zalecamy, aby ludzie przeczytali ten artykuł w połączeniu z naszymi wskazówkami na temat działania kodów PAYE-ponieważ otrzymasz podstawowe informacje, które pomogą Ci zrozumieć, co następuje, a także pomogą Ci w dobrym zarządzaniu sprawami podatkowymi, teraz i w przyszłości.
Starter checklist
jeśli nie masz P45 do przekazania nowemu pracodawcy, nowy pracodawca powinien poprosić Cię o wypełnienie starter checklist. Jeśli nie, wydrukuj jeden z nich, uzupełnij go i przekaż go nowemu pracodawcy. Fraza P46 jest nadal czasami używana w odniesieniu do listy kontrolnej startera.
na liście startowej pracownik jest pytany, które oświadczenie ma do niego zastosowanie:
- a jest to ich pierwsza praca od ostatniego 6 kwietnia i nie otrzymywali podlegającego opodatkowaniu zasiłku dla osób poszukujących pracy, zasiłku z tytułu zatrudnienia i wsparcia, zasiłku z tytułu niezdolności do pracy, emerytury państwowej lub renty pracowniczej.
- B jest to obecnie ich jedyna praca, ale od 6 kwietnia mieli inną pracę lub otrzymali opodatkowany zasiłek dla osób poszukujących pracy, zasiłek z tytułu zatrudnienia i wsparcia lub opodatkowany zasiłek z tytułu niezdolności do pracy. Nie otrzymują emerytury państwowej ani pracowniczej.
- C mają inną pracę lub otrzymują emeryturę państwową lub pracowniczą
w zależności od tego, jakie oświadczenie wybierzesz, Twój pracodawca przydzieli Ci kod podatkowy i obliczy podatek należny w pierwszym dniu wypłaty.
istnieją trzy kody, które mogą być przydzielone. W sezonie 2019/20 są to 1250L, 1250l M1 / W1 I BR.
jeśli nie wybierzesz oświadczenia lub w ogóle nie wypełnisz początkowej listy kontrolnej, Twój pracodawca użyje kodu podatkowego 0T. dla podatnika stawki podstawowej przyniesie to taki sam wynik jak kod BR (czyli zryczałtowane odliczenie 20%).
bardzo ważne jest, aby zachować kopię listy kontrolnej startera, którą wypełniłeś, lub przynajmniej zanotować zaznaczone oświadczenie i zachować je w bezpiecznym miejscu, ponieważ być może będziesz musiał się do niego odwołać, jeśli kiedykolwiek wystąpi problem.
kody podatkowe
w zależności od oświadczenia, które wybierzesz, Twój pracodawca użyje jednego z następujących kodów PAYE:
Kategoria A = 1250l. daje to pełne korzyści z osobistego zasiłku od początku roku podatkowego, czasami opisywanego jako łączny kod podatkowy.
tak więc, na przykład, jeśli nie pracowałeś od początku roku podatkowego i nie dostałeś pracy 1 września 2019 r., będziesz mógł wykorzystać 6252 £z ulgi podatkowej (sześć miesięcy x 1042 £(1/12 x 12 500) = 6252£) na poczet wynagrodzenia w tym miesiącu (i przenieść). Do 12 miesiąca roku podatkowego (marzec)powinieneś otrzymać 12/12 (tj. wszystkie) swoich zwolnionych z podatku ulg.
Kategoria B = 1250 L M1 / W1. To daje Ci część zasiłku bez podatku za każdy okres płacenia-ale nie więcej i nie mniej. Tak więc, jeśli płacisz co miesiąc, otrzymujesz 1/12 każdego miesiąca, a jeśli płacisz co tydzień, otrzymujesz 1/52. Kod ten może być określany jako kod podatkowy nieskumulowany.
kontynuując powyższy przykład, jeśli zaznaczysz pole B, otrzymasz £1,042 wolnej od podatku do wykorzystania w stosunku do płac wrześniowych, £1,042 do wykorzystania w stosunku do płac październikowych i tak dalej-nawet jeśli we wcześniejszej części roku są jakieś niewykorzystane ulgi wolne od podatku. Ponieważ Twój nowy pracodawca nie ma danych dotyczących Twojego wynagrodzenia i podatku od poprzedniego pracodawcy, nie jest w stanie obliczyć Twojego podatku „łącznie”. Kod niekumulowany często może oznaczać, że nadpłacisz podatek.
Kategoria C = kod BR co oznacza, że płacisz podatek według stawki podstawowej, obecnie 20%, od wszystkich twoich zarobków.
ten kod powinien dać prawidłowy wynik, jeśli jesteś podatnikiem BR i cały twój osobisty zasiłek za dany rok jest w pełni wykorzystany na zarobki z innego zatrudnienia.
co się stanie, jeśli wybiorę złe oświadczenie?
problemy zwykle pojawiają się, gdy ludzie wybierają pole A, kiedy faktycznie powinni wybrać pola B lub C. Jest to najlepiej zilustrowane kilkoma przykładami.
przykład 1-Ann-zaznaczone pole a kiedy powinna była zaznaczyć pole B
Ann jest bezrobotna. Do października 2019 r., kiedy wraca do pracy, otrzymuje zasiłek dla osób poszukujących pracy w wysokości 73,10 GBP tygodniowo. Jej nowa praca płaci jej 2000 funtów miesięcznie. Ann nie posiada p45u z Jobcentre, więc zamiast tego wypełnia początkową listę kontrolną i zaświadcza, że jest to jej pierwsza praca (w roku podatkowym 2019/20), ale że nie otrzymywała żadnych świadczeń państwowych wymienionych w początkowej liście kontrolnej (nie rozumie, że otrzymany zasiłek dla osób poszukujących pracy podlega opodatkowaniu).
nowy pracodawca Ann będzie stosował standardowy kod podatkowy (1250l-daje Ann pełny zasiłek osobisty w wysokości 12 500 zł) Łącznie. Oznacza to, że Ann będzie korzystać z całego zasiłku osobistego od pierwszej połowy roku podatkowego, aby ustawić na podstawie jej zarobków z pracy. Pod koniec roku Ann nie zapłaci podatku od swoich zarobków związanych z zatrudnieniem, ponieważ w sumie są to tylko £12,000 (6 miesięcy x £2,000) i pozwolono jej zapłacić 12,500 bez podatku za pośrednictwem listy płac.
jednak jej całkowity dochód podlegający opodatkowaniu w 2019/20 wynosi w rzeczywistości £13,900.60 (czyli £12,000 plus £1,900.60 zasiłek dla osób poszukujących pracy). Pod koniec roku podatkowego, kiedy HMRC przyjdzie do ich rocznego pojednania (zwanego P800), Ann otrzyma rachunek podatkowy za £280.12 (czyli £13,900.60 mniej £12,500 x 20%).
gdyby Ann prawidłowo zaznaczyła pole B, pracodawca Ann użyłby zamiast tego standardowego kodu działającego na zasadzie W1/M1, tzn. nie kumulatywnie. Ann nie otrzymałaby zasiłku osobistego z wcześniejszej części roku i uniknęłaby sytuacji niedopłaty (w rzeczywistości prawdopodobnie znalazłaby się w sytuacji zwrotu pieniędzy).
jest kilka rzeczy do zapamiętania w tym scenariuszu:
- zasiłek opiekuńczy jest w rzeczywistości korzyścią podlegającą opodatkowaniu – ale nie jest on wyraźnie wymieniony wraz z innymi świadczeniami podlegającymi opodatkowaniu wymienionymi w liście kontrolnej startera. Wielokrotnie podnosiliśmy tę kwestię z HMRC.
- czasami DWP powie HMRC o wszelkich korzyściach podlegających opodatkowaniu, które dana osoba miała, ale nie powinieneś polegać na tym, a nawet jeśli tak, może być za późno w roku podatkowym, aby HMRC zmieniło Twój kod podatkowy.
przykład 2 – Zachery – zaznaczone pole a kiedy powinien zaznaczyć pole C
Zachery jest pielęgniarzem. Od pewnego czasu pracuje w NHS, a w 2019 roku postanawia dołączyć do „banku” pielęgniarki, aby odebrać dodatkowe godziny. Bank pielęgniarek jest oddzielną organizacją w ramach NHS dla celów płacowych do części, która płaci mu za normalną pracę. Kiedy dołącza do „banku”, jest proszony o wypełnienie listy startowej.
Zachery uważa, że to dziwne, że został poproszony o wypełnienie listy startowej i po prostu zaznacza pole a-uważa swoją pracę w banku za przedłużenie normalnej pracy i nie wykonał żadnego innego rodzaju pracy od 6 kwietnia.
z tego powodu dział płac bankowych używa kodu 1250l przeciwko jego zarobkom bankowym. Przez resztę roku podatkowego Zachery zarabia £8,000 jako pielęgniarka bankowa – z których żadna nie jest opodatkowana, ponieważ spada poniżej kwoty wolnej od podatku 12,500, którą mu przydzielono.
ale Zachery już wykorzystał wolną od podatku kwotę w stosunku do swoich normalnych zarobków (£20,000), co oznacza, że jego odliczenia podatkowe wynoszą £1,500 (£20,000 mniej £12,500 x 20%). Oznacza to, że pod koniec roku Zachery otrzyma rachunek za £1,600 (czyli £28,000 mniej £12,500 x 20% mniej £1,500 już zapłacił).
gdyby Zachery zaznaczył pole C zamiast pola A, podatek zryczałtowany w wysokości 20% zostałby pobrany od jego zarobków bankowych 8000 funtów (1600 Funtów), co dałoby prawidłowy wynik.
w tym scenariuszu warto zwrócić uwagę na kilka rzeczy:
- mamy arkusze informacyjne, które patrzą na to, jak kody podatkowe powinny działać bardziej szczegółowo, jeśli masz wiele miejsc pracy i lub jeśli pracujesz za pośrednictwem agencji, ponieważ rzeczy często mogą być bardzo mylące w tych scenariuszach.
- czasami możesz mieć tylko jedną pracę, ale ponieważ twój stary pracodawca opóźnił wysyłanie informacji o „odejściu” do HMRC, HMRC myśli, że masz dwie prace. Jeśli nieprawidłowo zastąpią Twój kod podatkowy kodem podatkowym BR, będziesz musiał się z nimi skontaktować, aby je ustalić-każdy nadpłacony podatek w wyniku nieprawidłowego kodu BR powinien w końcu do ciebie wrócić!
nie mogę zapłacić podatku, co mam zrobić?
jeśli masz rachunek podatkowy, a to dlatego, że źle wybrałeś oświadczenie starter, to niewiele możesz z tym zrobić i będziesz musiał się zgodzić z HMRC, jak go zapłacisz. Inaczej byłoby, gdybyś na przykład rozpoczął nową pracę w 2019/20 i przekazał swojemu nowemu pracodawcy listę kontrolną starter, która wskazywała, że należy użyć kodu BR (ponieważ było to drugie zadanie), jednak oni nie użyli kodu – po prostu umieścili Cię na standardowym kodzie 1250L. Byłby to „błąd pracodawcy” i HMRC powinno najpierw ścigać ich za niezapłacony podatek. (Uwaga, nie jest to „błąd pracodawcy”, jeśli wybierzesz nieprawidłową opcję na liście kontrolnej startera.)
jeśli pobranie niedopłaty za pomocą kodu PAYE lub płatności bezpośrednio do HMRC będzie dla ciebie trudne finansowo, skontaktuj się z HMRC tak szybko, jak to możliwe, aby omówić. Możesz być w stanie umówić się na zakodowanie podatku przez dłuższy okres lub zapłacić w ratach. Może być naliczane odsetki, jeśli rozłożysz płatności.
poprawnie wypełniłem listę kontrolną startera, ale nadal mam niedopłatę!
czasami może się to zdarzyć, na przykład, gdy zmieniasz pracę w środku okresu płacy. Rozważ Jacqui. Pracowała w HR do 19 lipca 2019 i otrzymywała 1500 funtów miesięcznie (na koniec każdego miesiąca kalendarzowego). W lipcu zostanie wypłacona tylko do 19 lipca (powiedzmy £919.35) – ale przy obliczaniu, ile podatku należy odliczyć od tej lipcowej pensji, otrzyma korzyść w wysokości £1,042 zwolnionych z podatku, co oznacza, że nie ma odliczonego podatku. Jej całkowite wynagrodzenie i podatki z tej pracy w momencie, gdy opuszcza pracę HR, wynoszą zatem £5,419. 35 i £274.80.
Jacqui rozpoczęła swoją nową pracę 22 lipca 2019 roku-zarabiając 1750 funtów miesięcznie. Nawet jeśli prawidłowo zaznaczy pole B na liście startowej, jej nowy pracodawca da jej również 1042 £ wolne od podatku do wykorzystania w stosunku do jej zarobków w lipcu (powiedzmy, że są to £564.51), co oznacza, że ponownie podatek nie jest odliczany.
pod koniec roku podatkowego jej obliczenie podatku 2019/20 wykaże niedopłatę 89,17 zł, ponieważ w lipcu skorzystała z dwóch zestawów ulg osobistych:
| Praca 1 zarobki | £5,319.35 (£1,500 x 3 plus £919.35) |
| Praca 2 zarobki | £14,564.51 (£1,750 x 8 plus 564 zł.51 |
| razem | £19,983.86 |
| (mniej osobistego zasiłku) | (£12,500) |
| podatek należny w wysokości 20% od salda £7,483.86 | £1,496.77 |
| (mniejszy podatek odliczany u źródła-Praca 1) | (£274.80) |
| (mniejszy podatek odliczany u źródła-Praca 1) | (£1,132.80) |
| niedopłata | £89.17 |
w takiej sytuacji Twój pracodawca prawidłowo operował PAYE i jest to tylko jedna z tych rzeczy. Najważniejsze jest zdawać sobie sprawę z problemu i budżetu na to.
kredyty studenckie
jeśli masz kredyt studencki do spłaty i jesteś zatrudniony, Zwykle spłacasz kredyt za pośrednictwem wynagrodzenia w ramach PAYE. Zwykle dzieje się to automatycznie w kwietniu po ukończeniu studiów, pod warunkiem, że rozpocząłeś pracę i zarabiasz więcej niż próg (- y) spłaty.
Aby obliczyć prawidłową spłatę, ważne jest, aby na liście startowej zanotować, jaki rodzaj kredytu posiadasz (na przykład Plan 1 lub Plan 2, lub kredyt podyplomowy). Jeśli nie wiesz, jaką pożyczkę posiadasz, skontaktuj się z firmą pożyczki studenckie.
więcej informacji?
możesz zobaczyć przykład, jak wypełnić początkową listę kontrolną na naszych stronach przydatnych narzędzi.
opisujemy listę startową i kredyty studenckie bardziej szczegółowo na naszej siostrzanej stronie internetowej, Przewodnik podatkowy dla studentów.
więcej informacji na temat tego, co zrobić, jeśli nie możesz zapłacić podatku, znajdziesz w dziale zatrudnienie.
jeśli uważasz, że błąd pracodawcy może cię dotyczyć, przeczytaj nasz pełny przewodnik na temat błędu pracodawcy.