denne artikkelen har til hensikt å gi en historisk kontekst av endringene i den juridiske definisjonen av en uavhengig kontraktør for prosess serverer byråer og prosess servere og virkningen AV AB5.
på tidspunktet for å skrive dette, flere store prosessen serverer etater advarer uavhengige kontraktør prosess servere som de vil bare kontrakt med de som innlemme og vil ikke lenger fortsette forretningsforbindelser med personer som opererer ellers. Enten du er en prosess server, eller en prosess serverer byrå eier, bør du begynne å planlegge.
hver prosess server og prosess serverer byrå bør rådføre seg med en advokat og regnskapsfører og bestemme om du vil endre sin forretningsstruktur, konvertere servere til ansatte, eller fortsette å kontrakt med uavhengige kontraktører. Hvert selskap må vurdere det som passer best for deres unike situasjon. Denne loven er ny, og det vil være betydelige risikoer og kostnader knyttet til beslutninger om dette problemet. Løsninger foreslått i denne artikkelen kan ikke være hensiktsmessig i hver omstendighet.
HVA AB5 Gjør
Samlingsregning 5 (AB5) ble signert Av Guvernør Newsom og endrer og legger Til California Arbeidskode § § 3351 og 2750.3 Og arbeidsledighetsforsikringskode § § 606.5 og 621. Det kodifiserte beholdningen I Dynamex Operations West, Inc. v. Høyesterett I Los Angeles (2018) 4 Cal.5. 903 (Dynamex). Det skaper en formodning om at en arbeidstaker som utfører tjenester for en leietaker er en ansatt med henblikk på krav om lønn og ytelser som oppstår under lønnsordre utstedt av Industrial Welfare Commission. I hovedsak omdefinerer lovene en uavhengig entreprenør i California.
ved å endre California Arbeids-Og Arbeidsledighetsforsikringskoder utvider Den anvendelsen Av Dynamex, som var basert på et lønnsordrekrav, og anvender Det på alle arbeidere.
Borello Beslutning
den banebrytende saken som definerer uavhengig entreprenørstatus for en arbeidstaker, før Dynamex, ble fremsatt I S. G. Borello & Sons, Inc. V. Institutt For Industrielle Relasjoner (1989) 48 Cal.3d 341 (Borello). Denne beslutningen innførte en multifaktortest, og mente blant annet at en arbeidstaker er en uavhengig entreprenør som er fri for kontroll og retning av ansettelsesenheten i forbindelse med utførelsen av arbeidet,
Prosess Server Bransjespesifikk Skatteregulering
i 1995, etter at flere skatterevisjoner hadde målrettet prosessbetjeningsbyråer, utgav California Employment Development Department (EDD) en bransjespesifikk skatteregulering for prosessbetjeningsindustrien. Det anerkjent, med betydelig CAPPS ‘ innspill, at prosessen serverer byråer vanligvis drives ved hjelp av individuelle prosess servere som uavhengige kontraktører. Forordningen vurderte 15 faktorer og tildelte en viss vekt til hver, og beviste om arbeideren ville bli ansett som en ansatt eller en uavhengig entreprenør. (Tittel 22, HLR. Seksjon 4304-11)
skatteforskriften spores de spesielt unike egenskapene til prosessen som betjener virksomheten i lys av eierandelen I Borello. Den juridiske statusen til denne spesifikke skattereguleringen er ukjent på dette tidspunktet fordi Dynamex avviste borello-beslutningen for en mer arbeidsvennlig standard. Denne forskriften er ikke lenger en veiledning for prosessbetjeningsbyråer og individuelle prosesservere. Det kan tilby en tillit forsvar Hvis Dynamex anses å bli brukt med tilbakevirkende kraft.
Dynamex-Beslutningen
Dynamex-beslutningen omdefinert en uavhengig kontraktør med det som kalles den tredelte «ABC-Testen».
- arbeideren er fri for kontroll og retning av ansettelsesenheten i forbindelse med utførelsen av arbeidet, både under kontrakten for utførelse av arbeidet og infact;
- at arbeideren utfører arbeid som er utenfor det vanlige løpet av ansettelsesenhetens virksomhet; og
- at arbeideren er customarilyengaged i en uavhengig etablert handel, yrke eller virksomhet av samme art som arbeidet som utføres
leietaker, oppdragsgiver, er forpliktet til å vise, basert på disse tre faktorene, at arbeideren ikke var en ansatt, men en bein fide uavhengig kontraktør.
Del B av DENNE «ABC-Testen» er det vanskeligste hinderet for et prosessbetjeningsbyrå fordi en individuell uavhengig prosess server, hittil tillatt under Borello og den nevnte skatteforskriften, nå ikke ville utføre arbeid » utenfra det vanlige løpet av ansettelsesenhetens virksomhet.»De vil nå bli antatt åvære en ansatt.
Retroaktivitet
I Mai 2019 avgjorde US Court of Appeals, Ninth Circuit at Dynamex skulle brukes med tilbakevirkende kraft. (Vazquez V. Jan-Pro Franchising Int ‘ l, Inc., 923 F. 3d 575, 586-90 (9.Cir. 2019)) men i juli suspenderte retten sin avgjørelse, innvilget saksøktens petisjon for rehearing, og sertifiserte spørsmålet om retroaktivitet Til California Høyesterett for å avgjøre spørsmålet.
California Høyesterett vurderer for tiden det problemet som ikke ble behandlet i 2018 Dynamex-avgjørelsen. Du kan se fremdriften i saken her.
Lovgivning – AB5
Det var en klynge Av Statlige Senatet og Montering regninger introdusert for å velte Eller alternativt, kodifisere Dynamex. AB5 var regningen som til slutt hersket.
loven kodifiserte Dynamex og opprettet unntak for over femti yrker og typer virksomheter som tillot drift under forrige borello-beslutning. Disse fritatte yrker vil omfatte, blant annet, lisensierte forsikringsagenter, visse lisensierte helsepersonell, registrerte verdipapirer megler-forhandlere eller investeringsrådgivere, direkte salg selgere, private etterforskere, eiendom rettighetshavere, kommersielle fiskere, arbeidere som gir lisensiert frisør eller kosmetologitjenester, og andre som utfører arbeid under en kontrakt for profesjonelle tjenester, med en annen forretningsenhet, eller i henhold til en underleverandør i byggebransjen.
siden prosessbetjeningsindustrien ikke mottok et spesifikt unntak, påvirkes de av den nye loven som endret definisjonen av en uavhengig entreprenør. Dette påvirker også andre bedrifter som opererer I California og bruker uavhengige entreprenører som UBER, LYFT, byggebransjen, etc.
denne lovgivningen er også en reaksjon på en skiftende virkelighet av workforce. I 2017 estimerte en rapport fra US Bureau Of LaborStatistics at nasjonalt deltar 35 prosent av arbeidstakere i noenform i » gig economy.»
Dette vil ha en enorm innvirkning På California økonomien. Bedrifter kan bare forlate California for å unngå det. De som bor vil betale mer i skatt. Arbeidstakere vil miste fleksibiliteten til å sette sine egne timer og kontrollere når og hvordan de jobber.
på den annen side vil arbeidstakere bli beskyttet mot arbeidsrelaterte skader, og arbeideren og staten vil ikke subsidiere avdekkede medisinske kostnader. Staten og kommunene vil få mer skattepenger.
loven tillater Også California Advokat byen advokater og lokale påtalemyndigheten å saksøke selskaper for manglende overholdelse. Det kan være dårlige nyheter for å fornærme bedrifter fordi håndhevelse kan stamme lokalt.
Business To Business Fritak
loven gir også et unntak for business to business kontraherende relasjoner og fastsetter spesifikke retningslinjer. De er kodifisert i ny Arbeidskodeks § 2750.3 (e):
(e) Underavdeling (a) og holding inDynamex gjelder ikke for en bona fide business-to-business kontraktforhold, som definert nedenfor, under følgende betingelser:
(1) hvis en forretningsenhet dannet som asole eierskap, partnerskap, aksjeselskap, begrenset ansvarpartnerskap, eller selskap («business service provider») kontrakter for å yte tjenester til en annen slik virksomhet («entreprenørvirksomhet»), fastsettelse av ansatt eller uavhengig entreprenør status for business services providershall styres Av Borello, hvis entreprenørvirksomheten viser at alle av følgende kriterier er oppfylt:
(A) virksomheten tjenesteleverandøren erfri fra kontroll og retning av entreprenørvirksomhet enhet i forbindelse med utførelsen av arbeidet, både under kontrakten forytelse av arbeidet og faktisk.
(B) tjenesteyteren leverer tjenester direkte til entreprenørvirksomheten i stedet for til kunder av entreprenørvirksomheten.
(C) kontrakten med businessservice-leverandøren er skriftlig.
(D) hvis arbeidet utføres i en ajurisdiction som krever at tjenesteleverandøren har en forretningslisens-eller forretningsskatteregistrering, har tjenesteleverandøren den nødvendige forretningslisens-eller forretningsskatteregistreringen.
(E) leverandøren av forretningstjenesten opprettholder et forretningssted som er atskilt fra virksomheten eller arbeidsstedet til entreprenørvirksomheten.
(F) leverandøren av forretningstjenester er vanligvis engasjert i en uavhengig etablert virksomhet av samme art som den som er involvert i det utførte arbeidet.
(G) tjenestetilbyderen avtaler faktisk med andre virksomheter om å levere samme eller lignende tjenester og opprettholder et klientell uten begrensninger fra ansettelsesenheten.
(H) leverandøren av forretningstjenesteannonserer og holder seg ut for publikum som tilgjengelig for å tilby de samme eller lignende tjenester.
(I) leverandøren av forretningstjenesten gir egne verktøy, kjøretøy og utstyr for å utføre tjenestene.
(J) leverandøren av forretningstjenester kan ikke forhandle egne priser.
(K) I Samsvar med arten av arbeidet kan tjenesteleverandøren angi egne timer og arbeidssted.
(L)tjenesteyteren utfører ikke den type arbeid som En lisens fra Entreprenørens StateLicense Board kreves for, i henhold Til Kapittel 9 (begynner Med Seksjon 7000) I Divisjon 3 I Business and Professions Code.
følgende er et sammendrag av denne delen. Hvis en prosess som serverer byrå kontrakter med en legitim virksomhet som opererer i samsvar Med labour Code § 2750.3 (e), kan de operere Under Borello. Under loven er byrden på entreprenørvirksomheten å vise:
- prosessen som betjener virksomheten må være legitim, minimalt opererer som et enkeltpersonforetak
- prosessen som betjener virksomheten er fri for kontroll av måten og midler til entreprenørvirksomheten
- prosessen som betjener virksomheten gir service til entreprenørvirksomheten og ikke direkte til sine kunder
- det er en kontrakt dokumentert med en skriftlig
- Hvis arbeidet utføres I en jurisdiksjon som krever en virksomhet registrering eller lisens, det har fått En
- prosessen serverer virksomheten opprettholder en egen sted fra at entreprenørvirksomheten
- prosessen serverer virksomheten er vanligvis opererer som en uavhengig etablert virksomhet av samme art som entreprenørvirksomheten
- prosessen serverer virksomheten kontrakter lignende tjenester til andre virksomheter og opprettholder klientell uten begrensning fra ansette enheten
- prosessen serverer virksomheten annonserer og holder seg til publikum for å gi den samme eller lignende tjeneste
- prosessen serverer virksomheten gir sine egne verktøy, kjøretøy og utstyr for å levere tjenestene
- virksomheten kan forhandle sine egne priser
- I Samsvar med arbeidets art, setter virksomheten sine egne timer og arbeidssted
Hvis en prosess server virkelig er i virksomhet, vil en prosess servingagency inngå kontrakt med en annen virksomhet.
Dette kan imidlertid gjøre det vanskeligere å ta på seg en ny person som leter etter en jobb eller ønsker å bli en prosess server. En person som gjør mer enn ti tjenester av prosessen må registrere seg som en prosess server. Å ta på en ny person til å yte serviceoppdrag vil tvinge en bedrift til å behandle dem først som en ansatt. Bare hvis de til slutt danner en virksomhet i henhold Til Direktivene I arbeidskodeksen § 2750.3 (e), kan de inngå som en bona fide virksomhet. «Konvertere» ansatte til uavhengige kontraktører er et rødt flagg for EDD revisorer.
Individuelle Uavhengige Kontraktører
arbeidskode § 2750.3 (e) (2) adresserer personer som ikke har dannet en virksomhet og beholdes av en entreprenørvirksomhet for tjenester. De enkelte arbeidstakere anses å være ansatte i Henhold Til Arbeidskodeksen.
(2) denne underavdelingen gjelder ikke for en enkelt arbeidstaker, i motsetning til en forretningsenhet, som utfører arbeid eller tjenester for en entreprenørvirksomhet.
dette presenterer en tilsynelatende tvetydighet i loven. En person har alltid vært i stand til og kan fortsette å operere som et enkeltpersonforetak uten å sende inn et fiktivt firmanavn, så lenge de opererer som en bedrift. (Se link for en oppsummering diskusjon av en eneboliger. Ifølge beskrivelsen På California Franchise Styrets hjemmeside, er nøkkelen at en eneeier må velge et navn for skatterapporteringsformål, og få alle de nødvendige lisenser, reguleringsplan, eller tillatelser som kreves.,
videre opererer en bedrift fra et hjem er heller ikke en indikator som benekter statusen til en bona fide virksomhet. IRS anerkjenner et proporsjonalt fradrag for bruk av et hjem for forretningsformål.
Følgende ledd, arbeidskode § 2750.3 (e) (2) lyder som følger:
(3) fastsettelsen av om en person som arbeider for en virksomhet tjenesteleverandøren er en ansatt eller uavhengig kontraktør av virksomheten tjenesteleverandøren er underlagt paragraf (1) underavdeling (a).
det betyr at hvis den enkelte uavhengige entreprenøren overholder forretningsbehovene, er de virkelig en uavhengig entreprenør og ikke en ansatt.
problemet vil oppstå når en entreprenør byrå filer en form 1099 reflekterer betalinger på $600 eller mer til en individuell uavhengig entreprenør som ikke har et firmanavn. DET ville være et rødt flagg TIL EDD og kan føre til en revisjon for mistanke om feilklassifisering av arbeideren. Spørsmålet ville være å avgjøre om personen er virkelig en bedrift eller en enkelt arbeidstaker. Igjen er bevisbyrden nå på entreprenørbyrået.
Kostnader For Feilklassifisering
kostnadene for feilklassifisering av en arbeider kan være ødeleggende for en bedrift. Hvis EN EDD-revisor kontakter virksomheten og krever å se alle 1099-skjemaene, kan de kreve poster fra de foregående fire årene. Hvis de bestemmer at noen eller alle arbeidstakere ble mistenkt for feilklassifisering, kan de gjøre en vurdering for ubetalte skatter på hele beløpet betalt til arbeideren, som også vil inkludere straffer og renter.
hvis arbeidstakerne er fast bestemt på å være ansatte og ikke uavhengige entreprenører, vil arbeidsgiver være ansvarlig for å betale både arbeidstakerens og arbeidsgiverens bidrag Av Trygde-og lønnsskatt, arbeidsledighetsforsikring og arbeidsskatt.
de ansattes bidragsbeløp kan motvirkes ved å skaffe erklæringer fra den ansatte som sier at de arkivert sine skatter betinget av tidligere beløp rapportert på 1099 skjemaet de mottok fra virksomheten. De må gi separate erklæringer for hvert årlig kvartal på problemet.
likevel kan beløpene en virksomhet kan være forpliktet til å betale, være betydelige.
videre vil feilklassifiserte arbeidstakere trolig bli rapportert til et annet byrå for å revidere en beslutning om arbeidstakerens kompensasjonsforsikring ble betalt og legge til enda en runde med vurderinger til virksomheten.
disse revisjonene kommer ikke alltid direkte fra byråene. En arbeidstaker, misfornøyd eller ikke, kan gjøre krav På California Labor Commission som hevder at De ikke gjorde minimumslønn, eller fikk passende pauser, eller var underbetalt for overtidstimer. En uavhengig kontraktør kan gjøre et krav TIL EDD for dagpenger, og hvis de råde, saken kan modnes i en skatterevisjon og en skattesak. Det skjedde med meg for 30 år siden.
som nevnt tidligere, noen prosess serverer byråer oppfordrer prosess servere å innlemme eller danne et aksjeselskap. De vil sikre samsvar med loven på to måter fordi a) de opererer under business-to-business fritak Under Borello og, viktigst, b) de trenger ikke å sende et selskap ELLER LLC en 1099 skjema. På den annen side kan denne brå endringen i sysselsettingsstatus utløse en feilaktig utslippsdrakt.
Kostnader For Å Danne Et Selskap
Kostnader for å danne et selskap eller LLC varierer, men arkiveringsavgiften er ca $100 og innlevering av En Erklæring om informasjon er $25. Det kan gjøres uten advokat, eller et estimat på rundt $500 gjennom Legalzoom.com. en advokat anslått at forming gjennom en advokat ville kjøre ca $1500.
I Tillegg er det flere driftskostnader ved å danne som et selskap.
- det er en minimum årlig skatt på $800, kreditert mot eventuelle skatter skyldte.
- Årlig dokumentasjon for drift (estimert $500 per år for en advokat for å opprettholde riktige poster)
- Opprettholde bøker og poster som inkluderer aksjonærer, bedrifts minutter, regnskap regnskapsbøker, åpning og årsmøte minutter
- Registrere alle bedriftens beslutninger og handlinger av selskapet
- Bedriftens vedtak om å godkjenne bedriftens utgifter
- Få EN EIN og betale ansatte (inkludert offiserer eller administrerende medlemmer)
- 2 selvangivelse til fil av virksomheten og eier: bedrifter og enkeltpersoner
- Årlig registrering og årsavgift
Endelig er det nå tid for prosessbetjeningsbyråer å begynne å tenke på hvordan man skal operere fra 1.januar 2020.
en bedrift vil ta på seg en større byrde ved å konvertere uavhengige entreprenører som ansatte. Hvis loven endres igjen, noe som gjør det mer fordelaktig å operere med uavhengige entreprenører, vil konvertering tilbake til å behandle ansatte som uavhengige entreprenører, enten det er samme ansatt eller de som utfører samme funksjon som en ansatt, sikkert utløse en revisjon. Forutsetningen er at hvis den ansatte gjorde utføre eller gjeldende utfører samme jobb som en ansatt, alle tilsvarende ligger arbeidere ville bli ansett som en ansatt.
det er ikke bare skatteplikt. Det er også erstatningsansvar. Som arbeidsgiver er en bedrift stedfortredende ansvarlig for skader påført av eller til en ansatt. Hvis arbeidstaker er involvert i en ulykke på jobben, er arbeidsgiver også ansvarlig. Hvis den ansatte prosessen serveren kommer inn i en fistfight med personen som blir servert, skader pådratt av denne personen er også arbeidsgivers ansvar. Hvis arbeidstakeren er skadet som involverer disse scenariene, vil arbeidsgiverens arbeidstakers kompensasjonspolitikk være der for å kompensere arbeidstakeren for hans eller hennes skader.
Min Løsning?
jeg vil varsle de få uavhengige entreprenørprosess serverne som, basert på en legitim forretningsbeslutning, at jeg bare har tenkt å inngå kontrakt med bedrifter.
jeg vil da danne en sjekkliste, basert på business-to-business-direktivet, og be om elementene på listen. Hvis serveren ønsker å være i virksomhet, vil vi gjøre forretninger. Jeg har nå en plikt til å vise at virksomheten er et bein fide virksomhet,
- Forretningsform
- Forretningsadresse
- bekreftelse av prosess serverregistrering.
- Bekreftelse av en bedrift lisens.
- ARBEIDSGIVERIDENTIFIKASJONSNUMMER (EIN).
- Prisliste og forhandle om det.
- etc.
du får ideen.