expats også måtte fortsette å sende inn statlige skatter fra utlandet, avhengig av reglene i staten der de sist bodde.
5-Den Utenlandske Bolig Eksklusjon/Fradrag
Expats som hevder Utenlandsk Arbeidsinntekt Eksklusjon, men som tjente over inntektsgrensen på $108,700 i skatteåret 2021 og som leide en bolig i utlandet kan utelukke ytterligere inntekt ved å hevde Utenlandsk Bolig Utelukkelse.
Den Utenlandske Bolig Utelukkelse lar expats som er ansatt i utlandet og som tjener over FEIE grensen utelukke en ytterligere mengde av sine inntekter FRA amerikansk beskatning basert på en andel av sine boligutgifter.
formelen for hvor mye av inntektene deres over Den Utenlandske Arbeidsinntektsgrensen expats kan utelukke FRA amerikansk beskatning, er litt komplisert, og er deres totale boligutgifter minus 16% AV FEIE-beløpet, opp til maksimalt totalt 30% av FEIE-terskelen (selv om dette maksimumet varierer avhengig av hvilket land og by expat bor i, i henhold til EN IRS-liste som oppdateres årlig, og finnes I Skjema 2555 instruksjoner).
«i tillegg til utelukkelse av utenlandsk arbeidsinntekt kan du også kreve utelukkelse eller fradrag i bruttoinntekt for boligbeløpet ditt hvis ditt skattehus er i et fremmed land, og du kvalifiserer for utelukkelsene og fradraget under enten bona fide residence test eller fysisk tilstedeværelsestest.»- IRS
Kvalifiserende boligutgifter inkluderer leiebetalinger, bruksregninger( annet enn telefon og TV), avgifter for å sikre en leieavtale, boligparkeringskostnader, beleggskatt, eiendomsforsikring, møblerutleie og nødvendige reparasjoner.
Boliglånsbetalinger, kjøpte møbler og hushjelpskostnader kvalifiserer ikke på den annen side.
Expats kan kreve Utenlandsk Boligutestengelse på samme skjema de bruker til å kreve FEIE, IRS Form 2555.
Selvstendig næringsdrivende som leier bolig i utlandet, kan ikke kreve Utenlandsk Boligutestengelse, men kan i stedet kreve Utenlandsk Boligfradrag, som fungerer på en lignende måte.
Utenlandsk Boligutestenging og Fradrag kan ikke kreves På Skjema 2555-EZ, skjønt.
6 – Form 2555 instruksjoner
Form 2555 er ikke det enkleste skjemaet å fullføre, og vi anbefaler at expats med spørsmål eller tvil søker hjelp fra en anerkjent og erfaren expat skatt forberedelse spesialist for å sikre at de ikke gjør noen kostbare feil.
skjemaet har 9 seksjoner. Seksjon I er for personlige opplysninger, arbeidsgiveropplysninger (hvis aktuelt), og for å fastslå hvor en expat skatt hjem er.
Seksjon II brukes av expats som oppfyller Bona Fide Residence Test, Mens Seksjon III er for expats som oppfyller Fysisk Tilstedeværelsestest. Expats trenger bare å fullføre en av disse to seksjonene.
Seksjon IV er for expats ‘ arbeidsinntekt og utgifter detaljer, som skal samsvare med tallene de skriver Inn I Form 1040.
Avsnitt V og VI relaterer Seg Til Utenlandsk Boligutestenging/Fradrag, mens de siste tre avsnittene (VII, VIII og IX) er der expats angir de endelige tallene som brukes til å beregne totalbeløpet de vil bli ekskludert.
7-Hvem skal kreve Utenlandsk Arbeidsinntekt Utelukkelse i 2022?
Utelukkelsen Av Utenlandsk Arbeidsinntekt er en helt lovlig måte for mange expats å redusere SIN AMERIKANSKE skatteregning, ofte til null, selv om de fortsatt må fortsette å sende INN EN amerikansk selvangivelse hvert år, og rapportere sin verdensomspennende inntekt.
spesielt expats som tjener mindre enn den årlige feie terskelen, hvis eneste inntekt er opptjent, som enten ikke betaler utenlandsk inntektsskatt eller som betaler utenlandsk inntektsskatt til en lavere skattesats enn DEN AMERIKANSKE satsen, og som kan bevise at de bor i utlandet i HENHOLD til IRS-kriteriene, har ofte nytte av å kreve FEIE.
Mange Digitale Nomader faller inn i denne kategorien, for selv om De ikke er pålagt å betale skatt i et fremmed land når de reiser fra land til land mens de arbeider, så lenge de er utenfor USA i minst 330 dager i året og ikke opprettholder EN amerikansk bolig, kan de bruke Utenlandsk Arbeidsinntektsekskludering for å redusere eller utrydde DERES AMERIKANSKE skatteregning.
i motsetning til dette, expats med uopptjent inntekt, de som tjener over den årlige feie terskelen, de som betaler utenlandsk inntektsskatt til en høyere rente enn DEN AMERIKANSKE satsen, og de som ikke klarer å oppfylle IRS-kriteriene for å bevise at de bor i utlandet, må kanskje utforske andre alternativer for å unngå Å betale amerikanske skatter fra utlandet.
Expats hvis inntekt er betalt i et fremmed land, og som betaler utenlandsk inntektsskatt for eksempel, kan være bedre å kreve DEN Amerikanske Utenlandske Skattekreditten, som de kan hevde å kompensere FOR SIN amerikanske inntektsskatteregning basert på verdien av den utenlandske skatten de allerede har betalt. Hvis de betaler utenlandsk skatt til en høyere rente enn USAS rente, vil dette ikke bare utrydde DERES amerikanske føderale inntektsskatteforpliktelse, men også gi dem overskytende AMERIKANSKE skattekreditter som de kan videreføre i opptil ti år (eller tilbake ett år, hvis de sender endret avkastning for de årene). Andre fordeler med å kreve Utenlandsk Skattekreditt i stedet For Utenlandsk Arbeidsinntekt Ekskludering for expats er at DET ikke ER NOEN IRS-grense satt på mengden skattekreditter som kan hevdes, og at det ikke spiller noen rolle om inntektene er opptjent eller uopptjent, så lenge utenlandsk inntektsskatt er betalt på den.
Expats kan kreve Utenlandsk Skattefradrag ved å sende Inn Skjema 1116 sammen med deres føderale retur.
Expats som betaler utenlandsk inntektsskatt på inntekt som er betalt I USA, kan imidlertid ikke kreve DEN Amerikanske Utenlandske Skattekreditten. Hvis de ikke kan kreve Utenlandsk Inntekts Utelukkelse heller (kanskje fordi deres AMERIKANSKE inntekt ikke er ‘opptjent’, eller fordi de ikke kan bevise at de bor i utlandet), kan de kanskje kreve skattekreditter mot AMERIKANSKE føderale inntektsskatt betalt på inntekten i landet der de bor.
Expats kan kreve Både Utenlandsk Skattekreditt og Utenlandsk Arbeidsinntekt Ekskludering, men de kan ikke søke dem på samme inntekt. Så for eksempel kan en frilanser som mottar inntekt i USA og også i utlandet, og som betaler en høyere grad av utenlandsk inntektsskatt på deres verdensomspennende inntekt i landet der de bor, velge Å kreve AMERIKANSKE skattekreditter mot de utenlandske inntektsskattene som er betalt på deres utenlandske inntekt, og FEIE på DERES amerikanske inntekt, slik at de utrydder DERES AMERIKANSKE skatteregning.
8 – FBARs og amnesty programmer
Expats kan også måtte rapportere sine utenlandske bank-og investeringskontoer, hvis de har over $ 10.000 totalt i kvalifiserende kontoer når som helst i løpet av et skatteår, ved å sende Inn En Utenlandsk Bankkontorapport, mer kjent som EN FBAR.
Expats som er bak med sin føderale skatt eller FBAR-arkivering fordi de ikke var klar over kravet om å arkivere fra utlandet, kan hente seg uten å møte straffer under ET IRS amnesty-program kalt Strømlinjeformet Prosedyre. Programmet krever expats å sende inn sine tre siste selvangivelser, og opp til sine seks Siste FBARs, om nødvendig. Programmet lar expats å kreve Utenlandsk Arbeidsinntekt Eksklusjon (og/eller Utenlandsk Skatt Kreditt) retrospektivt.
vi anbefaler sterkt at expats som har tvil eller spørsmål knyttet til DERES AMERIKANSKE skatteregistreringsforpliktelser, kontakter oss så snart som mulig for å søke råd for å sikre at de oppnår maksimal skattefordel og unngår å falle av IRS.