Manglende næringsdrivende svindel i fellesskapet eller Karusellsvindel involverer organiserte svindlere som utnytter MOMSREGELEN om at transaksjoner over landegrensene er nullrangerte for MOMSFORMÅL. Imidlertid kan uskyldige BRITISKE selskaper bli fanget opp i svindlere «karusell» og igjen med betydelige skatteforpliktelser til HMRC etter at de organiserte svindlere har forsvunnet. Regjeringens tiltak for å bekjempe mtic-svindel legger et ansvar på uskyldige handelsmenn for å ta forholdsregler da de risikerer store økonomiske straffer hvis de visste ELLER burde ha visst OM MVA-svindel.
Specialist Missing Trader Fraud Solicitors London
Vi har en enorm erfaring med å skaffe beslutninger Fra HM Revenue & Toll (HMRC) Offiserer, søker Rettslig Gjennomgang der det er nødvendig, administrere og representere I MVA Vurdering appeller og svare på de kriminelle juridiske prosesser SOM HMRC har utplassert for å bekjempe manglende handel intra samfunnet svindel I Mobil, CPU og CO2 bransjer der mange av våre kunder opererer. Våre advokater har inngående kjennskap til våre kunders bransjer og har utviklet en rekke ekspertkontakter. Vi vet nøyaktig hva ekspert og andre bevis vil være nødvendig For Ankende Parter å montere en vellykket anke og å gi en grundig motsvar TIL HMRC er ofte helt ubegrunnede beskyldninger om Ankende part kunnskap OM MVA-svindel andre steder i forsyningskjeden.
firmaet er helt unik i å bringe sammen ferdigheter Av Sin Beskatning, Sivile Rettssaker og Kriminelle Forsvar juridiske praksisgrupper for å gi kundene en seig tett forvaltet sivil appell Før Tribunal eller kriminelle forsvar For Domstolene. Vi gir Ankende juridisk representasjon i mange høy verdi og komplekse appeller På Finans Og Skatt Tribunaler (Skatt Chamber) av den nye Første-Tier Tribunal (tidligere Special og General Kommissærer, og MVA & Tolldomstol) og, der det er hensiktsmessig, på appell Til Øvre Tribunal eller Lagmannsretten. Vi gir Også Saksøkte juridisk representasjon i kriminelle domstoler med HENSYN TIL mtic-påtale av Revenue And Customs Prosecutions office og tilhørende konfiskering / fortabelse.
Vi er i stand til å gi ikke bare vår erfaring, Men den høyeste kvaliteten på advokatvirksomhet, kryss undersøkelse og forvaltning av disse sakene som rutinemessig involverer komplekse fakta, ekspertrapporter og omfangsrike papirer.
Hva ER Mtic Svindel?
manglende trader svindel oppstår når en svindler utnytter regler som sier at grenseoverskridende transaksjoner innenfor EU er null-vurdert FOR MVA-formål. Carousel svindel er begrepet som brukes for videreføring AV mtic svindel gjennom en kjede av grenseoverskridende transaksjoner. I EN MVA-forsyningskjede der det ikke er svindel, belaster EN MVA-registrert virksomhet MVA til kunder når den selger varer (utgangsskatt) og vil bli belastet MVA av leverandører når den kjøper god (inngangsskatt). En bedrift kan kreve TILBAKE MERVERDIAVGIFT den har betalt, og gir DERFOR HMRC netto MERVERDIAVGIFT den samler inn og gjenvinner eventuell overskytende inngangsskatt fra HMRC.
MTIC-svindel er vanligvis rettet mot varer med høy verdi og lav vekt som er enkle og rimelige å transportere, for eksempel mobiltelefoner eller databrikker. I nyere tid har andre eiendeler som kraft, gass, edle metaller og karbonutslippskvoter blitt målrettet.
Mtic Svindel Forklart
varene er kjøpt fra en leverandør I EU AV EN BRITISK Mva-registrert selskap («Selskap A»), snart å bli den manglende trader i svindel. Varene er riktig null vurdert FOR MVA som en intra-community transaksjon mellom TO MVA-registrerte bedrifter, og blir deretter solgt på inkl MVA Av Selskap A til en ANNEN BRITISK trader, Selskap B. Sistnevnte kan være en uskyldig part, eller mer sannsynlig vil være en del av svindelen som oppfyller rollen som En «buffer» for å skjule Identiteten Til Selskap A fra MOMSMYNDIGHETENE. Selskap b selger varene inkludert MVA til en ANNEN britisk handelsmann, Selskap C som igjen kan være en uskyldig part eller en andre linjebuffer. Selskap C selger videre Til Selskap D som eksporterer varene fra STORBRITANNIA til DEN opprinnelige eu-leverandøren, som igjen vil selge tilbake Til Selskap A, og så fortsetter «karusellen» til Den er identifisert Av Tollvesenet.
transaksjonene kan gjennomføres på «back to back» basis mellom de ulike forhandlerne, med varene som gjenstår i et tredjepartslager etter første innreise til STORBRITANNIA. Varene vil ofte bli solgt på fire eller fem ganger i løpet av få timer før de endelig blir eksportert til den opprinnelige eu-leverandøren. Transaksjonene har høy verdi med tilsvarende STORE MVA-summer i forsyningskjeden, og dermed tiltrekningen til svindlere.
Selskap A er den essensielle ingrediensen I MTIC frauds, den manglende handelsmannen, og er satt opp utelukkende for å skaffe varer MVA-fri og selge inkludert BRITISK MOMS, uten å fullføre EN MVA-retur og regnskap for MVA mottatt. DENNE MVA representerer den økonomiske fordelen i slike svindel. Selskap A krever ET MOMSREGISTRERINGSNUMMER fra begynnelsen, som det kan få ved å søke om å registrere EN bedrift FOR MVA, skjule virksomheten for å unngå kontroll Av Toll, eller bare ved å ‘hi-jacking’ et annet selskaps MOMSREGISTRERINGSNUMMER og opprette falske fakturaer med dette nummeret.
ved salg Av varene Fra Selskap A Til Selskap B, krever svindelen vanligvis betaling fra Selskap B, og i Noen tilfeller Av Selskap C, til Både Selskap A og eu-leverandøren. OFTE BETALES MVA-elementet i transaksjonen Til Selskap A og saldoen til eu-leverandøren, enten til en utenlandsk bankkonto i sitt eget land eller til en bankkonto i STORBRITANNIA. Etter hvert vil Selskap A, den manglende næringsdrivende, forsvinne etter å ha oppnådd sitt mål om å oppnå betydelige MENGDER MVA ved salg av varene i STORBRITANNIA, og de som står Bak Selskap A, kan komme til overflaten i en annen form for å starte en annen karusell, muligens kjøpe fra samme EU-leverandør eller en ny leverandør.
Betalinger TIL eu-leverandøren av Selskap B refereres til som «tredjepartsbetalinger», selv om det har vært kjent for fjerde og femte parts betalinger å ha funnet sted i noen svindel Der Selskaper C og D foretar betalingene. I noen tilfeller betales MVA inklusiv pris til eu-leverandøren, og fjerner DERMED UMIDDELBART MVA unngått fra jurisdiksjonen TIL DE BRITISKE myndighetene.
hvordan påvirkes uskyldige selskaper av mtic-svindel?
når EN MTIC svindel er oppdaget AV HMRC, vanligvis svindlere har forsvunnet etterlot SINE MVA-registrerte selskaper som skjell med sine eiendeler strippet og deres offiserer flyktet. Ofte, uskyldige selskaper fanget opp i karusellen kjeden er de eneste SOM HMRC kan spore og har noen eiendeler SOM HMRC kan målrette. Direktører av uskyldige selskaper bør ta umiddelbar råd fra spesialist Skatt advokater fordi VANLIGVIS STRATEGIEN ansatt AV HMRC er å overføre risikoen for tapt MVA til uskyldige selskaper.
HMRCS Påtalemyndighet og Sivile strategier:
regjeringen bekreftet I Vårbudsjettet 2017 at den vil innføre en fast 30% straff for potensiell MVA tapt for å delta i MVA-svindel. Straffen vil gjelde for alle som har inngått en transaksjon knyttet til bedragersk MOMSUNNDRAGELSE, og den personen visste eller burde ha visst at svindel var involvert. Denne straffen ble inkludert som S68 Finance (No. 2) Act 2017, som har introdusert nye deler av s69C-E I Merverdiavgiftsloven 1994 (MVA 1994). Den nye lovgivningen har ikke tillatt for reduksjoner av straffen for samarbeid.
DEN mest effektive lovgivning SOM GJØR AT HMRC å løse MTIC svindel er å forfølge uskyldige selskaper fanget opp i karusellen. Målet med dette er å oppmuntre uskyldige handelsmenn til å stille spørsmål ved legitimiteten til potensielle transaksjoner. SELV om de uskyldige selskapene ikke var en del av etableringen av den falske ordningen i utgangspunktet, KAN HMRC fortsatt forfølge DEM for MVA-svindlet hvis de «visste eller burde ha visst» at den manglende handelsmannen svindler ikke ville betale MVA på grunn. HVIS HMRC objektivt kan bevise at det uskyldige selskapet burde ha visst at det var svindel involvert i transaksjonen, kan de gjenopprette MVA ved å hevde at det uskyldige selskapet ikke hadde rett til å trekke sin inngangsskatt.
Optigen Ltd og andre mot Toll-Og Avgiftsmyndigheter (Saker C-354/03, C-355/03 og C-484/03 ) har bekreftet at der det objektivt kan vises at en næringsdrivende visste eller burde ha visst at VED å delta i transaksjonen knyttet TIL MVA-svindel, KAN HMRC nekte å la den næringsdrivende trekke inn skatt med mindre den næringsdrivende kan vise at «han tok alle forholdsregler som med rimelighet kunne kreves av ham for å sikre at hans transaksjoner ikke var knyttet til svindel».
I Mobilx (i administrasjon) v HMRC EWCA Civ 517, Lagmannsretten mente at, der en skattyter visste eller burde ha visst at det var part i en transaksjon knyttet TIL mtic svindel, det mistet retten til å trekke innspill skatt. Denne beslutningen bekreftet videre at testen er en streng en, og at hvis en uskyldig trader hadde noen måte å vite at en transaksjon kan være uredelig, så de burde ha visst at det var uredelig. Efta-Domstolen påpekte imidlertid at det ikke bør legges unødig vekt på om due diligence er utøvd. Det var mulig at en uskyldig handelsmann kunne ha spurt alle de riktige spørsmålene, men omstendighetene i en transaksjon burde ha varslet dem om at det var potensielt uredelig.
straffen for de instigating karusell svindel er mer alvorlig. På grunnlag av gjeldende rettspraksis, tiltale i karusell svindel er vanligvis utarbeidet for å inkludere sedvanerett lovovertredelse av juks inntekter lovbrudd, eller konspirasjon for å jukse Under s 1(1) Av Straffeloven Act 1977, hvor ‘ MVA ‘unngått i svindel er ofte referert til som ‘penger påstås Å VÆRE MVA’. Tiltale kan også omfatte lovbrudd knyttet til konvertering eller fjerning av utbytte av kriminell atferd fra jurisdiksjonen TIL BRITISKE myndigheter, i motsetning Til Provenuet Of Crime Act 2002 ss 327-329.
I den alternative HMRC har vedtatt en strategi for å tilbakeholde penger TIL DEN BRITISKE Eksportør (som gjenvinner) og dermed tvinge at enheten til å sende inn en sivil appell FØR MVA Og Toll Tribunal (nå Den Første-Tier Skatt Tribunal). Disse appellene er en Del av Det Sivile regimet MEN HMRC bruke ledende straffeforfølgelse advokater å argumentere sin sak Før Nemnda.
vårt team Av Spesialist Skatt advokater vet nøyaktig hva ekspert og andre bevis vil være nødvendig For Ankende Parter å montere en vellykket appell og å gi en grundig rebuttal TIL HMRC er ofte helt ubegrunnede beskyldninger om Ankende parts kunnskap OM MVA svindel andre steder i forsyningskjeden.
hvordan kan selskaper beskytte seg mot mtic svindel?
HVIS selskapene ikke utviser aktsomhet i utgangspunktet SÅ HMRC kan vise at selskapet visste eller burde ha visst at handelen var knyttet til uredelig skattetap. Følgende tegn nedenfor anses røde flagg AV HMRC som du potensielt kan gjøre med EN MTIC svindler.
- Nyetablerte eller nylig innlemmede selskaper uten finansiell eller handelshistorie.
- Kontakter har dårlig kjennskap til markedet og produktene.
- Uoppfordrede tilnærminger fra organisasjoner som tilbyr en enkel fortjeneste på høy verdi / volum avtaler uten tilsynelatende risiko.
- Gjenta avtaler til samme eller lavere priser og liten eller konsekvent fortjeneste.
- Instruksjoner for å foreta betalinger til tredjeparter eller offshore.
- Personer med tidligere historie engroshandel i ‘høy verdi, lavt volum’ varer som datamaskin deler og mobiltelefoner.
- Usikret lån med urealistiske renter og / eller vilkår.
- Instruksjoner for å betale mindre enn full pris (og ofte enda mindre ENN MVA fakturert) til leverandøren.
- Etablerte selskaper som nylig er kjøpt av nye eiere som ikke har tidligere engasjement i din sektor
- Nye selskaper som forvaltes av personer uten forkunnskaper om produktet, som ansetter spesialister fra sektoren.
- Enheter som handler fra bolig eller kortsiktig leieavtale overnatting og betjente kontorer.
Expert London MVA & Mtic Tvister Advokater
et stort antall selskaper kan bli involvert I mtic carousel svindel. Vi har erfaring og kunnskap til å bistå og forsvare påstander mot våre klienter i enten sivilregimet for domstolene og skattedomstolene eller for straffedomstolene. Vi kan også gi råd til våre kunder om hvordan man best kan unngå å bli festet med konstruktiv varsel (det juridiske konseptet som en næringsdrivende burde ha kjent) om svindel i forsyningskjeden ved å ha strenge due diligence prosedyrer på plass.
HAR HMRC gjort deg en del av en utvidet verifikasjonsøvelse eller besøkt og tjent deg Med Varsel 726? Vi har et vell av erfaring og er i stand til å gi klare råd for å hjelpe deg med å håndtere HMRCS undersøkelse og forbedre Din Due Diligence-prosess. Våre Advokater og Advokater er her for å hjelpe deg.
for å kontakte en AV VÅRE SPESIALISERTE MVA-Advokater, vennligst send en e-post eller ring 02071830529.