Jacqueline L. Messler
teraz, gdy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniach zostały uchwalone, a zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało podwojone, trusty nie są już korzystne, prawda? I być może możemy szukać rozwiązania istniejących nieodwołalnych trustów, jak omówiono w ustalaniu nieodwołalnych trustów. Odpowiedzi nie są takie proste.
po pierwsze, odwołalne trusty mają wiele zastosowań w planowaniu nieruchomości, innych niż oszczędzanie na podatkach, w tym:
- unikanie spadków i oszczędności. Utrzymywanie majątku twórcy zaufania („osadnika”) poza spadkiem. Przechodzenie przez probate oznacza, że administrowanie spadkiem spadkodawcy będzie podlegało nadzorowi sądu spadkowego. Odpowiednio skoordynowany plan zaufania pozwoli uniknąć spadków;
- Zarządzanie podczas niezdolności do życia. W przypadku niezdolności osadnika, Powiernik następca będzie często miał łatwiejszy czas zarządzania aktywami zatytułowanymi w truście w porównaniu z agentem finansowym na mocy trwałego pełnomocnictwa zarządzającym aktywami poza trustem; i
- dostępność. Po śmierci osadnika Powiernik będzie często mógł uzyskać dostęp do aktywów powierniczych znacznie szybciej niż w testamencie, co jest ważne w przypadku wydatków, takich jak rachunek pogrzebowy, który pojawia się wkrótce po śmierci.
oprócz wyżej wymienionych powodów szczególnie korzystny może być jeden szczególny rodzaj zaufania – zaufanie, które zasadniczo chroni spadek beneficjenta przed rozwodem i innymi wierzycielami.
jak wygląda to zaufanie? Typowe zaufanie ochronne ogólnie wygląda tak: po czyjejś śmierci, po ustaleniu udziału beneficjenta w nieruchomości, zamiast wycinania czeku na udział tego beneficjenta, udział będzie zamiast tego przechowywany w oddzielnym zaufaniu na rzecz beneficjenta. Beneficjentem może być Powiernik (tj. zarządzający pieniędzmi) własnego zaufania lub powiernika może być niezależną stroną, taką jak bank lub firma powiernicza (która często zapewnia jeszcze lepszą ochronę wierzycieli). Powiernik dokonuje dystrybucji na rzecz beneficjenta lub w jego imieniu na rzecz zdrowia, edukacji, wsparcia i utrzymania beneficjenta. Zaufanie może przewidywać, że beneficjent może składać dary z zaufania dla potomków beneficjenta (które mogą być wykorzystane na przykład do opłacenia edukacji w college ’ u dla dzieci beneficjenta). Po śmierci beneficjenta zaufanie może, ale nie musi, dać beneficjentowi prawo do powiedzenia, gdzie pozostałe aktywa są rozdzielane po śmierci beneficjenta. Ta „moc mianowania” często obejmuje małżonka beneficjenta, zstępnych i organizacje charytatywne. Jeśli beneficjent nie skorzysta z uprawnienia do mianowania, zaufanie zapewni, w jaki sposób pozostałe aktywa są dystrybuowane, często wśród dzieci beneficjenta (bezpośrednio lub w podobnym zaufaniu ochronnym).
ten rodzaj zaufania jest również znany jako dynastia lub zaufanie pokoleniowe. Pomijanie pokoleniowego zaufania nie oznacza, że musisz pomijać swoje dzieci na rzecz wnuków. Raczej zaufanie może przynieść korzyści twoim dzieciom, ale pozostać w zaufaniu z korzyścią dla Twoich dzieci, wnuków i dalszych Potomków. Nazwa „pomijanie pokoleń” pochodzi od faktu, że zaufanie może potencjalnie chronić aktywa zaufania przed opodatkowaniem przez wiele pokoleń. Przy założeniu, że zwolnienia z podatku od nieruchomości będą nadal wysokie (chociaż obecne zwolnienia będą zachodziły i powrócą do poziomów sprzed 2018 po 2025, chyba że Kongres rozszerzy obecne przepisy), głównym celem planistów nieruchomości dla klientów, którzy spadną poniżej nowego progu zwolnienia z podatku od nieruchomości, przesunęło się od podatków i ochrony wierzycieli.
jednym z powodów, dla których te trusty ochronne zapewniają ochronę przed wierzycielami beneficjenta, jest to, że zawierają przepis „spendthrift”. Przepis spendthrift oznacza, że beneficjent nie jest w stanie oddać swojego zainteresowania zaufaniem. Na przykład beneficjent nie mógł zastawić aktywów powierniczych w celu zabezpieczenia pożyczki. Ponadto wierzyciele często nie mogą uzyskać dostępu do aktywów powierniczych, ponieważ beneficjent nie jest właścicielem aktywów powierniczych. Beneficjent może raczej korzystać z aktywów powierniczych poprzez otrzymywanie dystrybucji (chociaż po dokonaniu dystrybucji wierzyciel prawdopodobnie będzie w stanie osiągnąć kwotę dystrybucji).
utrzymując aktywa w powiernictwie, zamiast rozdzielać aktywa bezpośrednio na beneficjenta, aktywa nadal są oddzielne i możliwe do zidentyfikowania. Czynnik ten będzie bardzo ważny w przypadku rozwodu beneficjenta, ponieważ aktywa powiernicze nie zostały przeniesione i przekształcone w własność małżeńską.
można by pomyśleć, że problemy wierzycieli są spowodowane przez ryzykowne inwestycje, Hazard, problemy z narkotykami i tym podobne. Najczęściej jednak czynniki, takie jak poważny problem medyczny zmuszając kogoś do upadłości lub nieudanej działalności, powodują problemy wierzyciela beneficjenta. Chociaż te trusty nie są absolutną gwarancją, że aktywa będą chronione przed wierzycielami beneficjenta, zapewniają one znacznie większą ochronę niż gdyby aktywa zostały rozdzielone bezpośrednio beneficjentowi.
ten rodzaj planowania może brzmieć nieelastycznie. Jednak zgodnie z kodeksem zaufania Wisconsin, który został całkowicie zaktualizowany w 2014 roku, możemy nazwać obrońcę zaufania w zaufaniu, który może dodać wiele elastyczności, aby objąć przyszłe, nieoczekiwane wydarzenia. Obrońca zaufania to w zasadzie ktoś, kto ma określone uprawnienia. Przykładowe uprawnienia obejmują możliwość dodawania beneficjentów, usuwania beneficjentów, zmiany przepisów administracyjnych w przypadku przyszłych zmian w prawie podatkowym, odroczenia dystrybucji, jeśli beneficjent jest niepełnosprawny, przechodzi rozwód lub przechodzi upadłość itp.
Podsumowując, trusty oferują korzyści znacznie wykraczające poza minimalizację podatków od nieruchomości. Zaufanie ochronne może chronić twój majątek przed wierzycielami, w tym rozwodem, beneficjentów dziedziczących majątek.
jeśli masz jakiekolwiek pytania dotyczące tego artykułu, skontaktuj się ze swoim prawnikiem Davis & Kuelthau, autorem wymienionym powyżej lub naszymi współprzewodniczącymi praktyki trustów, nieruchomości i planowania sukcesji.