dla rodzin z majątkiem fundacje rodzinne mogą być idealnym narzędziem do połączenia pasji i filantropii w wielopokoleniowe dziedzictwo. Jak i dlaczego założyć fundację rodzinną może być trochę mylące, więc ten artykuł przeprowadzi Cię przez etapy tworzenia Fundacji rodzinnej i dlaczego może to być ważne.
podstawy Fundacji rodzinnych
fundacje rodzinne są ostatecznym sposobem na pozostawienie spuścizny rodzinnej. Stanowią one ponad połowę wszystkich prywatnych fundacji i wahają się od małych fundacji z setkami tysięcy dolarów do miliardów dolarów filantropii.
istnieją fundacje publiczne i prywatne, ale co to jest Fundacja rodzinna? Fundacja rodzinna jest narzędziem do prowadzenia działalności charytatywnej, która opiera się na majątku rodzinnym; często zatrudnia członków rodziny i w dużej mierze przestrzega tych samych zasad, co inne fundacje prywatne. Fundacje rodzinne działają w celu zachowania bogactwa rodzinnego przez pokolenia, a często jako korzystne schronienia podatkowe. Źródła finansowania Fundacji rodzinnych mogą obejmować Nieruchomości komercyjne i mieszkalne, biżuterię, sztukę, akcje publiczne i prywatne, a nawet patenty i prawa własności intelektualnej.
Fundacja Carnegie jest prawdopodobnie jednym z najbardziej widocznych przykładów tego, co udana Fundacja rodzinna może zrobić w czasie. Czerpiąc z ogromnego bogactwa stalowego magnata Andrew Carnegie, Fundacja finansuje biblioteki i centra edukacyjne w całym kraju dzięki dziedzictwu Carnegie. Życie niezliczonych ludzi zostało poprawione dzięki programom i dotacjom z Fundacji Carnegie.
uruchamianie spuścizny: wspólne katalizatory
jakie są czynniki inicjujące założenie Fundacji rodzinnej?
fundacja może zostać założona w dowolnym momencie życia lub nawet po śmierci. Jednak katalizator pojawia się, gdy rodziny wierzą, że ich osobiste bogactwo znacznie przekroczyło ich potrzeby za ich życia i warto myśleć o następnym pokoleniu i poza nim. Istnieją jednak pewne punkty zwarcia w karierach, w których korzystne są fundacje rodzinne.
sprzedaż firmy
Fundacje są finansowane z darowizn prywatnych i publicznych akcji (i innych aktywów), które rosną wolne od podatku w ramach Fundacji. Kiedy właściciel firmy sprzedaje, ale pozostaje znaczącym udziałowcem, fundacje są uprzywilejowanymi pod względem podatkowym środkami do darowizny udziałów w celu zmniejszenia zarówno podatku dochodowego, jak i zobowiązań z tytułu podatku od nieruchomości. Gdy akcje w Fundacji prywatnej są sprzedawane, odbywa się to przy minimalnym podatku akcyzowym w wysokości 1,39% w porównaniu z podatkiem od zysków kapitałowych w wysokości 20% dla wyższych zarabiających.
Windfall zmieniający styl życia
gdy ktoś otrzymuje duży spadek lub dużą falę finansową, prywatna fundacja może być dobrym sposobem na zachowanie nowych pieniędzy i znaczne zmniejszenie zobowiązań podatkowych. Niektórzy doradcy zasugerowali nawet, że zwycięzcy loterii, którzy nagle wpadną w duże sumy pieniędzy, dobrze by było rozważyć utworzenie fundacji charytatywnej napędzanej misją, aby uniknąć typowych problemów związanych z nagłym bogactwem.
Fundacje emerytalne
Fundacje mogą być również używane jako sprytny sposób na ponowne odkrycie siebie na emeryturze jako filantrop, dając z siebie wszystko, ucząc tego, czego nauczyłeś się przez lata. Opcja ta jest szczególnie atrakcyjna dla tych, którzy osiągnęli znaczne bogactwo w swoich zawodach i mieli duże zainteresowanie, ale niewiele czasu na wkłady charytatywne. Aktywa, które są wnoszone do Fundacji rodzinnej lub prywatnej, są wyłączone z federalnych lub stanowych podatków od nieruchomości.
korzyści i wady Fundacji rodzinnych
istnieją korzyści i wady praktycznie każdego układu finansowego. Kluczem jest podejście do założenia fundamentu z właściwych powodów, aby twoje wartości były zgodne z Twoją decyzją w nadchodzących latach.
korzyści wynikające z Fundacji dzielą się zasadniczo na dwie kategorie: niefinansowe i finansowe. Przyczyny pozafinansowe są chyba najważniejsze: są emocjonalną podstawą długoterminowej wartości funduszu, raison d ’ etre.
świadczenia pozafinansowe
Stwórz spuściznę
Fundacja rodzinna zapewnia spuściznę przekazaną przyszłym pokoleniom. Istnieją materialne i niematerialne korzyści z przekazania nazwiska w formie lub działalności charytatywnej. Posiadanie siły fundacji charytatywnej za nazwą zwykle otwiera więcej drzwi, ułatwiając pracę Fundacji. Pomaga również umieścić strukturę wokół dawania. Zakładając fundację z jasną wizją, rodziny mogą skupić się na przyczynach, na których im zależy, przekazując te, które nie pasują do ich celów.
wywieraj trwały wpływ
jedną z najbardziej podnoszących na duchu korzyści Fundacji rodzinnych jest możliwość skupienia się na przyczynach, które są najbardziej drogie rodzinie i pomagają uczynić świat lepszym na poziomie lokalnym lub globalnym. Kiedy rodziny skupiają swoje dobroczynne wysiłki-w przeciwieństwie do doraźnego dawania-często mogą mieć większy wpływ na sprawy, na których im zależy. Największy skok w darowiznach charytatywnych w 2018 r. (najnowsze dostępne dane) przypadł na cele związane ze środowiskiem i zwierzętami; Kultura artystyczna i humanistyczna; sprawy międzynarodowe organizacje non-profit i przyczyny zdrowotne, według źródła non-profit.
rozwijaj przyszłych zmieniaczy
niedocenianą korzyścią Fundacji rodzinnej jest nauczanie i rozwój następnego pokolenia. Fundacje mogą być doskonałym narzędziem do zaszczepienia obiegowych wartości, jednocześnie oferując ujście dla pomagania młodszym pokoleniom w zdobywaniu praktycznych lekcji związanych z zarządzaniem majątkiem i zarządzaniem organizacjami. Każdy członek fundacji będzie stopniowo poznawał swoją misję. Najbardziej zaangażowani członkowie często decydują się również na misję swojego życia.
korzyści finansowe
jeśli przyczyny niefinansowe sprawiają, że sprawa jest od serca, korzyści finansowe związane z założeniem Fundacji rodzinnej przemawiają do portfela. Za korzyściami podatkowymi Fundacji stoją cztery główne korzyści.
zmniejsz dochód podlegający opodatkowaniu
wnosząc wkład na rzecz Fundacji rodzinnej, możesz zaoferować natychmiastowe odliczenie podatku dochodowego w wysokości do 30 procent skorygowanego dochodu brutto (AGI), co może znacznie zmniejszyć zobowiązanie do podatku dochodowego za rok, w którym wniesiono wkład. Rodziny otrzymują ulgę podatkową z góry, ale mogą poświęcić swój czas na wkłady charytatywne z funduszu. Jednym z kluczowych wymogów jest to, że co roku dokonują minimalnej dystrybucji na cele charytatywne. Kwota ta stanowi około 5% aktywów z poprzedniego roku, co pozwala na pewne korekty.
unikaj wysokich zysków kapitałowych
oprócz zmniejszenia ekspozycji na podatek dochodowy, darowizny na rzecz prywatnego zaufania mogą również obejść wysokie stawki podatku od zysków kapitałowych. Przy przekazywaniu akcji, które zostały docenione na przykład na rzecz prywatnej fundacji, darczyńca może odliczyć pełną wartość rynkową akcji i nie płacić podatku od zysków kapitałowych. Poza Fundacją stopy zysków kapitałowych wynoszą 15 procent lub 20 procent dla aktywów utrzymywanych przez co najmniej rok, w zależności od dochodu. Jednak gdy fundacja sprzedaje akcje, płaci 1,39% akcyzy od zysków kapitałowych.
ponieważ darczyńcy mogą realizować tylko podstawę kosztową darowizn na rzecz prywatnych organizacji charytatywnych (w przeciwieństwie do wartości godziwej rynkowej, gdy są przekazywane na cele charytatywne), darowizny na nieruchomości mają sens finansowy w bardziej ograniczonych okolicznościach dla prywatnych fundacji.
efektywnie zwiększaj podatek od aktywów
łączny wzrost zapasów w połączeniu z korzyściami podatkowymi wynikającymi z płacenia tylko 1,39% podatku akcyzowego zamiast podatków od zysków kapitałowych pod prywatną Fundacją może szybko sumować się w czasie i sprawia, że fundacja jest realnym rosnącym dziedzictwem.
Weźmy przypadek Jane, osoby o wysokiej wartości netto, która zakłada fundację. Jeśli wpłaci $250,000 do swojej prywatnej fundacji rocznie przez pięć lat i zarabia 8 procent rocznie, jego fundacja będzie miała około $1,429,000 po podatkach akcyzowych i minimalnej rocznej dystrybucji w wysokości 5 procent na działalność charytatywną. Kontrast to do $1,380,000 gdyby zainwestowała w rachunku podatkowym i płaciła podatki od zysków kapitałowych po drodze.
wyeliminuj potencjalne podatki od nieruchomości
w 2020 federalny podatek od nieruchomości w wysokości 40 procent dotyczy aktywów o wartości 11.58 milion lub więcej. Dodatkowo państwa mogą mieć własne stawki podatku od nieruchomości. Spośród państw 12, które pobierają podatek od spadku lub spadku, minimalny próg jest często znacznie niższy, ale stawki podatkowe są również ogólnie niższe.
niemniej jednak darczyńcy mogą znacznie zmniejszyć swoją ekspozycję podatkową podczas rozliczeń majątkowych, wnosząc wkład finansowy do prywatnej fundacji. Korzyść z darowizny na rzecz prywatnej fundacji rozpoczyna się po zwolnieniu Federalnym. Jeśli majątek matki Jane był wyceniany na 50 milionów dolarów w momencie jej śmierci, mogła zostawić to wszystko Jane, która zapłaciłaby 40 procent za 28 dolarów.4 miliony, czyli $11.37 milionów w federalnych podatkach od nieruchomości. Jeśli matka Jane przekaże saldo podlegające opodatkowaniu prywatnej fundacji Jane, może zostawić $11.58 milionów dla Jane bezpośrednio i przekazać saldo swojej fundacji i uniknąć podatku od nieruchomości.
podstawy Fundacji rodzinnej
- Fundacje są finansowane gotówką, papierami wartościowymi w obrocie publicznym, akcjami prywatnymi, nieruchomościami lub innymi aktywami kontrolowanymi przez rodzinę.
- członkowie rodziny i inni mogą służyć jako płatni administratorzy i płatni członkowie zarządu.
- Urząd Skarbowy wymaga, aby fundacje co roku rozdzielały 5 procent swoich aktywów; członkowie rodziny i ich wyznaczeni doradcy mogą decydować o tym, w jaki sposób te aktywa są wydawane.
- wszystkie fundacje prywatne muszą co roku składać formularz 990-PF IRS i 1023, w stosownych przypadkach.
zastrzeżenia do rozważenia
chociaż założenie fundacji nie jest drogie, prowadzenie Fundacji rodzinnej wymaga regularnej konserwacji. Zarządcy Fundacji muszą prowadzić szczegółową ewidencję wszystkich transakcji i dotacji, a jednocześnie być na bieżąco z ciągle zmieniającymi się wymaganymi wymaganiami i dokumentami IRS.
co więcej, Urząd Skarbowy powiedział ostatnio, że zwiększa kontrolę prywatnych fundacji. Nadmierne wynagrodzenia, niezabezpieczone pożyczki dla członków rodziny, nieoprocentowane pożyczki dla członków rodziny to tylko niektóre z czerwonych flag, na które kierują się audytorzy.
wreszcie, Sprawy Rodzinne mogą również wchodzić w grę przy zakładaniu Fundacji rodzinnej. Czy niektórzy członkowie rodziny pełnią większe role w organizacji? Czy niektórzy członkowie rodziny są opłacani przez Fundację za swoją pracę, podczas gdy inni są bezpłatnymi wolontariuszami? Czynnik ludzki i reakcja emocjonalna mogą być duże, jeśli określona struktura nie jest natychmiast widoczna i artykułowana.
alternatywy dla Fundacji
fundusze wspierane przez darczyńców są powszechną alternatywą dla Fundacji prywatnej. Fundusze te są jak prywatna fundacja, ponieważ oferują z góry ulgę podatkową, ale pozwalają właścicielom kont na przekazywanie darowizn charytatywnych w czasie.
fundusze te można traktować jako charytatywne konta inwestycyjne, na których darczyńca finansuje Konto i kieruje sponsora planu do przekazywania darowizn na cele, które chce wspierać. Instytucja finansowa zarządza aktywami i ułatwia wykonywanie obowiązków administracyjnych i składanie dokumentów federalnych.
fundusze zalecane przez darczyńcę są łatwe do skonfigurowania i mogą być wykonane w ciągu jednego dnia, ponieważ nie wymagają zgody Urzędu Skarbowego. Zazwyczaj nie ma opłat za konfigurację i mają niskie opłaty administracyjne. W przeciwieństwie do prywatnych fundacji, które wymagają 5-procentowej rocznej dystrybucji, fundusze polecane przez darczyńców nie mają wymogu dystrybucji. Mogą one również oferować większą swobodę w zakresie odliczeń, zarówno pod względem wkładów pieniężnych (do 60 proc.AGI), jak i aktywów (do 30 proc. AGI).
jeśli poufność jest ważna dla darczyńcy, anonimowość jest możliwa dzięki funduszom Poleconym przez darczyńcę. Z drugiej strony, prywatne fundacje wymagają publicznych zgłoszeń do IRS, a te informacje są otwarte dla publiczności.
założenie Fundacji rodzinnej
fundacje rodzinne mogą być tak proste lub złożone, jak zdecydują się na nie rodziny. Ogólnie rzecz biorąc, nie ma specjalnych wymogów prawnych innych niż przestrzeganie przepisów IRS dla Fundacji prywatnych.
podstawowe kroki do założenia Fundacji rodzinnej są dość proste: zobowiązać się do misji Fundacji; złożyć wymagane formularze IRS; sfinansować osobę prawną; utworzyć zarząd i zatrudnić lub wyznaczyć administratora, a następnie rozpocząć finansowanie przyczyn, które wspierają misję.
rodziny będą chciały współpracować ze swoimi doradcami finansowymi, podatkowymi i prawnymi przed założeniem Fundacji. Wykonanie pewnych prac z góry może pomóc uniknąć typowych błędów i zmaksymalizować korzyści płynące z tej struktury.
Zidentyfikuj misję
misja Fundacji jest kluczowym wyznacznikiem dla wszystkich późniejszych inwestycji i zapewnia cel dla przyszłych pokoleń, nie wspominając o wymogu IRS. Co zatem powinno zrobić deklaracja misji? Misja Fundacji powinna być intencją założyciela, dać jej członkom jasną dyrektywę i być wystarczająco wąska, aby odeprzeć niechciane prośby o darowiznę od organizacji charytatywnych spoza misji.
Weź udział w Fundacji Carnegie. „Ma na celu zbudowanie pola wokół wykorzystania nauki doskonalenia i sieciowych społeczności poprawy w celu rozwiązania długotrwałych nierówności w wynikach edukacyjnych”. Osoby z zewnątrz mogą dowiedzieć się, że finansuje zajęcia edukacyjne, zwłaszcza tam, gdzie widoczna jest nierówność. Mówi również potencjalnym zalotnikom, że finansuje edukację, a nie ochronę afrykańskiej przyrody czy badania nad chorobą Alzheimera.
załóż podmiot
przed ubieganiem się o status zwolniony od podatku z IRS, fundacja musi ustanowić się jako trust lub korporacja. Istnieją plusy i minusy każdego-a decyzję najlepiej podjąć przy pomocy doradców prawnych i podatkowych. Po utworzeniu tej struktury fundacja może wystąpić do urzędu skarbowego o uznanie jej za organizację charytatywną zwolnioną z podatku.
Utwórz tablicę
następnym krokiem jest utworzenie tablicy Fundacji. Fundacje prywatne umożliwiają członkom rodziny zasiadanie w zarządzie Fundacji. Możesz wybrać outsiderów z doświadczeniem w dziedzinie misji Funduszu lub kompletnych nowicjuszy z rodziny. Chociaż nie ma wymogu zatrudniania profesjonalnego personelu, aktywne i duże fundacje często wymagają kompetentnego personelu administracyjnego, aby skutecznie realizować misję Fundacji.
sfinansuj Fundację
niektóre fundacje zaczynają się już od $250,000 dzisiaj, ale bardziej realna kwota zaczyna się w milionach. Podczas pierwszego roku działalności prywatna fundacja nie musi dokonywać dystrybucji, ale w przyszłości musi przestrzegać zasad IRS dotyczących wypłat. W tym samym czasie rodziny myślą o finansowaniu, muszą również myśleć o tym, jak będą zarządzać swoimi aktywami, aby móc nadal finansować grantowanie przez lata, a może nawet dziesięciolecia.
rozpocznij Grantowanie
rozdawanie pieniędzy może wydawać się łatwą częścią, ale skuteczne fundacje rodzinne podchodzą do grantowania z taką samą starannością, jak firma rozwijająca nowe produkty lub menedżer portfela poszukujący nowych inwestycji. Proces ten polega na przeprowadzeniu due diligence podmiotów lub przyczyn wsparcia fundacji,a także na pomiarze wpływu tych środków. Dla większości Fundacji rodzinnych w rzeczywistości grantowanie to dopiero początek.
podsumowanie
fundacje rodzinne stanowią obecnie ponad połowę wszystkich Fundacji prywatnych, do których należą fundacje rodzinne, niezależne i korporacyjne działające na terenie całego kraju. Powody założenia Fundacji rodzinnej są tak różne, jak przyczyny, które wspierają. Podczas gdy rodziny nie powinny pozwolić, aby ulgi podatkowe Fundacji napędzały decyzję, fundacje są skutecznym sposobem maksymalizacji darowizn charytatywnych i mają trwały wpływ na przyczyny, które rodzina ma drogie.