Hvis du er en utøvende kunstner som skuespiller eller musiker, Har Canada Revenue Agency spesielle regler som gjelder deg. Denne artikkelen dekker alle detaljer og angir skatt avskrivninger eller utgifter som du kan være i stand til å trekke fra inntekten. Nå som vi har satt scenen, les videre…
Ansatt vs Selvstendig næringsdrivende
det første du må bestemme er om du er en ansatt eller selvstendig næringsdrivende utøvende kunstner.
du er generelt ansett som en ansatt hvis du arbeider under en kontrakt av tjenesten. Det er tilfelle når personen for hvem tjenestene utføres har rett til å kontrollere mengden, arten og styringen av arbeidet som skal gjøres og måten å gjøre det på.
Alternativt er du generelt ansett for å være selvstendig næringsdrivende hvis du arbeider under en kontrakt for tjenester. En kontrakt for tjenester eksisterer når en person er engasjert for å oppnå et definert mål og får all den friheten som kreves for å oppnå ønsket resultat.
det er ofte vanskelig å avgjøre om en person er ansatt eller selvstendig næringsdrivende.
det er indikasjoner på at en kunstner er ansatt når engasjeren har:
- retten til å bestemme eller endre størrelsen på gruppen som kunstneren utfører;
- retten til å velge arten av kunstnerens ytelse uten å oppnå kunstnerens avtale;
- den fortsatte myndighet til å diktere tid og sted for kunstnerens ytelse, inkludert repetisjoner uten å oppnå kunstnerens avtale;
- den ensidige retten til å endre datoer, tider og steder fra de som vanligvis er planlagt, eller øke antall repetisjoner eller forestillinger;
- plikten til å betale overtid; eller
- ansvaret for å gi eller autorisere transport til kunstneren.
Indikasjoner på at en kunstner kan være en selvstendig næringsdrivende som driver en virksomhet, oppstår når kunstneren:
- har en sjanse for fortjeneste eller risiko for tap;
- Gir instrumenter og annet utstyr;
- Har en rekke engasjementer med ulike personer i løpet av et år;
- jevnlig auditions Eller gjør søknad om engasjementer;
- Beholder tjenestene til en agent på en kontinuerlig basis;
- kan velge eller ansette ansatte eller hjelpere, fastsette lønn, lede dem eller avvise dem;
- kan ordne tid, sted og natur av forestillinger; eller
- har rett til godtgjørelse som er direkte knyttet til bestemte øvelser og forestillinger.
Hvilke utgifter kan du trekke fra Hvis Du Er Selvstendig Næringsdrivende?
den generelle regelen for en utgift som er fradragsberettiget, er at den er rimelig under omstendighetene og ble pådratt med det formål å tjene inntekt.
eksempler på fradragsberettigede utgifter til selvstendig næringsdrivende kunstnere er:
- Musikkinstrumenter og utstyr;
- kostnaden for reparasjoner av instrumenter og utstyr, inkludert kostnaden for nye siv, strenger, pads og tilbehør;
- Juridiske og regnskapsmessige avgifter;
- Fagforeningsavgifter og profesjonelle medlemsavgifter;
- Agentens kommisjon;
- Godtgjørelse til en vikar eller assistent;
- kostnaden for sminke og hår styling som kreves for offentlige opptredener;
- Utgifter Til Publisitet inkludert kostnaden for reklamemateriell og reklame i talentmagasiner;
- Transportkostnader knyttet til et engasjement (inkludert en audition) i følgende situasjoner;
- engasjementet er utenbys,
- et stort instrument eller utstyr må medbringes til engasjementet,
- Klesklær må bæres fra en bolig til engasjementets sted, eller
- ett engasjement følger et annet så tett at en bil eller taxi er det eneste virkemidlet for at engasjementet kan oppfylles.
- kostnaden for videotaping eller opptak forestillinger der det er nødvendig for deres forberedelse eller presentasjon;
- telefonutgifter, inkludert en gjeldende del av kostnaden for en telefon i en bolig der nummeret er oppført som en bedriftstelefon;
- kostnaden for garderobe som bare brukes til forestillinger;
- kapitalkostnad på instrumenter, noter, partiturer, skript, transkripsjoner, arrangement og utstyr;
- kostnadene for reparasjoner, endringer og rengjøring av klær for bruk i selvstendig næringsvirksomhet;
- kostnader for å opprettholde den delen av kunstnerens bolig som brukes til profesjonelle formål;
- kostnaden for musikk, skuespill eller andre leksjoner som påløper for en bestemt rolle eller del eller for den generelle selvforbedring på den enkelte kunstners felt; og
- kostnaden for bransjerelaterte tidsskrifter.
Hvilke utgifter kan du trekke fra hvis Du Er En Ansatt Kunstner?
som ansatt er dine fradragsberettigede utgifter mer begrenset enn for en selvstendig næringsdrivende.
som ansatt tjener en lønn, kan du trekke fra motorkjøretøy utgifter hvis du oppfyller alle følgende vilkår:
- du var normalt pålagt å jobbe borte fra arbeidsgiverens forretningssted eller på forskjellige steder;
- I henhold til arbeidsavtalen måtte du betale dine egne utgifter til motorkjøretøy;
- du mottok ikke en ikke-skattepliktig fradrag for motorkjøretøyutgifter.
- du mottar fra din arbeidsgiver et utfylt Og signert Skjema T2200, Erklæring Om Arbeidsforhold.
for å støtte ditt krav på utgifter til motorkjøretøy bør du ha en logg over din reise i forretningsøyemed.
du kan trekke fra forsyninger som du bruker direkte i arbeidet ditt.
du kan også trekke fra den delen av airtime bekostning for en mobiltelefon som rimelig knyttet til å tjene din arbeidsinntekt.
Som ansatt artist, Canada Revenue Agency lar Deg trekke et ekstra beløp for andre ansettelseskostnader, men dette beløpet er sterkt begrenset. Beløpet du kan kreve er begrenset til det minste av:
- $1,000; og
- 20% av arbeidsinntektene dine fra kunstnerisk virksomhet;
minus følgende beløp du har trukket fra inntekten din fra en kunstnerisk virksomhet:
- Utgifter til Musikkinstrumenter
- Interesse for motorkjøretøyet ditt; og
- kapitalkostnad for motorkjøretøyet
Ansvarsfraskrivelse: denne artikkelen er ment å informere leserne generelt. Skattelovgivningen endres fra tid til annen, så det kan ikke inneholde den mest oppdaterte informasjonen. Det er ikke ment å gi skatt eller forretningsråd for din unike situasjon. Vennligst kontakt Din Stern Cohen-rådgiver for hjelp.