Cash Receipt Journal – definicja, Wyjaśnienie, Format i inne

definicja

cash receipt journal to specjalny dziennik w czasopiśmie ogólnym, który służy do rejestrowania wszystkich paragonów pieniężnych. Ma całkowity zapis wszystkich zbiórek pieniężnych w okresie rozliczeniowym.

sprzedaż kredytów dokonywana przez zapracowanych nie jest rejestrowana w dzienniku gotówkowym, ponieważ nie otrzymuje się gotówki podczas tych transakcji sprzedaży. Transakcje te są rejestrowane na zasadzie memoriałowej. Sprzedaż gotówkowa, z drugiej strony na zasadzie kasowej księgowości i dlatego są rejestrowane w dzienniku kasowym.

Wyjaśnienie

ponieważ dziennik paragonów gotówkowych polega na rejestrowaniu tylko wszystkich transakcji gotówkowych, gotówkę tę można otrzymać z kilku źródeł. Do głównych źródeł wpływów pieniężnych rejestrowanych w dzienniku kasowym należą:

• kapitał inwestycyjny właściciela firmy lub właściciela
• sprzedaż gotówkowa
• środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży aktywów
• środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży kredytów
• środki pieniężne otrzymane z odsetek, dywidendy lub czynszu
• środki pieniężne otrzymane w formie pożyczki od osoby fizycznej, banku lub innej instytucji.
• dziennik sprzedaży gotówkowej służy do rejestrowania wszystkich transakcji związanych z gotówką, czy to ze sprzedaży towarów, pożyczki lub gotówki Wygenerowanej Przez sprzedaż aktywów.

trzy główne rodzaje wpływów pieniężnych występują ogólnie podczas regularnej działalności firmy, do których zasadniczo należą:

1. otrzymywanie środków pieniężnych ze sprzedaży gotówkowej
2. otrzymywanie środków pieniężnych od klientów kredytowych
3. otrzymywanie środków pieniężnych z innych źródeł

dziennik gotówkowy składa się zasadniczo z dwóch stron: strony debetowej z kolumnami debetowymi i strony kredytowej z kolumnami kredytowymi. Dziennik gotówki może składać się z kilku kolumn. Mogą one różnić się w zależności od działalności, w zależności od zwykłej transakcji gotówkowej rejestrowanej przez firmę. Jednak kolumny zwykle spotykane w czasopismach pieniężnych obejmują:

1. data: data otrzymania gotówki jest wpisana w tej kolumnie
2. konto zasilone: konto zasilane przy odbiorze gotówki jest wymienione w tej kolumnie
3. odniesienie: numer referencyjny dla wymienionego konta jest zapisany w tej kolumnie tylko do użytku wewnętrznego.
4. Wyjaśnienie: Wyjaśnienie lub krótka narracja dotycząca otrzymania gotówki jest napisana tutaj.
5. Gotówka DR: kwota otrzymanej gotówki jest zapisana w tej kolumnie.
6. rabat na sprzedaż DR: Dokonując sprzedaży, firma może pozwolić na rabat gotówkowy dla kupujących. Ta Zniżka dozwolona na sprzedaż jest zapisana w tej kolumnie.
7. należności CR: gdy klienci dokonują płatności za towary sprzedane im na kredyt, kwota ta jest odpisywana przez firmę na rachunku należności, a zatem gdy taka gotówka zostanie otrzymana, firma zapisze kwotę otrzymaną od klienta w rachunku należności CR.
8. Sales CR: w przypadku gdy firma dokonuje sprzedaży gotówkowej, kwota środków pieniężnych otrzymanych ze sprzedaży musi być zapisana w tej kolumnie.
9. Inne CR: W przypadku gdy przedsiębiorstwo otrzymuje środki pieniężne ze sprzedaży aktywów, czynszu, odsetek, dywidendy lub jakiegokolwiek innego źródła, kwotę tę należy ująć w tej kolumnie.

Format

firmy mogą używać różnych formatów dziennika paragonów pieniężnych, aby pomieścić codzienne transakcje. Jednak poniższy dziennik paragonów pieniężnych pokazuje jeden z formatów dziennika paragonów pieniężnych, z którego mogą korzystać firmy:

przykład

poniższy dziennik paragonów pieniężnych pokazuje przykład, w jaki sposób transakcje są w nim rejestrowane:

1. Gotówka otrzymana ze sprzedaży w wysokości 1000 USD w dniu 5 czerwca 2020 r.
2. Gotówka otrzymana ze sprzedaży kredytowej dokonanej na rzecz firmy ABC za 500 USD po umożliwieniu zniżki w wysokości 20 USD w dniu 6 czerwca 2020 r.
3. środki pieniężne otrzymane ze sprzedaży używanych mebli biurowych za 100 USD w dniu 8 czerwca 2020 r.

plusy i minusy dziennika paragonów

dziennik paragonów ma wiele zalet w zakresie stosowania w zwykłych metodach księgowania w biznesie. Dziennik paragonów gotówkowych zapewnia łatwy i zorganizowany sposób rejestrowania wszystkich paragonów gotówkowych w okresie. W związku z tym pozwala na szybszy i dokładny sposób przygotowania księgi przychodów i rozchodów oraz rachunku przepływów pieniężnych dla firmy za okres rozliczeniowy.

zapewnia również, że firma może śledzić wszystkie należności na koncie i starsze należności. Podobnie, zapewnia również łatwy sposób śledzenia wszystkich niezapłaconych płatności dostawcy i dostawcy, umożliwiając firmie szybkie sprawdzenie, jakie środki pieniężne zostały otrzymane i wypłacone w wymienionym okresie.

istnieje przede wszystkim jedna zasadnicza wada korzystania z dziennika paragonów pieniężnych, która polega na tym, że ponieważ wykorzystuje on kasową podstawę rachunkowości, nie pozwala firmie na śledzenie transakcji na zasadzie memoriałowej, która jest jedną z najważniejszych zasad rachunkowości i podstawą systemu podwójnego zapisu księgowego.

dowód księgowania dla Dziennika paragonów pieniężnych

dostępne są dwa testy potwierdzające księgowanie w dzienniku paragonów pieniężnych. Kontrole te obejmują następujące elementy:

1. suma sald kont klientów w Księdze należności, zwanej również księgami zależnymi, powinna być równa saldowi na rachunku kontrolnym księgi zależnej w księdze głównej.
2. Księga główna powinna być w stanie równowagi, co można udowodnić za pomocą salda próbnego, to znaczy, że wszystkie salda debetowe muszą być równe sumie sald kredytowych na koniec okresu rozliczeniowego. Pomoże to w zapewnieniu, że wszystkie wpisy zostały dokonane poprawnie, a KWOTY po obu stronach kredytowych i debetowych są zgodne, gdy są rejestrowane.