dette innlegget er også tilgjengelig på: 
简体中文 (kinesisk (forenklet))
Oversikt Over Goods And services Tax (GST) I SINGAPORE
Goods And Services Tax eller Gst betydning er en bred forbruk skatt pålagt import av varer (samlet inn av singapore toll), samt nesten alle forsyninger av varer og tjenester i singapore. I andre land er GST kjent som Merverdiavgift eller MVA. GJELDENDE GST rate er 7 prosent I Singapore.
Gst-Registrering
Alle Singapore-selskaper må registrere SEG for GST hvis deres årlige skattepliktige inntekter er over s$1 million, eller hvis deres nåværende skattepliktige inntekt og årlige skattepliktige inntekter forventes å være over s$1 million. Virksomheten må registrere SEG for GST innen tretti dager fra det tidspunkt den anses ansvarlig.
du kan også velge å frivillig registrere DEG for GST. Godkjenning for frivillig registrering er på skjønn AV IRAS Comptroller. Når godkjenning er gitt, må du forbli registrert i minst to år.
du kan referere Til Bør jeg registrert GST For Firmaet for MER GST betyr informasjon.
Lade OG Samle GST
når du har registrert DEG FOR GST, må DU lade GST på forsyningene dine til gjeldende pris. DENNE GST som belastes og samles er kjent som utgang skatt. Utgangs skatt må betales TIL IRAS.
GST som du pådrar deg ved kjøp og utgifter for bedrifter (inkludert import av varer), kalles inndataavgift. Hvis virksomheten din oppfyller vilkårene for å kreve inngangsskatt, kan du kreve inngangsskatt på virksomhetens kjøp og utgifter.
denne mekanismen sikrer at bare merverdiavgiften beskattes i hvert trinn i en forsyningskjede.
Type Forsyninger
Generelt er Det 4 typer forsyninger I Singapore
Standardiserte Forsyninger (7% * GST)
de fleste lokale salg av varer og tjenester faller inn under denne kategorien.
Zero-Rated Supplies (0% GST)
Eksport av varer og Tjenester som er klassifisert som internasjonale tjenester
Unntatt Forsyninger (GST er ikke aktuelt)
– Salg og utleie av umøblert bolig
– Import og lokal tilførsel av investering edle metaller
– Finansielle tjenester
out-of-scope forsyninger (gst er ikke aktuelt)
– salg der varer leveres fra utlandet Til Et annet sted i utlandet
– private transaksjoner
* en 2% renteøkning fra 7% til 9% er planlagt å bli introdusert en gang mellom 2021 og 2025, avhengig Av Singapores økonomi, offentlige utgifter og inntekter fra andre skatter.
Leveringstidsregler Med Virkning Fra 1. Januar 2011
med virkning fra 1. Januar 2011 vil utgangsskatt for de fleste transaksjoner regnskapsføres basert på tidligere av følgende:
- når en faktura er utstedt
- når betaling er mottatt
Vilkår For Å Kreve Inngående Skatt
Må du oppfylle disse vilkårene for å kreve inngående skatt:
- Du er GST-registrert;
- varene eller tjenestene må ha blitt levert til deg eller varene har blitt importert av deg;
- varene eller tjenestene brukes eller vil bli brukt til formålet med virksomheten din;
- Lokale kjøp må støttes av gyldige skattefakturaeradressert til deg, eller forenklede skattefakturaer på tidspunktet for å kreve inngangs skatt;
- Import må støttes av importtillatelser som viser deg som importør av varene;
- inngangsavgiften kan direkte tilskrives skattepliktige forsyninger (dvs. rekvisita som ville være skattepliktig forsyninger hvis gjort I Singapore;
- inngangs skatt krav er ikke forbudt I Henhold Til Forskrift 26 og 27 AV Gst (General) Forskrift.
Skattefaktura
en skattefaktura er hoveddokumentet for å støtte et inngående skattekrav.
du må beholde skattefakturaene som er utstedt til kundene dine, og de som er gitt til deg av leverandørene dine, i minst fem år. Du trenger ikke å sende inn disse skattefakturaene med GST-avkastningen.
en skatt faktura må utstedes når kunden ER gst registrert. Kunden din må beholde denne skattefakturaen som et støttedokument for å kreve inngangsskatt på sine standardrangerte kjøp. Generelt skal en skattefaktura utstedes innen 30 dager fra leveringstidspunktet.
en skattefaktura trenger ikke utstedes for null-rangerte forsyninger, unntatt forsyninger og anses forsyninger eller til en ikke-GST registrert kunde.
skattefakturaen din må også oppgi detaljer om fritatt, nullrangert eller andre rekvisita, hvis det er aktuelt. Bruttobeløpet for hver type forsyning må også oppgis separat.
en typisk skattefaktura er vist nedenfor med den nødvendige informasjonen angitt:
Ikke Tillatt Inngående Skattekrav
Forskriftene 26 og 27 I Gst (General) Forskriften tillater ikke at følgende utgifter kreves som inngående skatt:
- Fordeler gitt til familiemedlemmer eller slektninger til dine ansatte;
- Kostnader og løpende utgifter på privatregistrerte biler;
- Abonnementsavgifter For Klubber (inkludert overføringsgebyrer) som belastes av idretts-og rekreasjonsklubber;
- Utgifter til firmabiler SOM SFF har blitt fornyet eller forlenget for eller etter 1. April 1998;
- Utgifter til Medisinske utgifter som er påløpt for dine ansatte, med mindre De er obligatoriske i Henhold Til Arbeidsskadeerstatningsloven Eller under kollektivtrafikk. avtale i betydningen av industrial relations act;
- Medisinske og ulykkesforsikringspremier påløpt for dine ansatte, med mindre forsikring eller betaling av kompensasjon er obligatorisk i Henhold Til Arbeidsskadeerstatningsloven Eller i henhold til en tariffavtale i henhold til Industrial Relations Act; og
- enhver transaksjon som involverer spill, konkurranser, lotterier, fruktmaskiner eller sjansespill.
Utgifter Ansatt På Vegne Av Firmaet
generelt kan du ikke kreve inngående skatt for kjøp hvis skattefakturaene ikke er adressert til firmanavnet ditt.
imidlertid kan inngangs skattekrav tillates hvis du kan bevise at den ansatte fungerer som en agent for din bedrift (dvs. skattepliktig person) i å motta levering av varer eller tjenester.
for eksempel bør du opprettholde bevis på refusjoner til den ansatte og gjenkjenne regningene som forretningsutgifter i kontoene dine.
Vær oppmerksom på at dine inngående skattekrav også er underlagt følgende vilkår:
- du er EN gst-registrert virksomhet;
- varene eller tjenestene brukes eller skal brukes til formålet med virksomheten din;
- inngangs skatt er direkte knyttet til skattepliktige forsyninger eller out-of-scope forsyninger som ville være skattepliktig hvis gjort I Singapore; og
- inngangs skatt krav er ikke forbudt utgifter I Henhold Til Forskrift 26 og 27 AV Gst (General) Forskrift.
GST Online E-Læringskurs
for frivillig registrering må bedriftsdirektør / eneeier/ partner/ bobestyrer gjennomføre to e-læringskurs – «Registrering FOR GST» og «Oversikt OVER GST» – og bestå testen.
Du er tilrådelig å gå gjennom begge kursene for bedre å forstå Singapore GST-systemet.
Gst update – Kunderegnskap For Foreskrevne Varer
fra 1. januar 2019 må kunderegnskap brukes på en relevant levering av foreskrevne varer til EN gst-registrert kunde for hans forretningsformål. Foreskrevne varer er mobiltelefoner, minnekort og hyllevare programvare, som ofte brukes i disse svindel ordninger. Fortsett å lese
GST på importerte tjenester
GST vil bli introdusert på importerte tjenester på eller etter 1. januar 2020.
Taxing Business-To-Business («B2B») importerte tjenester ved hjelp av omvendt kostnad
Hvis du enten:
- EN GST-registrert delvis fritatt virksomhet som ikke har rett til full input tax credit; eller
- en gst-registrert veldedighet eller frivillig velferdsorganisasjon som mottar ikke-forretningsmessige kvitteringer,
DU vil bli pålagt å ta HENSYN TIL GST på alle tjenester som du anskaffer fra utenlandske leverandører («importerte tjenester») som om du er leverandøren, med unntak av visse tjenester som er spesifikt ekskludert fra omfanget av reverse charge.
du vil ha rett til å kreve den tilsvarende GST som din inngangsskatt, underlagt de vanlige reglene for inntektsskatt.
flertallet av bedrifter gjør skattepliktige forsyninger og vil dermed ikke bli påvirket av denne omvendte lademekanismen.
Beskatte Business-To-Consumer («B2C») digitale tjenester ved hjelp av en utenlandsk leverandør registrering regime
hvis du tilhører utenfor Singapore, må du registrere DEG FOR GST I Singapore hvis Du:
- har en årlig global omsetning på over $1 million; og
- gjør B2C leveranser av digitale tjenester til kunder i Singapore over $100,000.
når du er registrert FOR GST, må DU belaste OG gjøre REDE FOR GST på b2c-leveranser av digitale tjenester til Kunder I Singapore.
hvis du er en elektronisk markedsoperatør
under visse forhold, enten du er en lokal eller en utenlandsk operatør av en elektronisk markedsplass, kan du bli ansett som leverandør av de digitale tjenestene som de utenlandske leverandørene har gjort gjennom markedsplassen din.
i slike tilfeller må du inkludere verdien av disse tjenestene for å avgjøre ditt gst-registreringsansvar. Hvis DU er ansvarlig for gst-registrering eller ALLEREDE er gst-registrert, er DU pålagt å belaste OG gjøre REDE FOR GST på b2c-leveranser av digitale tjenester gjort gjennom markedsplassen din til kunder i Singapore på vegne av utenlandske leverandører, i tillegg til digitale tjenester laget av deg direkte til kunder i Singapore.
gst update – Levering Av Digitale Betalingstokener
med virkning fra 1. januar 2020 blir bruk/ levering av digitale betalingstokener som betaling for noe (annet enn fiat-valuta eller andre digitale betalingstokener) ignorert som en forsyning FOR GST-formål.
for GST-formål behandles følgende forsyninger av digitale betalingstokener som unntatt forsyninger:
- Utveksling av digitale betalingstokener for fiat-valuta eller andre digitale betalingstokener
- Tilveiebringelse av lån av digitale betalingstokener
for å kvalifisere som en digital betalingstoken må token ha alle egenskapene nedenfor:
- den uttrykkes som en enhet;
- den er utformet for å fungere;
- den er ikke denominert i noen valuta, og er ikke knyttet av utstederen til noen valuta;
- den kan overføres, lagres eller handles elektronisk;
- det er, eller er ment å være, et byttemiddel akseptert av publikum, eller en del av offentligheten, uten noen vesentlige restriksjoner på bruk som vurdering;
men inkluderer ikke:
- penger;
- alt som, hvis levert, ville være en fritatt levering av finansielle tjenester;
- alt som gir rett til å motta eller å lede levering av varer eller tjenester fra en bestemt person eller personer og slutter å fungere som et byttemiddel etter at retten er brukt.
Eksempler på digitale betalingstokener Er Bitcoins, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple og Zcash.
Kontakt oss i dag på [email protected] for en uforpliktende GST konsultasjon! Se GST-Tjenester for mer informasjon om våre tjenester.