gdy osoba odchodzi, a majątek jest otwarty w celu obsługi podziału majątku osoby i innych spraw prawnych, pierwszą rzeczą, która powinna zrobić osoby zajmujące się majątkiem, jest uzyskanie numeru identyfikacyjnego pracodawcy (EIN) w celu identyfikacji majątku do Internal Revenue Service (IRS). W tym blogu używam terminu „przedstawiciel nieruchomości”, aby uwzględnić przedstawiciela lub wykonawcę nieruchomości. Chociaż Urząd Skarbowy używa terminu „pracodawca EIN”, majątek jest zobowiązany do uzyskania go, niezależnie od tego, czy jest pracodawcą, czy nie. Ten sam numer jest używany przez kalifornijskie władze podatkowe. Jeśli jesteś reprezentowany przez prawnika spadkowego lub zatrudniłeś księgowego, każdy z nich może uzyskać dla ciebie EIN.
EIN jest wymagany, ponieważ przedstawiciel nieruchomości może potrzebować złożyć federalne i kalifornijskie zeznania podatkowe (odpowiednio formularze 1041 i 541). Przedstawiciel nieruchomości musi złożyć federalne zeznanie podatkowe (formularz 1041), jeśli majątek ma:
- dochód brutto za rok podatkowy 600 $lub więcej, lub
- beneficjent, który jest cudzoziemcem niebędącym rezydentem.
jaki dochód miałby majątek? Powszechnymi przykładami są czynsze od nieruchomości w nieruchomości, wynagrodzenie, które nie zostało wypłacone zmarłej osobie przed śmiercią, lub odsetki na rachunku bankowym nieruchomości. Przedstawiciel musi podać numer EIN bankom i korporacjom wypłacającym odsetki i dywidendy oraz innym osobom, które są zobowiązane do złożenia formularzy informacyjnych IRS 1096 i 1099-a do 1099-S. Treas reg §301.6109-1(b).
jeśli niezwłocznie przekażesz wszystkie aktywa majątkowe osobom, które je odziedziczą, majątek może nie mieć dochodu i nie musisz składać za niego zeznania podatkowego. Na przykład, jeśli zmarły posiadał dom we wspólnej dzierżawie ze swoim współmałżonkiem i miał oznaczenia płatne na śmierć na swoich rachunkach bankowych, aktywa te zostaną natychmiast przekazane nowym właścicielom po śmierci. Nie będą generować dochodu dla majątku.
powinieneś skonsultować się z księgowym, aby ustalić, czy powinieneś uzyskać EIN dla nieruchomości. Można to łatwo osiągnąć online, telefonicznie, pocztą lub faksem. Szczegółowe informacje można znaleźć w instrukcji IRS dla formularza SS-4. EIN można uzyskać, wypełniając formularz IRS SS-4, który można uzyskać na stronie IRS pod adresem http://www.irs.gov, dzwoniąc do IRS pod numer 800-829-3676 lub z dowolnego biura administracji Zabezpieczenia Społecznego.
składając wniosek telefonicznie, formularz SS-4 należy wypełnić przed nawiązaniem połączenia, ponieważ przedstawiciel IRS zadaje niektóre pytania, na które udzielono odpowiedzi w formularzu. Po nadaniu numeru przez przedstawiciela IRS, numer powinien być wpisany lub wyraźnie napisany w prawym górnym rogu formularza SS-4, A Kopia zachowana. Na żądanie przedstawiciela IRS podpisany formularz należy przesłać pocztą lub faksem w ciągu 24 godzin na adres podany przez przedstawiciela.
formularz SS-4 jest na ogół oczywisty i nie jest trudny do wypełnienia. Instrukcje dołączone do formularza wymagają, aby wiersz 3 zawierał nazwisko Przedstawiciela. Pomocne jest również dołączenie tytułu przedstawiciela (np., wykonawca lub przedstawiciel, stosownie do przypadku). Rok podatkowy nieruchomości musi być określony na formularzu SS-4. Często trudno jest wybrać najkorzystniejszy rok podatkowy na wczesnych etapach zarządzania nieruchomościami. Rok wskazany na formularzu SS-4 nie jest jednak wiążący. Pełnomocnik może zmienić rok podatkowy bez zgody Urzędu Skarbowego w dowolnym momencie do czasu złożenia pierwszego zeznania podatkowego spadkodawcy. IRC §441(a).
jeśli chcesz uzyskać więcej informacji na temat spadku w Kalifornii, skontaktuj się ze mną w celu uzyskania bezpłatnej konsultacji. Spędzę z tobą czas, aby odpowiedzieć na twoje pytania. Z mojego biura w południowej Kalifornii reprezentuję rodziny we wszystkich hrabstwach Południowej Kalifornii, w tym Imperial County, Los Angeles County, Orange County, San Bernardino County, San Diego County, inne rozsiane po całym stanie i zainteresowane strony poza Kalifornią.
aby umówić się na konsultację, zadzwoń do mnie bezpłatnie pod numer 800-575-9610 lub lokalnie pod numer 760-989-4820. Chętnie spotykam się osobiście, gdy to możliwe, ale jestem również dostępny przez Skype lub za pośrednictwem mojego formularza kontaktowego online.
: Niniejszy artykuł ma na celu dostarczenie ogólnych informacji. Treść niniejszej publikacji ma charakter wyłącznie informacyjny. Ani niniejsza publikacja, ani jej autor nie udzielają porad prawnych lub innych fachowych porad lub opinii na temat konkretnych faktów lub spraw. Żadne relacje prawnik-klient nie są tworzone przez to doradztwo, ani przez jakąkolwiek odpowiedź na informacje w niniejszym dokumencie, chyba że William K. Sweeney przeprowadził przegląd konfliktów i podpisano pisemną umowę zawierającą wszystkie warunki reprezentacji.