Podatek od świadczeń dodatkowych (FBT) – zaciągnij

FBT jest podatkiem od osób prawnych nakładanym na pracodawcę przez ATO, gdy pracodawca zapewnia swoim pracownikom świadczenia bezgotówkowe zamiast wynagrodzenia gotówkowego. Obecna stawka FBT wynosi 47%, co odpowiada najwyższej krańcowej stawce podatku dochodowego.

w większości przypadków FBT jest obciążane całkowitym kosztem danej pozycji świadczeń; jednak wybrana grupa świadczeń kwalifikuje się do koncesji lub zwolnień FBT. Pojazd silnikowy jest jedną z takich korzyści, które kwalifikują się do koncesji FBT.

metoda kosztów ustawowych

metoda kosztów ustawowych oblicza koncesję FBT na podstawie ceny zakupu pojazdu. Oznacza to po prostu, że koncesja (znana jako „ułamek ustawowy”) jest pobierana od ceny pojazdu, a stawka FBT (47%) jest następnie pobierana od obniżonej kwoty, a nie od pełnej ceny pojazdu.

dla celów FBT cena pojazdu (znana jako „wartość bazowa kosztów”) jest uważana za wartość rynkową pojazdu, gdy jest on pierwotnie dostarczany pracownikowi jako korzyść.

w przypadku zakupów od dealerów pojazdów samochodowych lub innych dostawców:

Wartość bazowa kosztów = całkowita cena zakupu pojazdu, w tym GST pomniejszona o opłatę skarbową, rejestrację i obowiązkowe ubezpieczenie od odpowiedzialności cywilnej (CTP).

w przypadku pojazdów przeznaczonych do sprzedaży i leasingu zwrotnego:

Wartość bazowa kosztów = aktualna wartość rynkowa pojazdu

w przypadku pojazdów objętych leasingiem refinansowanym:

Wartość bazowa kosztów = wartość, gdy pojazd został pierwotnie dostarczony przez obecnego pracodawcę jako świadczenie. Jednorazowa redukcja 33.33% można zastosować do podstawy kosztów po tym, jak pojazd był przechowywany przez cztery (4) pełne lata FBT.

ułamek ustawowy jest reprezentowany jako procent. Przed zmianami wprowadzonymi w budżecie federalnym 10 maja 2011 r.obowiązywały cztery ustawowe procenty, z których każdy dotyczył jednego z 4 wstępnie zdefiniowanych przedziałów kilometrów, które pojazd powinien przejechać w danym roku FBT. Zakresy kilometrów opierają się na całkowitej długości przebytej drogi i nie rozróżniają zastosowania prywatnego i biznesowego.

zmiany wprowadzone do budżetu federalnego ogłoszone przez Rząd Australii 10 maja 2011 r. obejmowały reformy stawek ustawowych FBT, które mają zostać wprowadzone ze skutkiem natychmiastowym dla wszystkich nowych umów dzierżawy. Wszystkie umowy najmu rozpoczęte przed godziną 19.30 (AEST) 10 maja 2011 r.miały być traktowane zgodnie ze starymi (historycznymi) stawkami ustawowymi, jednak w nowych umowach najmu cztery stawki ustawowe zostaną przekształcone w jedną stawkę 20%, która będzie stopniowo wprowadzana w ciągu 3 lat.

nawiasy statutowe są następujące:

dystans przebyty w ciągu roku FBT(1 kwietnia – 31 marca)	stawki ustawowe
	istniejące Kontrakty	nowe kontrakty rozpoczęte po 7:30: 00 (AEST) 10 maja 2011
	przed 10 maja 2011	od 10 maja 2011	od 1 kwietnia 2012	od 1 kwietnia 2013	od 1 kwietnia 2014
0 – 15,000 km	26%	20%	20%	20%	20%
15,000 – 25,000 km	20%
25,000 – 40,000 km	11%	14%	17%
ponad 40 000 km	7%	10%	13%	17%

wzór FBT

podstawa kosztów pojazdu x Stawka ustawowa = wartość podlegająca opodatkowaniu (znana również jako „wartość korzyści”)

(wartość podlegająca opodatkowaniu – składki po opodatkowaniu) X dni/dni w roku FBT x Stawka FBT 1 x Współczynnik brutto w górę 2 = FBT

1 stawka FBT = 47%

2 współczynnik brutto w górę = 2,0802

na przykład:

Wartość bazowa kosztów pojazdu = $30,000

szacowane roczne kilometry = 20,000 km rocznie

dni FBT utrzymane = 365 dni

składki po opodatkowaniu = $0

kalkulacja FBT = ($30,000 x 20 – – $0) x 47% x 2.0802 = $5,866.16

składki po opodatkowaniu (PTC)

składki odbiorcy, znane również jako” składki po opodatkowaniu ” (PTC), są płatnościami dokonywanymi przez pracownika z jego wynagrodzenia po opodatkowaniu, na poczet kosztów bieżących jego wynagrodzenia. W przypadku, gdy wniesiono wkłady po opodatkowaniu, wówczas wartość podlegającą opodatkowaniu ulgi po opodatkowaniu można obniżyć do dolara za dolara wraz z kwotą składek po opodatkowaniu.

zapewnia to o wiele bardziej atrakcyjny wynik dla każdego pracownika, który wypłaca dochód podlegający opodatkowaniu poniżej górnej krańcowej stawki podatku dochodowego. Obecna najwyższa krańcowa stawka podatku dochodowego wynosi 47% (w tym opłata Medicare) i dotyczy dochodów powyżej $180,000.

przyjmując składki po opodatkowaniu pracownik może skutecznie zastąpić stawkę FBT w wysokości 47% własną (niższą) stawką krańcowego podatku dochodowego. W wyniku tego do całkowitego budżetu poświęconego wynagrodzeniu zostaną przydzielone zerowe koszty FBT, a pozostałe przepisy zostaną podzielone między kombinację odliczeń przed opodatkowaniem i składek po opodatkowaniu.

podczas konsultacji obliczy prawidłową kwotę do podziału na dochody przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu i odpowiednio doradzi pracownikom.

na przykład:

roczne wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu $70,000	roczne kilometry 20,000 km
Cena pojazdu 35 000 zł	$6,492
roczny czynsz najmu $8,040 (Ex GST)	okres najmu 36 miesięcy
roczne koszty bieżące $6,000 (Ex GST)	spłata kredytu osobistego $8,504 (bez GST)

	Umowa finansowana ze środków prywatnych	standardowe opakowanie	składki po opodatkowaniu
	(tylko po opodatkowaniu)	(ofiara przed opodatkowaniem)	(Pre & po opodatkowaniu)
wynagrodzenie brutto	$70,000	$70,000	$70,000
ofiara przed opodatkowaniem		$20,775	$8,364 *
wynagrodzenie podlegające opodatkowaniu	$70,000	$49,225	$61,636
podatek dochodowy &	$15,697	$8,489	$12,811
wkład po opodatkowaniu			$6,640
wydatki na Pojazdy prywatne	$15,044^
pozostała Gotówka w ręku	$39,259	$40,619	$42,185

^ obejmuje spłatę kredytu w identycznym terminie jak Leasing novated + koszty bieżące, w tym GST

* zawiera 600 USD 1/11 z 6600$)

powyższy przykład pokazuje, w jaki sposób pracownik ma więcej gotówki poprzez pakowanie wynagrodzenia w leasing novated. Zgodnie z tradycyjną (pełną metodą przed opodatkowaniem), która obejmuje FBT, pracownik oszczędza $1360 każdego roku. Jednak dzięki włączeniu składek po opodatkowaniu (PTC) i efektywnej wymianie stawki FBT w wysokości 47% z krańcową stawką podatku dochodowego pracownika w wysokości 32,5% roczne oszczędności wzrosną do $2,926 i całkowitej oszczędności netto w wysokości $8,778 w ciągu 3 lat.