Si consiglia di leggere questo articolo in combinazione con la nostra guida sito web su come i codici PAYE funzionano – come si raccoglierà informazioni di base per aiutarvi a dare un senso a ciò che segue, così come a stare in buona posizione per gestire i vostri affari fiscali, ora e in futuro.
Lista di controllo Starter
Se non hai un P45 da dare a un nuovo datore di lavoro, il nuovo datore di lavoro dovrebbe chiederti di completare una lista di controllo starter. Se non lo fanno, stampare una tantum, completarlo e dare al vostro nuovo datore di lavoro in ogni caso. La frase P46 è ancora talvolta usata per riferirsi alla lista di controllo di avviamento.
In una lista di controllo iniziale, viene chiesto a un dipendente quale dichiarazione si applica a loro:
- A Questo è il loro primo lavoro dallo scorso 6 aprile e non hanno ricevuto l’indennità di disoccupazione imponibile, l’indennità di occupazione e di sostegno, l’indennità di incapacità imponibile, la pensione statale o la pensione professionale.
- B Questo è ora il loro unico lavoro, ma dallo scorso 6 aprile hanno avuto un altro lavoro, o hanno ricevuto l’indennità di disoccupazione imponibile, l’indennità di occupazione e di sostegno o l’indennità di incapacità imponibile. Non ricevono pensione statale o professionale.
- C Hanno un altro lavoro o ricevono una pensione statale o professionale
A seconda della dichiarazione che scegli, il tuo datore di lavoro ti assegnerà un codice fiscale e calcolerà l’imposta dovuta al tuo primo giorno di paga.
Ci sono tre codici che possono essere assegnati. Nel 2019/20 questi sono 1250L, 1250L M1 / W1 e BR.
Se non si sceglie una dichiarazione o non si completa affatto la lista di controllo iniziale, il datore di lavoro utilizzerà un codice fiscale 0T. Per un contribuente di base, questo produrrà lo stesso risultato di un codice BR (cioè una detrazione forfettaria del 20%).
È molto importante conservare una copia della lista di controllo iniziale che si completa o almeno prendere nota della dichiarazione selezionata e conservarla in un posto sicuro, poiché potrebbe essere necessario fare riferimento ad essa se mai si verifica un problema.
I codici fiscali
A seconda della dichiarazione che scegli, il tuo datore di lavoro utilizzerà uno dei seguenti codici PAYE:
Categoria A = 1250L. Questo ti dà il pieno beneficio della tua indennità personale dall’inizio dell’anno fiscale, a volte descritto come un codice fiscale cumulativo.
Quindi, ad esempio, se non hai lavorato dall’inizio dell’anno fiscale e ottieni un lavoro su 1 September 2019, ti saranno consentite £6,252 di indennità esentasse (sei mesi x £1,042 (1/12 x 12,500) = £6,252) da utilizzare contro i salari di quel mese (e da portare avanti). Entro il 12 ° mese dell’anno fiscale (marzo) dovresti aver ricevuto 12/12th (cioè tutti) delle tue indennità esentasse.
Categoria B = 1250 L M1 / W1. Questo ti dà una parte della vostra indennità esentasse per ogni periodo di paga-ma non di più e non meno. Quindi, se sei pagato mensilmente, ottieni 1/12th ogni mese e se sei pagato settimanalmente, ottieni 1/52nd. Questo codice può essere indicato come un codice fiscale non cumulativo.
Continuando l’esempio sopra, se si seleziona la casella B, vi verrà dato £1.042 di paga esentasse da utilizzare contro i salari di settembre, £1.042 da utilizzare contro i salari di ottobre e così via-anche se ci sono alcune indennità esentasse non utilizzate nella prima parte dell’anno. Poiché il tuo nuovo datore di lavoro non ha i dettagli della tua paga e delle tue tasse dal tuo precedente datore di lavoro, non è in grado di calcolare la tua imposta “cumulativamente”. Un codice non cumulativo può spesso significare che si paga più del dovuto.
Categoria C = codice BR che significa che si paga l’imposta al tasso di base, attualmente 20%, su tutti i vostri salari.
Questo codice dovrebbe dare il risultato corretto se sei un contribuente BR e tutta la tua indennità personale per l’anno viene completamente utilizzata contro i guadagni del tuo altro lavoro.
Cosa succede se scelgo la dichiarazione sbagliata?
I problemi di solito sorgono quando le persone scelgono la casella A, quando in realtà dovrebbero scegliere le caselle B o C. Questo è meglio illustrato attraverso alcuni esempi.
Esempio 1 – Ann – Spunta casella A quando avrebbe dovuto spunta casella B
Ann è disoccupata. Ha ricevuto l’indennità di Jobseeker di £73.10 a settimana fino a ottobre 2019 quando torna al lavoro. Il suo nuovo lavoro le paga 2.000 sterline al mese. Ann non ha il P45U dal Jobcentre, quindi completa invece la lista di controllo di avviamento e certifica che questo è il suo primo lavoro (nell’anno fiscale 2019/20) ma che non ha ricevuto nessuno dei benefici statali elencati nella lista di controllo di avviamento (non capisce che l’indennità della persona in cerca di lavoro che ha ricevuto è imponibile).
Come risultato della casella di spunta Ann A, il nuovo datore di lavoro di Ann opererà il codice fiscale standard (1250L – dando ad Ann l’indennità personale completa di £12.500) su base cumulativa. Ciò significa che Ann otterrà il beneficio di tutta l’indennità personale dalla prima metà dell’anno fiscale per impostare contro i suoi guadagni di lavoro. Alla fine dell’anno, Ann avrà pagato alcuna tassa sui suoi guadagni di lavoro come in totale, sono solo £12.000 (6 mesi x £2.000) e lei è stato permesso £12.500 tax-free pay attraverso il libro paga.
Tuttavia, il suo reddito imponibile totale in 2019 / 20 è in realtà £13,900.60 (che è £12,000 più £1,900.60 Indennità di disoccupazione). Alla fine dell’anno fiscale, quando HMRC venire a fare la loro riconciliazione annuale (chiamato un P800), Ann riceverà una fattura fiscale per £280.12 (che è £13,900.60 meno £12,500 x 20%).
Se Ann avesse spuntato correttamente la casella B, il datore di lavoro di Ann avrebbe invece utilizzato il codice standard gestito su base W1/M1, cioè non cumulativamente. Ann non avrebbe ricevuto il beneficio dell’indennità personale dalla prima parte dell’anno e la situazione di sottopagamento sarebbe stata evitata (anzi, probabilmente si sarebbe trovata in una posizione di rimborso).
Ci sono un paio di cose da notare su questo scenario:
- L’indennità di badante è in realtà un beneficio imponibile, ma non è specificamente menzionato insieme agli altri benefici imponibili elencati nella lista di controllo di avviamento. Abbiamo sollevato questo con HMRC in numerose occasioni.
- A volte DWP dirà a HMRC di eventuali benefici imponibili che un individuo ha avuto, ma non dovresti fare affidamento su questo e anche se lo fa, potrebbe essere troppo tardi nell’anno fiscale per HMRC cambiare il tuo codice fiscale.
Esempio 2 – Zachery – Casella selezionata A quando avrebbe dovuto selezionare la casella C
Zachery è un infermiere. Ha lavorato nel NHS per qualche tempo e in 2019 decide di unirsi alla “banca” dell’infermiera per raccogliere alcune ore extra. La banca infermiera è un’organizzazione separata all’interno del NHS per scopi di libro paga per la parte che lo paga per il suo normale lavoro. Quando si unisce alla “banca” gli viene chiesto di completare una lista di controllo iniziale.
Zachery pensa che sia strano che gli venga chiesto di completare una lista di controllo iniziale e spunta solo la casella A – considera il suo lavoro in banca un’estensione del suo normale lavoro e non ha fatto nessun altro tipo di lavoro dal 6 aprile.
A causa di ciò, il dipartimento del libro paga della banca usa il codice 1250L contro i suoi guadagni bancari. Nel resto dell’anno fiscale, Zachery guadagna £8.000 come infermiera di banca – nessuno dei quali è tassato in quanto scende al di sotto dell’importo esentasse di £12.500 che gli è stato assegnato.
Ma Zachery ha già utilizzato l’importo esentasse contro i suoi guadagni normali (£20.000) il che significa che le sue detrazioni fiscali sono £1.500 (£20.000 meno £12.500 x 20%). Ciò significa che alla fine dell’anno, Zachery riceverà una fattura per £1.600 (cioè £28.000 in meno £12.500 x 20% in meno del £1.500 che ha già pagato).
Se Zachery avesse spuntato la casella C anziché la casella A, sarebbe stata riscossa una tassa forfettaria del 20% sui suoi guadagni da infermiere bancario di £8.000 (£1.600), che avrebbe dato il risultato corretto.
Ci sono un paio di cose da notare in questo scenario:
- Abbiamo schede informative che esaminano come i codici fiscali dovrebbero funzionare in modo più approfondito se si hanno più impieghi e o se si lavora attraverso un’agenzia, poiché le cose possono spesso diventare molto confuse in questi scenari.
- A volte, potresti avere un solo lavoro, ma poiché il tuo vecchio datore di lavoro ha ritardato l’invio delle tue informazioni “leaver” in HMRC, HMRC pensa di avere due lavori. Se sovrascrivono il codice fiscale con un codice fiscale BR in modo errato, dovrai contattarli per impostarli direttamente – qualsiasi imposta pagata in eccesso a causa del codice BR errato dovrebbe tornare a te alla fine!
Non posso pagare il conto fiscale, cosa devo fare?
Se hai una fattura fiscale ed è perché hai selezionato erroneamente una dichiarazione iniziale, allora non c’è molto che puoi fare al riguardo e dovrai essere d’accordo con HMRC su come la pagherai. Sarebbe una situazione diversa se, ad esempio, avessi iniziato un nuovo lavoro in 2019 / 20 e avessi dato al tuo nuovo datore di lavoro la tua lista di controllo iniziale che indicava che il codice BR dovrebbe essere usato (come era un secondo lavoro), tuttavia non hanno usato il codice – ti hanno appena messo su un codice standard 1250L. Questo sarebbe un “errore del datore di lavoro” e HMRC dovrebbe inseguirli prima per la tassa non pagata. (Nota, non è un ‘errore del datore di lavoro’ se si seleziona l’opzione non corretta nella lista di controllo di avviamento.)
Se la raccolta del underpayment tramite il tuo codice PAYE o il pagamento direttamente a HMRC sarà difficile per te finanziariamente, contatta HMRC il prima possibile per discutere. Si può essere in grado di organizzare per avere l’imposta codificata per un periodo più lungo o di pagare a rate. Ci potrebbe essere una tassa di interesse se si diffondono i pagamenti.
Ho completato correttamente la lista di controllo starter, ma ho ancora un underpayment!
A volte questo può accadere, ad esempio, quando si cambia lavoro nel bel mezzo di un periodo di paga. Pensa a Jacqui. Ha lavorato in HR fino al 19 luglio 2019 ed è stata pagata £1,500 al mese (alla fine di ogni mese di calendario). A luglio, sarà stata pagata solo fino al 19 luglio (quindi, diciamo £919.35) – ma quando si calcola quanta imposta detrarre da quello stipendio di luglio le verrà dato il beneficio di £1.042 esentasse, il che significa che non ci sono detrazioni fiscali. La sua paga totale e le tasse da questo lavoro al punto che lascia il lavoro HR sono quindi £5,419. 35 e £274.80.
Jacqui ha iniziato il suo nuovo lavoro su 22nd July 2019-guadagnando £1,750 al mese. Anche se spunta correttamente la casella B sulla lista di controllo di avviamento, il suo nuovo datore di lavoro le darà anche £1.042 indennità esentasse da utilizzare contro i suoi guadagni di luglio (diciamo che sono £564,51), il che significa ancora una volta, nessuna tassa viene detratta.
Alla fine dell’anno fiscale, il suo 2019/20 calcolo delle imposte mostra un £89.17 dovuta, perché nel mese di luglio ha beneficiato di due set di quote personali:
| Lavoro 1 entrate | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Lavoro 2 guadagni | £14,564.51 (£1,750 x 8 + £564.51 |
| Totale | £19,983.86 |
| (Meno indennità personale) | (£12,500) |
| le Tasse dovute al 20%, a saldo, di £7,483.86 | £1,496.77 |
| (Meno tasse ritenute alla fonte – Lavoro 1) | (£274.80) |
| (Meno tasse ritenute alla fonte – Lavoro 1) | (£1,132.80) |
| Dovuta | £89.17 |
In una situazione come questa, il vostro datore di lavoro ha operato PAYE correttamente e non è solo una di quelle cose. La cosa principale è essere consapevoli del problema e del budget per questo.
Prestiti agli studenti
Se hai un prestito agli studenti da rimborsare e sei impiegato, normalmente ripaghi il prestito attraverso i tuoi salari sotto PAYE. Ciò avviene normalmente automaticamente l’aprile successivo alla laurea, a condizione che tu abbia iniziato a lavorare e stia guadagnando più della soglia di rimborso.
HMRC fornisci al tuo datore di lavoro le informazioni di cui hanno bisogno per detrarre la giusta quantità dai tuoi salari. Per calcolare il rimborso corretto è importante notare sulla lista di controllo di avviamento che tipo di prestito hai (ad esempio, un piano 1 o un piano 2 o un prestito post-laurea). Se non sai quale prestito hai quindi contattare la società di prestiti agli studenti.
Maggiori informazioni?
Puoi vedere un esempio di come completare una lista di controllo iniziale nelle nostre utili pagine di strumenti.
Copriamo la lista di controllo starter e prestiti agli studenti in modo più dettagliato nel nostro sito web sorella, Guida fiscale per gli studenti.
Ci sono ulteriori informazioni su cosa fare se non è possibile pagare le tasse nella nostra sezione occupazione.
Se pensi che l’errore del datore di lavoro possa applicarsi a te, leggi la nostra guida completa sull’errore del datore di lavoro.