Life interest trust of family home on death
w przypadku gdy nieruchomość jest własnością wspólną, warto zastanowić się, czy należy utworzyć life interest trust w przypadku śmierci pierwszego współwłaściciela. Normalnie byłoby to określone w testamencie. Ta notatka wyjaśnia, w jaki sposób można to zrobić oraz zalety i wady.
mimo, że odwołaliśmy się do małżonka poniżej, przepisy te stosuje się w równym stopniu do par nie będących w związku małżeńskim i osób w spółce cywilnej. Chociaż termin nieruchomość może mieć zastosowanie do każdego składnika aktywów, na potrzeby tej notatki ma odnosić się do domu lub mieszkania, w którym mieszkasz.
co to jest life interest trust of property?
mówiąc prościej, beneficjent ma prawo do korzystania z nieruchomości w czasie swojego życia, ale po ich śmierci przechodzi ona na osobę trzecią; np. Dom pozostawia się współmałżonkowi, aby mieszkał w nim za życia, ale po ich śmierci domy przechodzą na dzieci.
w powyższym przypadku małżonek nie może pozostawić majątku w testamencie, gdyż jego odsetki kończą się wraz ze śmiercią.
aby stworzyć takie zaufanie domu rodzinnego, konieczne będzie posiadanie nieruchomości jako wspólnych najemców. Oznacza to, że obie strony posiadają 50% każda. Następnie dać współmałżonka zainteresowanie życia w połowie udziału w testamencie. Kiedy jedno z was umiera, ocalały dziedziczy 50% udziału w życiu pozostałych. Mogą nadal mieszkać w całym domu do końca życia, ale mają tylko połowę. Jeśli chcą, mogą sprzedać dom i kupić inny, o ile zachowują połowę kapitału podstawowego w nowej nieruchomości.
zalety tworzenia odsetek życiowych
Tworzenie odsetek życiowych oznacza, że kontrolujesz ostateczny cel swojej nieruchomości. Żyjący małżonek ma dom do zamieszkania, ale pierwszy małżonek, który umrze, może być pewien, że co najmniej połowa domu ostatecznie przejdzie na dzieci lub innych beneficjentów. Ich połowa nieruchomości nie może być wykorzystana do opłacenia opłat za dom opieki. Jeśli ocalały zdecydował się pójść na szał wydatków, lub ponownie ożenił się lub poszedł pod opiekę, to inna strona może wydać lub odziedziczyć tylko ich połowę domu itp.
może to być użyteczny sposób na uniknięcie wszystkich Twoich aktywów w opłatach za dom opieki i rozwiązanie sprzecznych kwestii, które pojawiają się w przypadku drugiego małżeństwa. Nowy małżonek może nadal mieszkać w domu, ale po śmierci pierwotnego żyjącego małżonka połowa udziału w nieruchomości przechodzi na dzieci lub innych beneficjentów.
stworzenie takiego zaufania nie oszczędza podatku od spadków. Jak wyjaśniamy poniżej. Jego dwie główne zalety to:
- unikanie wszystkich nieruchomości przechodząc w domu opieki opłaty
- zapewnienie, że jeśli umrzesz pierwszy możesz być pewien, kto odziedziczy Twoją nieruchomość
wady tworzenia odsetek życiowych
po śmierci pierwszego małżonka, ocalały nie dziedziczy udziału zmarłego w domu wprost; mają tylko prawo do życia w nim. Chociaż może to nie być problemem w późniejszym życiu, może to być, jeśli jeden ze współwłaścicieli umrze w młodym wieku. Dla wielu par ich dom może być głównym atutem, który posiadają. Istotnym problemem może być tylko dostęp do połowy jego wartości kapitałowej. Odsetki dożywotnie dają prawo do pracy i prawo do wszelkich dochodów, jeśli na przykład nieruchomość została wynajęta. Żyjący małżonek może normalnie przenieść się do domu i wykorzystać udział zmarłego małżonka do zakupu innej nieruchomości, pod warunkiem, że nie ma utraty wartości. Co przeżył nie może zrobić, to wydać udział zmarłego małżonka w kapitale.
podczas gdy wiele osób wolałoby nie płacić opłat za dom opieki, fakt, że nie masz dostępu do całego swojego kapitału, może mieć wpływ na rodzaj domu opieki, na który możesz sobie pozwolić.
lokatorzy współwłasności i lokatorzy współwłasności
nieruchomość może być własnością na jeden z dwóch sposobów:
lokatorzy współwłasności
nieruchomość należy do ciebie wspólnie i po śmierci jednego z małżonków automatycznie przechodzi na ocalałego. Nie możesz pozostawić współwłasności w testamencie. Aby stworzyć zainteresowanie życiem pod twoją wolą, musisz posiadać nieruchomość jako lokatorów.
lokatorzy wspólni
oboje macie odrębny udział w nieruchomości, który możecie pozostawić w testamencie.
Odstąpienie od umowy najmu wspólnego
możesz zerwać umowę najmu wspólnego i utrzymać nieruchomość jako najemców wspólnych poprzez doręczenie zawiadomienia o odstąpieniu i zarejestrowanie go w Księdze Wieczystej.
podatek od spadków (IHT)
jest to zazwyczaj tylko problem, jeśli połączona nieruchomość jest warta więcej niż £650,000. Przy obliczaniu tej sumy musisz uwzględnić każdą nieruchomość, którą oddałeś w ciągu ostatnich siedmiu lat, Powyżej sumy £3,000 rocznie. Musisz również uwzględnić nieruchomość, którą oddałeś, ale nadal korzystasz, tj. Dom wakacyjny.
Możesz również kwalifikować się do mieszkaniowego pasma zerowego, które przez 2021 może zwiększyć twój dodatek join IHT do £1,000,000. Jednak nie wszystkie osoby będą kwalifikować się do tego dodatkowego zasiłku i dlatego dla celów tej notatki zlekceważyliśmy go. Chętnie omówimy z tobą, czy kwalifikujesz się do niego.
jeśli nie oddałeś żadnych aktywów, a twój majątek jest mniejszy niż £650,000, możesz zignorować tę sekcję.
w przypadku gdy podatek od spadków jest należny, żyjący małżonek jest traktowany jako właściciel całego majątku dla celów podatku od spadków. Może to być bardziej problemem dla par nie będących w związku małżeńskim, które nie mają korzyści z zwolnienia małżonka i przeniesienia zerowej stawki. Jeśli współmałżonek lub partner nie będący w związku małżeńskim odziedziczyłby całą nieruchomość, zastosowanie miałyby podobne zasady Podatku od spadków, a zatem tworzenie odsetek na życie jest na ogół neutralne podatkowo. Jeśli podatek od spadków jest płatny, rodzi się proporcjonalnie między powiernictwem a majątkiem drugiego małżonka.
przykład
a i B są małżeństwem. Po śmierci A B dziedziczy dożywotnie zainteresowanie połową domu A. Po śmierci B dom jest wart 600 000 funtów, a b ma oszczędności w wysokości 300 000 funtów. B jest traktowany do celów podatku od spadków jako posiadający majątek w wysokości £900,000.
majątek B to połowa domu 300 000 zł + £300,000 = £600,000
fundusz, który posiada odsetki na życie, ma połowę domu £300,000.
więc 2/3 jakiegokolwiek podatku należnego będzie należny od majątku B, a zaufanie zapłaci 1/3. Podatek ten jest płatny od połowy udziału w Izbie posiadanej w zaufaniu
jest to ogólna rada i służy wyłącznie celom informacyjnym. Nie należy na nim polegać i należy uzyskać szczegółowe porady na temat jakiegokolwiek problemu prawnego
Life Interest Trust do ostatniego artykułu Nigela George 'a na temat Let’ s Talk Business
proszę porozmawiać z Nigelem Georgem lub Jakubem Kotanem na 0208 232 9560