Stany Zjednoczone mają niezwykły system podatkowy w porównaniu do większości innych krajów, ponieważ opodatkowuje wszystkich obywateli USA od ich dochodów na całym świecie, niezależnie od tego, gdzie na świecie żyją.
większość innych krajów albo opodatkowuje tylko mieszkańców, albo tylko osoby z dochodami pochodzącymi z kraju.
amerykański system podatkowy wymaga jednak, aby wszyscy obywatele amerykańscy, w tym emigranci, którzy spełniają minimalne światowe progi dochodów w wysokości 12 550 USD (w roku podatkowym 2021) lub tylko 400 USD dochodu z samozatrudnienia lub po prostu 5 USD, jeśli jesteś żonaty z podatnikiem spoza USA, aby złożyć podatki w USA. Niestety, umowy podatkowe, które USA mają z innymi krajami, nie wpływają na ten wymóg.
oznacza to, że te miliony emigrantów z USA, którzy kwalifikują się do złożenia zagranicznych podatków dochodowych w kraju, w którym mieszkają, są narażone na dwukrotne zapłacenie podatków dochodowych.
aby zmniejszyć to ryzyko, IRS udostępnił szereg przepisów, które emigranci mogą wykorzystać, gdy składają swoje federalne zeznanie podatkowe w USA. Jednym z najważniejszych i najbardziej przydatnych z tych przepisów jest tzw. wykluczenie dochodów zagranicznych.
wykluczenie dochodów zagranicznych nie dyskryminuje emigrantów, którzy płacą podatki za granicą, a tych, którzy nie są. Oznacza to, że emigranci, którzy mieszkają w kraju bez opodatkowania lub którzy nie kwalifikują się do płacenia zagranicznego podatku dochodowego w żadnym kraju, nadal mogą ubiegać się o FEIE, aby uzyskać korzyści podatkowe wynikające z obniżenia ich podatku w USA, często do zera.
w tym artykule przyjrzymy się zagranicznemu wykluczeniu dochodów w 2022: co to jest, co to nie jest, kto się do tego kwalifikuje, jak go ubiegać iw jakich okolicznościach emigranci korzystają z roszczenia.
1-Czym jest wykluczenie dochodów zagranicznych?
wykluczenie dochodów zagranicznych jest zwolnieniem IRS, że amerykańscy emigranci mogą ubiegać się, gdy składają zeznanie podatkowe w USA z zagranicy, aby zmniejszyć (lub w wielu przypadkach całkowicie wyeliminować) ich rachunek podatkowy w USA.
pozwala emigrantom zwolnić pierwsze około $100,000 ich zarobionych dochodów z opodatkowania w USA. Dokładny próg rośnie trochę każdego roku dla inflacji. Na przykład w 2018 r. próg wynosił 103 900 USD, w 2019 r. – 105 900 USD, w 2020 r. – 107 600 USD, a w przypadku zgłoszenia w 2022 r. (czyli w roku podatkowym 2021) – 108 700 USD.
żonaci emigranci z USA mogą wykluczyć kwotę FEIE, zakładając, że oboje osiągnęli dochód i spełniają testy IRS do życia za granicą opisane poniżej.
emigranci powinni pamiętać, że można go wykorzystać tylko do wykluczenia niektórych rodzajów dochodów (patrz poniżej po szczegóły).
„jeśli jesteś obywatelem Stanów Zjednoczonych lub obcym rezydentem Stanów Zjednoczonych i mieszkasz za granicą, jesteś opodatkowany od dochodu na całym świecie. Możesz jednak kwalifikować się do wyłączenia z dochodu do kwoty Twoich zagranicznych zarobków, która jest corocznie korygowana o inflację.”- Urząd Skarbowy
aby uzyskać ulgę podatkową z zagranicznym dochodowym wyłączeniem, emigranci muszą złożyć formularz IRS 2555, gdy składają swoje federalne zeznanie podatkowe. Muszą również spełniać kryteria IRS do życia za granicą, aby zakwalifikować.
niektórzy emigranci mogą korzystać z uproszczonej, krótszej wersji formularza 2555, formularza 2555-EZ. Aby zakwalifikować się do korzystania z formularza 2555-EZ, emigranci muszą spełniać następujące kryteria:
1 – nie ubiegają się również o zagraniczne wyłączenie lub odliczenie mieszkaniowe
2 – okres, o który wnioskują, to rok kalendarzowy
3 – nie mają dochodów z samozatrudnienia
4-nie zarabiają więcej niż próg na dany rok
5 – nie mają żadnych kosztów prowadzenia działalności ani przeprowadzki na dany rok
2 – kwalifikowanie się do wykluczenia dochodów zagranicznych w 2022
aby ubiegać się o wykluczenie dochodów zagranicznych, emigranci muszą wykazać, że ich ojczyzna podatkowa jest za granicą, spełniając jedną z dwóch definicji IRS. Ważne jest, aby emigranci jasno zrozumieli te definicje IRS domu podatkowego za granicą, ponieważ mały błąd może oznaczać różnicę między kwalifikacją, czy nie, a tym samym czy napotykają one rachunek podatkowy w USA, czy nie.
IRS określiła dwa testy dla domu podatkowego ekspatriantów jest szeroki, i emigranci muszą spełniać tylko jeden, aby móc ubiegać się o wykluczenie dochodów zagranicznych. Pierwszy z tych dwóch testów nazywa się testem obecności fizycznej.
Test fizycznej obecności wymaga od emigrantów udowodnienia, że spędzili co najmniej 330 pełnych dni poza USA w okresie 365 dni, który zbiega się z rokiem podatkowym. Emigranci Zwykle ubiegają się o dokładny rok kalendarzowy (tj. rok podatkowy), jednak emigranci, którzy przeprowadzili się za granicę w połowie roku lub którzy przeprowadzili się z powrotem do USA w połowie roku, mogą ubiegać się tylko o okres, w którym mieszkali za granicą, o ile przebywali za granicą przez co najmniej 330 dni po przeprowadzce za granicę (zakładając, że przeprowadzili się za granicę w połowie roku lub wcześniej, jeśli przeprowadzili się z powrotem do USA w połowie roku).
drugi z dwóch testów podatkowych IRS domu jest znany jako bona Fide Test zamieszkania. Test rezydencyjny Bona Fide wymaga, aby emigranci udowodnili, że są stałym rezydentem w obcym kraju. Może to być poprzez posiadanie wizy stałego pobytu lub płacenie zagranicznych podatków dochodowych z siedzibą w kraju zamieszkania lub poprzez dowód wynajmu mieszkania lub własności wraz z rachunkami za media w imieniu ekspata.
Test fizycznej obecności jest przydatny dla emigrantów, którzy przemieszczają się między krajami (takimi jak nomadzi cyfrowi) lub którzy nie mogą wykazać stałego pobytu w żadnym obcym kraju. Wymaga to, aby emigranci ograniczyli i policzyli dni, które spędzają w USA, aby zapewnić, że spędzają co najmniej 330 pełnych 24-godzinnych okresów za granicą. Test Bona Fide Residence, z drugiej strony, jest przydatny dla emigrantów, którzy mogą wykazać, że ich siedziba podatkowa znajduje się w innym kraju i nie chcą ograniczeń dotyczących liczby dni, które spędzają w USA każdego roku.
3 – rodzaje dochodów
wykluczenie dochodów zagranicznych może być stosowane tylko w celu wykluczenia niektórych rodzajów dochodów, a nie wszystkich dochodów, z opodatkowania w USA.
w szczególności można go wykorzystać tylko do wykluczenia wypracowanego dochodu.
uzyskany dochód definiuje się jako dochód powstający w wyniku wykonywanej pracy lub świadczonych usług. Obejmuje to dochody z wynagrodzenia, wynagrodzenia, prowizje, premie, dochody z samozatrudnienia i honoraria zawodowe, a także wartość wszelkich innych rekompensat za usługi, takich jak dodatki żywieniowe i podróżne, szkolenia zawodowe, koszty relokacji itp.
nie ma znaczenia, gdzie na świecie jest dokonywana lub otrzymywana płatność, w tym w USA, o ile dochód kwalifikuje się, a emigrant może udowodnić, że mieszkał za granicą, gdy zdobył go zgodnie z opisanymi powyżej testami IRS.
Przykładami dochodów niezarobkowych są świadczenia z ubezpieczeń społecznych, dochody z emerytur, czynsze, dochody z dywidend, odsetki, wygrane z gier hazardowych, zyski kapitałowe, renty i wypłaty alimentów.
inne przykłady rodzajów dochodów, które nie mogą być wyłączone przez emigrantów twierdzących o wykluczeniu zagranicznego dochodu to:
– płatności otrzymane jako wojskowy lub cywilny pracownik USA. Rząd
– płatności otrzymane za usługi prowadzone na wodach międzynarodowych
– płatności otrzymane po zakończeniu roku podatkowego lub innego 365– dniowego okresu, o który się ubiegano, nawet jeśli usługa została wykonana w tym czasie
– posiłki i zakwaterowanie, które są wyłączone z dochodu dla wygody pracodawcy
prawdopodobnie zaczynasz doceniać, że z dala od wykluczenia z zagranicznego dochodu, które jest całkowitym rozwiązaniem dla wszystkich emigrantów, aby uniknąć płacenia podatków w USA, zależy to od ich okoliczności, w tym od rodzaje dochodów i poziomów oraz ich pobytu zagranicznego lub organizacji podróży.
4 – Ograniczenia wykluczenia dochodów zagranicznych
wykluczenie dochodów zagranicznych z pewnością nie jest złotym biletem, który uniemożliwia ekspatriantom składanie podatków w USA.
ma wiele ograniczeń. Po pierwsze, nie przeszkadza to emigrantom w składaniu zeznania podatkowego w USA, deklarując ich dochód na całym świecie. (Jeśli zarabiają w obcej walucie, muszą przeliczyć ją na dolary amerykańskie, aby zgłosić to w swoim zeznaniu podatkowym w USA). Jak już wspomniano, emigranci nadal muszą złożyć federalny zwrot i upewnić się, że kwalifikują się pod względem udowodnienia, że mieszkają za granicą, a także pod względem tego, czy ich dochód kwalifikuje się jako „uzyskany dochód” zgodnie z definicją IRS.
po drugie, próg $108,700 (w roku podatkowym 2021) jest czynnikiem ograniczającym dla emigrantów, którzy zarabiają ponad tę kwotę, choć inne opcje mogą być dostępne dla nich, aby uniknąć podwójnego opodatkowania (takie jak wykluczenie mieszkań zagranicznych i zagraniczny kredyt podatkowy, szczegóły o których są poniżej).
Po Trzecie, pomyślne twierdzenie o wykluczeniu dochodów zagranicznych nie uniemożliwia ekspatriantom samozatrudnionym płacenia podatków z tytułu ubezpieczeń społecznych i Medicare, które mogą wynosić 15.4% dochodu emigranta (chociaż mogą istnieć sposoby, aby tego uniknąć, w zależności od okoliczności każdego emigranta).
wreszcie, niektórzy emigranci mogą również nadal składać podatki państwowe z zagranicy, w zależności od przepisów w stanie, w którym ostatnio mieszkali.
5-wykluczenie/odliczenie mieszkań zagranicznych
ekspaci, którzy twierdzą, że zagraniczne wykluczenie dochodów, ale którzy zdobyli ponad próg dochodów $ 108,700 w roku podatkowym 2021 i którzy wynajęli dom za granicą, mogą wykluczyć dalsze dochody, twierdząc, że zagraniczne wykluczenie mieszkaniowe.
Zagraniczne wykluczenie mieszkaniowe pozwala emigrantom, którzy są zatrudnieni za granicą i którzy zarabiają powyżej limitu FEIE, wykluczyć dalszą kwotę swoich dochodów z opodatkowania w USA w oparciu o część ich wydatków mieszkaniowych.
wzór na to, ile ich dochodów przekracza próg wykluczenia zagranicznego dochodu, ekspaci mogą wykluczyć z opodatkowania w USA, jest nieco skomplikowany, ponieważ ich całkowite wydatki mieszkaniowe minus 16% kwoty FEIE, do maksymalnej sumy zwykle 30% progu FEIE (chociaż ta maksymalna różni się w zależności od kraju i miasta, w którym mieszka ekspatriant, zgodnie z listą IRS, która jest aktualizowana co roku, i można znaleźć w formularzu 2555 instrukcje).
„oprócz zagranicznych dochodów uzyskanych wykluczenia, można również ubiegać się o wyłączenie lub odliczenie od dochodu brutto dla kwoty mieszkania, jeśli twój dom podatkowy znajduje się w obcym kraju i kwalifikują się do wykluczenia i odliczenia w ramach albo bona fide testu zamieszkania lub fizycznego testu obecności.”- Urząd Skarbowy
kwalifikujące się wydatki mieszkaniowe obejmują płatności czynszu, rachunki za media (inne niż telefon i telewizor), opłaty za zapewnienie dzierżawy, koszty parkingu mieszkalnego, podatki od obłożenia, ubezpieczenie nieruchomości, Wynajem mebli i niezbędne naprawy.
spłata kredytu hipotecznego, zakupione meble i koszty pomocy domowej nie kwalifikują się z drugiej strony.
emigranci mogą ubiegać się o zagraniczne wykluczenie mieszkaniowe na tym samym formularzu, którego używają do ubiegania się o FEIE, formularz IRS 2555.
samozatrudnieni emigranci, którzy wynajmują swój dom za granicą, nie mogą ubiegać się o zagraniczne wykluczenie mieszkaniowe, ale zamiast tego mogą ubiegać się o zagraniczne odliczenie mieszkaniowe, które działa w podobny sposób.
na formularzu 2555-EZ nie można jednak ubiegać się o wyłączenie i odliczenie mieszkania zagranicznego.
6 – formularz 2555 instrukcje
formularz 2555 nie jest najprostszym formularzem do wypełnienia i zalecamy, aby emigranci z wszelkimi pytaniami lub wątpliwościami zwrócili się o pomoc do renomowanego i doświadczonego specjalisty ds. przygotowania podatkowego expat, aby upewnić się, że nie popełnią żadnych kosztownych błędów.
formularz ma 9 sekcji. Sekcja I dotyczy danych osobowych, danych Pracodawcy (jeśli dotyczy) oraz ustalenia, gdzie znajduje się siedziba podatkowa ekspata.
Sekcja II jest używana przez emigrantów, którzy spełniają Test pobytu w dobrej wierze, podczas gdy sekcja III jest dla emigrantów, którzy spełniają Test fizycznej obecności. Emigranci muszą tylko wypełnić jedną z tych dwóch sekcji.
sekcja IV dotyczy danych dotyczących dochodów i wydatków emigrantów, które powinny odpowiadać liczbom wprowadzonym w formularzu 1040.
sekcje V i VI odnoszą się do wykluczenia/odliczenia zagranicznego mieszkania, podczas gdy ostatnie trzy sekcje (VII, VIII i IX) to miejsca, w których emigranci wprowadzają końcowe liczby używane do obliczenia całkowitej kwoty, którą będą wyłączać.
7-kto powinien ubiegać się o wykluczenie dochodów zagranicznych w 2022 roku?
wykluczenie dochodów z zagranicy jest całkowicie legalnym sposobem dla wielu emigrantów na obniżenie podatku w USA, często do zera, chociaż nadal muszą składać zeznania podatkowe w USA każdego roku, zgłaszając swoje dochody na całym świecie.
w szczególności emigranci, którzy zarabiają mniej niż roczny próg FEIE, których jedyny dochód jest uzyskiwany, którzy nie płacą zagranicznego podatku dochodowego lub którzy płacą zagraniczny podatek dochodowy po niższej stawce podatkowej niż stawka amerykańska i którzy mogą udowodnić, że mieszkają za granicą zgodnie z kryteriami IRS, często korzystają z ubiegania się o FEIE.
wielu cyfrowych nomadów należy do tej kategorii, ponieważ nawet jeśli nie są zobowiązani do płacenia podatków w żadnym obcym kraju, ponieważ podróżują z kraju do kraju podczas pracy, o ile są poza USA przez co najmniej 330 dni w roku i nie utrzymują siedziby w USA, mogą wykorzystać wykluczenie dochodów zagranicznych w celu zmniejszenia lub wyeliminowania ich rachunku podatkowego w USA.
natomiast emigranci z niezarobkowym dochodem, ci, którzy zarabiają powyżej rocznego progu FEIE, ci, którzy płacą zagraniczne podatki dochodowe po wyższej stawce niż stawka amerykańska, oraz ci, którzy nie są w stanie spełnić kryteriów IRS, aby udowodnić, że mieszkają za granicą, mogą potrzebować zbadać inne opcje, aby uniknąć płacenia podatków amerykańskich z zagranicy.
emigranci, których dochód jest wypłacany w obcym kraju i którzy płacą zagraniczne podatki dochodowe, na przykład, mogą być lepiej ubiegając się o ulgę podatkową w USA, którą mogą ubiegać się o zrekompensowanie ich amerykańskiego podatku dochodowego w oparciu o wartość zagranicznego podatku, który już zapłacili. Jeśli zapłacą zagraniczny podatek według stawki wyższej niż stawka amerykańska, spowoduje to nie tylko wyeliminowanie ich federalnego obowiązku podatkowego w podatku dochodowym USA, ale także zapewni im nadwyżkę ulg podatkowych w USA, które mogą przenieść na okres do dziesięciu lat (lub z powrotem o rok, jeśli złożą zmienione zeznania za te lata). Inne zalety ubiegania się o zagranicznych ulg podatkowych, a nie Zagranicznych dochodów uzyskanych wykluczenia dla emigrantów są, że nie ma limitu IRS ustawić na kwotę ulg podatkowych, które mogą być zgłaszane, i że nie ma znaczenia, czy dochód jest zarobiony lub niezarobkowe, tak długo, jak zagraniczny podatek dochodowy został zapłacony na nim.
emigranci mogą ubiegać się o zagraniczną ulgę podatkową, wypełniając formularz 1116 wraz z ich Federalnym zwrotem.
emigranci, którzy płacą zagraniczny podatek dochodowy od dochodu zapłaconego w USA, nie mogą jednak ubiegać się o ulgę podatkową w USA. Jeśli nie mogą ubiegać się o wykluczenie dochodu zagranicznego (być może dlatego, że ich dochód pochodzący z USA nie jest „zarobiony” lub dlatego, że nie mogą udowodnić, że mieszkają za granicą), mogą być w stanie ubiegać się o ulgi podatkowe przeciwko Federalnym podatkom dochodowym USA zapłaconym od ich dochodów w kraju, w którym mieszkają.
emigranci mogą ubiegać się zarówno o zagraniczną ulgę podatkową, jak i zagraniczne wykluczenie dochodów, ale nie mogą stosować ich do tego samego dochodu. Na przykład, freelancer, który otrzymuje dochody w USA, a także za granicą, i który płaci wyższą stawkę zagranicznego podatku dochodowego od swoich dochodów na całym świecie w kraju, w którym mieszka, może ubiegać się o ulgi podatkowe w USA przeciwko zagranicznym podatkom dochodowym zapłaconym od ich dochodów z zagranicy i FEIE od ich dochodów z USA, co eliminuje ich rachunek podatkowy w USA.
8 – FBARs i programy amnesty
emigranci mogą również zgłaszać swoje zagraniczne konta bankowe i inwestycyjne, jeśli mają łącznie ponad $10,000 na kwalifikujących się kontach w dowolnym momencie w roku podatkowym, składając raport z zagranicznego konta bankowego, bardziej znany jako FBAR.
emigranci, którzy są w tyle ze swoim Federalnym podatkiem lub złożeniem fbar, ponieważ nie byli świadomi wymogu złożenia z zagranicy, mogą nadrobić zaległości bez kar w ramach programu amnestii IRS zwanego uproszczoną procedurą. Program wymaga od emigrantów złożenia trzech ostatnich deklaracji podatkowych, a w razie potrzeby do sześciu ostatnich pasków Fbar. Program pozwala emigrantom ubiegać się o wykluczenie zagranicznego dochodu (i / lub zagranicznego kredytu podatkowego)z mocą wsteczną.
zdecydowanie zalecamy, aby emigranci, którzy mają jakiekolwiek wątpliwości lub pytania dotyczące ich obowiązków podatkowych w USA, skontaktowali się z nami JAK NAJSZYBCIEJ, aby zasięgnąć porady, aby zapewnić maksymalną korzyść podatkową i uniknąć faulu IRS.