do czego służy zaufanie jednostkowe?
fundusz powierniczy jest podobny do spółki, ponieważ posiadacze jednostek (podobnie jak akcjonariusze) mają stały udział w kapitale i dochodach funduszu. Podobnie jak akcje są emitowane akcjonariuszom w zamian za odpowiednią sumę pieniędzy, jednostki są emitowane posiadaczom jednostek. Niektóre inne cechy note obejmują:
- trusty jednostkowe mogą przyznawać pewne korzyści podatkowe niedostępne w strukturze spółki
- zgodność trustu jednostkowego jest niższa niż w przypadku spółki
- standardowy trust jednostkowy ma tylko jedną klasę jednostek
trusty jednostkowe nie zapewniają ochrony aktywów (chyba że posiadacz jednostki jest powiernikiem uznaniowym).
istnieją trzy rodzaje standardowych funduszy powierniczych:
- standardowy (lub niestandardowy), który jest najczęściej używanym typem. W tym typie powiernik ma pewną swobodę co do metody określania wartości jednostek, gdy jest wymagany do ich emisji lub umorzenia.
- Fixed, co pozwala powiernikowi na przeniesienie strat podatkowych na poczet przyszłych zysków pod warunkiem:
- powiernik nie ma swobody wyboru co do metody określania wartości jednostek, gdy jest to wymagane
- posiadacze jednostek mają uprawniony i niezbywalny udział w całym dochodzie lub kapitale trustu
- test 50% udziałów jest spełniony
- prawidło 13.22C, który jest odpowiedni, gdy samodzielnie zarządzany fundusz emerytalny chce zainwestować, samodzielnie lub z innymi stronami, w fundusz powierniczy w celu nabycia inwestycji. Samodzielnie zarządzany fundusz emerytalny może wykorzystywać środki własne lub zaciągać pożyczki w ramach ograniczonej umowy pożyczki regresowej w celu nabycia jednostek uczestnictwa. Fundusz powierniczy podlega pewnym ograniczeniom, w tym zakazowi zaciągania pożyczek lub obciążania jego aktywów, a także kilku innym ograniczeniom.
co jest wymagane?
istnieją dwie strony, które muszą być zidentyfikowane podczas przygotowywania dokumentacji dla funduszu powierniczego. Obie te strony muszą być osobami prawnymi. Podmiotem prawnym może być jedna lub więcej osób fizycznych, spółka lub zrzeszone Stowarzyszenie. Osoby te muszą być w wieku powyżej 18 lat, nie zbankrutować ani nie podlegać żadnej innej niepełnosprawności prawnej lub umysłowej.
- powiernik, którego rolą jest:
- utrzymuj aktywa trustu w jego imieniu
- Zarządzaj trustem, inwestuj Fundusze powiernicze i przechowuj jego dokumentację
- dystrybuuj dochody z trustu i kapitał do posiadaczy jednostek
- posiadacze jednostek-posiadacze jednostek mają zasadniczo prawo do usunięcia i wyznaczenia powiernika, którego zgoda jest niezbędnym warunkiem wstępnym do wszelkich zmian, które należy wprowadzić do umowy powierniczej.
musimy również wiedzieć, ile jednostek nabywa każdy posiadacz jednostki i ile środków za każdą jednostkę.
umowa powiernicza określa warunki relacji między powiernikiem a posiadaczami jednostek. Może być stosowany do dyktowania różnych procedur lub mechanizmów w zakresie wykonywania obowiązków powiernika wobec posiadaczy jednostek.