Flexible Life Interest Trust (Flit) są czasami opisywane jako „idealne nowoczesne zaufanie rodzinne.”Powodem tego jest to, że pozwala osobie na natychmiastowe skorzystanie z pomocy po śmierci spadkodawcy, jednocześnie chroniąc majątek na rzecz innych, tj. dzieci.
spadek powstaje, gdy beneficjent, Zwykle żyjący małżonek, otrzymuje dożywotni udział w majątku zawartym w spadku. Powiernicy mają prawo do płacenia dochodów, a często kapitału na dożywotniego najemcę. Podczas gdy dożywotni najemca żyje, zaufanie jest traktowane jako zainteresowanie zaufaniem posiadania. Jednak po śmierci dożywotniego najemcy zaufanie automatycznie zamienia się w zaufanie uznaniowe i dlatego jest traktowane jako odpowiednie zaufanie do nieruchomości.
tego typu trusty są zatem bardzo elastyczne i idealne, gdy spadkodawca chce zapewnić swoim żyjącym współmałżonkowi podczas ich życia, oferując jednocześnie bieżącą ochronę aktywów zaufania dla innych beneficjentów, do okresu 125 lat.
jak działa FLIT?
po śmierci spadkodawcy pozostałość majątku zostaje przekazana do funduszu powierniczego. Dożywotni najemca będzie uprawniony do otrzymywania wszystkich dochodów z trustu w ciągu swojego życia i będzie traktowany jako główny beneficjent. Powiernicy nadal będą mieli dyskrecję w odniesieniu do kapitału, który może być całkowicie oddany lub pożyczony dożywotniemu najemcy.
należy dodać, że elastyczność dawania lub udzielania kapitału nie obejmuje tylko najemcy dożywotniego, ale także innych beneficjentów. Na przykład powiernicy mogą skorzystać z uznania, aby wykorzystać niektóre fundusze powiernicze do spłaty kredytu hipotecznego dla dziecka, jeśli zażądają tego.
jak pokazaliśmy, biorąc pod uwagę elastyczność tego rodzaju zaufania, gdzie testator chciałby, aby Fundusze powiernicze były rozdzielane w określony sposób lub miał obawy, o których chciałby, aby ich powiernicy byli świadomi, powinno to zostać określone w liście życzeń.
zalety FLIT
- idealny do ochrony aktywów majątku po pierwszej śmierci, ale także po drugiej śmierci, ponieważ zaufanie zamienia się w uznaniowe zaufanie, a zatem może mieć zdolność do korzystania z przyszłych pokoleń.
- chroni majątek w przypadku, gdy żyjący małżonek przechodzi pod opiekę lub upadł, ponieważ majątek jest własnością trustu, a nie żyjącego małżonka. Zaufanie chroni również majątek przed przejściem na nowego współmałżonka, albo przez obdarowanie ich, w ramach postępowania rozwodowego, albo pozostawienie nowego małżonka przez wolę lub dziedziczenie ustawowe.
- aktywa są chronione na rzecz innych beneficjentów przed roszczeniami Osób Trzecich podobnymi do wymienionych powyżej, ponieważ trust przekształca się w powiernictwo uznaniowe, a zatem aktywa nadal należą do trustu, a nie do indywidualnych beneficjentów.
- gdzie IHT jest problemem dla niektórych beneficjentów, powiernicy mają możliwość pożyczenia pieniędzy beneficjentowi, więc nie ma to żadnego wpływu na wielkość własnego majątku.
- w okresie życia najemcy dożywotniego nie obowiązują opłaty rocznicowe ani za opuszczenie lokalu, dlatego najemca dożywotni może robić prezenty w ciągu swojego życia, aby zmniejszyć IHT płatne.
- FLIT pozwala powiernikom na przekształcenie części lub całości funduszu powierniczego w inny rodzaj zaufania. Jeśli więc przepisy IHT zmienią się w przyszłości, powiernicy mogą zmienić sposób utrzymywania funduszu. Powiernicy mogą zdecydować się na wcześniejsze zakończenie zaufania i dystrybucję aktywów wśród beneficjentów, jeśli chcą.
wady FLIT
główną wadą FLIT jest przyszłe zobowiązanie IHT, które tworzy, ponieważ aktywa w FLIT będą traktowane jako część majątku najemcy life do celów IHT.
co się dzieje, gdy umiera najemca?
po śmierci dożywotniego najemcy zaufanie zakończy się i nie będzie już kwalifikować się jako trust odsetek natychmiastowych po śmierci. Zamiast tego automatycznie stanie się uznaniowym trustem i będzie traktowany jako odpowiedni trust nieruchomości, w związku z czym mogą obowiązywać opłaty rocznicowe i wyjściowe.
jak opodatkowany jest FLIT?
podatek od spadków
w przypadku podatku od spadków (IHT) dożywotni najemca trustu jest traktowany jako dziedziczenie aktywów powierniczych po śmierci spadkodawcy.
jeśli dożywotnim najemcą jest żyjący małżonek lub partner cywilny zmarłego, zastosowanie będzie miało zwolnienie małżeńskie i nie będzie należnego IHT, gdy aktywa przejdą na FLIT. Oznacza to, że NRB nie będzie używany i może zostać przekazany pozostałemu przy życiu małżonkowi, aby mógł być użyty po wtórej śmierci.
za życia najemcy nie będą naliczane opłaty rocznicowe i za wyjazd.
podczas gdy Life tenant żyje, powiernicy i life tenant mogą wręczyć prezenty od zaufania innym beneficjentom, aby złagodzić IHT. Ważne jest, aby dodać, że te prezenty będą uważane za zwierzęta domowe, a zatem reguła 7-letnia będzie obowiązywać, aby nie stanowiły części majątku najemcy dożywotniego do celów IHT.
po śmierci dożywotniego najemcy zaufanie staje się zaufaniem uznaniowym i jest opodatkowane w odniesieniu do odpowiedniego systemu nieruchomości, co oznacza, że mogą obowiązywać opłaty rocznicowe i wyjazdowe.
dostępność RNRB
w przypadku gdy główna rezydencja jest pozostawiona do FLITU, RNRB nie będzie dostępny, ponieważ w przypadku drugiej śmierci aktywa przechodzą do uznaniowego zaufania, a nie do bezpośredniego potomstwa.