Pianificazione, budgeting e Forecasting sono tre pilastri chiave dell’Enterprise Performance Management (EPM). Lo scopo della pianificazione, del budget e delle previsioni è quello di tradurre la strategia in esecuzione attraverso piani a lungo termine o a medio termine, nonché budget e previsioni a breve termine.
Pianificazione
La finanza utilizza la pianificazione per determinare come raggiungere gli obiettivi dell’azienda. Inoltre, garantisce che la pianificazione complessiva e i sottoprogrammi di tutte le singole aree di business siano coerenti e privi di contraddizioni. Un approccio di pianificazione top-down definisce gli obiettivi strategici del business e le attività di alto livello necessarie per raggiungerli.
Budgeting
Budgeting è il processo di traduzione della pianificazione in dati finanziari. Un budget è un piano orientato agli obiettivi formulato in termini di numeri. All’interno del piano, un certo periodo di tempo con un certo grado di impegno è predefinito. Un budget assegna risorse allineate per raggiungere obiettivi e obiettivi strategici.
Previsione
Una previsione tiene traccia delle prestazioni previste del business in modo da poter prendere decisioni tempestive per rispondere alle carenze rispetto agli obiettivi o massimizzare le opportunità. Le previsioni vanno oltre le previsioni standard perché la finanza utilizza sia informazioni finanziarie che non finanziarie, nonché considerazioni di simulazione e scenario.
I processi di pianificazione, budgeting e forecasting sono in genere gestiti dai controllori finanziari o dalla funzione financial planning& analysis (FP &A) nell’ufficio del CFO. Orchestrato dalla finanza, PB & F coinvolge molteplici funzioni aziendali operative come vendite, risorse umane e supply chain per garantire che gli obiettivi strategici siano raggiunti e gli obiettivi finanziari siano raggiunti.