ten post jest również dostępny w: 
简中中文 (Chiński Uproszczony)
przegląd podatku od towarów i usług (GST) w Singapurze
podatek od towarów i usług lub GST oznacza szeroki podatek konsumpcyjny pobierany od importu towarów (pobierany przez Singapore Customs), a także prawie wszystkich dostaw towarów i usług w Singapurze. W innych krajach GST jest znany jako podatek od wartości dodanej lub VAT. Obecny wskaźnik GST wynosi 7 procent w Singapurze.
Rejestracja GST
wszystkie Singapurskie Firmy muszą zarejestrować się w GST, jeśli ich roczny dochód podlegający opodatkowaniu wynosi więcej niż S$1 milion, lub jeśli ich obecny dochód podlegający opodatkowaniu i roczny dochód podlegający opodatkowaniu ma wynosić więcej niż s$1 milion. Przedsiębiorca musi zarejestrować się w GST w ciągu trzydziestu dni od momentu uznania go za odpowiedzialnego.
możesz również dobrowolnie zarejestrować się w GST. Zgoda na dobrowolną rejestrację leży w gestii kontrolera IRAS. Po uzyskaniu zgody musisz pozostać zarejestrowany przez co najmniej dwa lata.
możesz zapoznać się z Czy powinienem zarejestrować GST dla mojej firmy, aby uzyskać więcej informacji o znaczeniu GST.
ładowanie i zbieranie GST
po zarejestrowaniu się w GST, musisz naliczyć GST od swoich materiałów po obowiązującej stawce. Ten GST, który jest pobierany i pobierany, jest znany jako podatek wyjściowy. Podatek należny musi zostać zapłacony IRAS.
podatek naliczony, który ponosisz od zakupów i wydatków biznesowych (w tym importu towarów), jest znany jako podatek naliczony. Jeśli Twoja firma spełnia warunki do ubiegania się o podatek naliczony, możesz ubiegać się o podatek naliczony od zakupów i wydatków biznesowych.
ten mechanizm ulgi w podatku naliczonym zapewnia opodatkowanie tylko wartości dodanej na każdym etapie łańcucha dostaw.
rodzaj dostaw
Ogólnie rzecz biorąc, w Singapurze istnieją 4 rodzaje dostaw
Standardowe dostawy (7% * GST)
większość lokalnych sprzedaży towarów i usług należy do tej kategorii.
dostawy Bez oceny (0% GST)
eksport towarów i usług sklasyfikowanych jako usługi międzynarodowe
dostawy zwolnione (GST nie ma zastosowania)
-sprzedaż i wynajem nieumeblowanych nieruchomości mieszkalnych
– Import i lokalne dostawy metali szlachetnych inwestycyjnych
– Usługi Finansowe
Out– dostawy objęte zakresem (GST nie dotyczy)
-sprzedaż, w której towary są dostarczane z zagranicy do innego miejsca za granicą
-transakcje prywatne
* planowane jest wprowadzenie 2% podwyżki stawki z 7% do 9% w latach 2021-2025, w zależności od gospodarki Singapuru, wydatków rządowych i dochodów z innych podatków.
czas obowiązywania zasad dostawy od 1 stycznia 2011 r.
od 1 stycznia 2011 r. dla większości transakcji podatek należny będzie rozliczany na podstawie wcześniejszego z poniższych:
- w przypadku wystawienia faktury
- w przypadku otrzymania płatności
warunki ubiegania się o podatek naliczony
musisz spełnić te warunki, aby ubiegać się o podatek naliczony:
- Jesteś zarejestrowany w GST;
- towary lub usługi muszą zostać dostarczone do ciebie lub towary zostały przez Ciebie importowane;
- towary lub usługi są używane lub będą używane do celów Twojej działalności;
- lokalne zakupy muszą być obsługiwane przez ważne faktury podatkowe lub uproszczone faktury podatkowe w momencie ubiegania się o podatek naliczony;
- Import musi być obsługiwany przez pozwolenia na przywóz, które pokazują, że jesteś importerem od towarów;
- podatek naliczony jest bezpośrednio związany z dostawami podlegającymi opodatkowaniu (tj. dostawy o standardowej ocenie i dostawy o zerowej ocenie) lub dostawy poza zakresem, które byłyby opodatkowane dostawami, gdyby zostały wykonane w Singapurze;
- roszczenia dotyczące podatku naliczonego nie są odrzucane zgodnie z przepisami 26 i 27 Rozporządzenia GST (ogólnego).
Faktura podatkowa
faktura podatkowa jest głównym dokumentem na poparcie wniosku o podatek naliczony.
musisz przechowywać faktury podatkowe wystawione klientom i wystawione przez dostawców przez co najmniej pięć lat. Nie musisz przesyłać tych faktur podatkowych wraz ze zwrotami GST.
faktura podatkowa musi zostać wystawiona, gdy klient jest zarejestrowany w GST. Twój Klient musi zachować tę fakturę podatkową jako dokument uzupełniający, aby ubiegać się o podatek naliczony od swoich standardowych zakupów. Ogólnie rzecz biorąc, faktura podatkowa powinna zostać wystawiona w ciągu 30 dni od daty dostawy.
faktura podatkowa nie musi być wystawiana dla dostaw o zerowej ocenie, dostaw zwolnionych i uznanych za dostawy lub dla klienta niezarejestrowanego w GST.
faktura podatkowa musi również zawierać szczegóły dotyczące zwolnionych, o zerowej wartości lub innych dostaw, jeśli dotyczy. Kwota brutto do zapłaty za każdy rodzaj dostawy musi być również podana oddzielnie.
poniżej znajduje się typowa faktura podatkowa z zaznaczonymi wymaganymi informacjami:
niedopuszczalne roszczenia dotyczące podatku naliczonego
przepisy 26 i 27 ogólnego rozporządzenia o podatku dochodowym nie zezwalają na zaliczanie do podatku naliczonego następujących wydatków:
- Świadczenia dla członków rodziny lub krewnych pracowników;
- koszty i wydatki bieżące poniesione na prywatne zarejestrowane samochody osobowe;
- opłaty abonamentowe (w tym opłaty za transfer) pobierane przez kluby sportowe i rekreacyjne;
- wydatki poniesione na samochody służbowe, których COE zostało odnowione lub przedłużone w dniu lub po dniu 1 kwietnia 1998 r.;
- wydatki poniesione na wynajem samochodów wynajętych do użytku w dniu lub po dniu 1 lipca 1999 r.;
- koszty leczenia poniesione na rzecz personelu, chyba że są one obowiązkowe na mocy ustawy o odszkodowaniach za szkody w pracy lub na mocy porozumienie w rozumieniu ustawy o stosunkach pracy;
- składki na ubezpieczenie medyczne i wypadkowe poniesione na rzecz personelu, chyba że ubezpieczenie lub wypłata odszkodowania jest obowiązkowe na mocy ustawy o odszkodowaniach za szkody w pracy lub na mocy jakiegokolwiek układu zbiorowego w rozumieniu ustawy o stosunkach przemysłowych; oraz
- każda transakcja obejmująca zakłady, loterie, loterie, automaty owocowe lub gry losowe.
wydatki poniesione przez pracownika w imieniu firmy
zasadniczo nie można żądać podatku naliczonego za zakupy, jeśli faktury podatkowe nie są adresowane do nazwy firmy.
jednak roszczenia dotyczące podatku naliczonego mogą być dopuszczalne, jeśli możesz udowodnić, że twój pracownik działa jako agent Twojej firmy (tj. podatnik) przy dostawie towarów lub świadczeniu usług.
na przykład powinieneś zachować dowody zwrotów dokonanych na rzecz pracownika i uznać rachunki za wydatki biznesowe na swoich kontach.
pamiętaj, że twoje roszczenia dotyczące podatku naliczonego podlegają również następującym warunkom:
- jesteś firmą zarejestrowaną w GST;
- towary lub usługi są używane lub mają być używane do celów Twojej działalności;
- podatek naliczony jest bezpośrednio związany z dostawami podlegającymi opodatkowaniu lub dostawami wykraczającymi poza Zakres, które podlegałyby opodatkowaniu, gdyby zostały dokonane w Singapurze; oraz
- należności z tytułu podatku naliczonego nie są niedozwolonymi wydatkami zgodnie z przepisami 26 i 27 Rozporządzenia GST (ogólnego).
kursy E-learningowe online GST
aby dokonać dobrowolnej rejestracji, dyrektor firmy / jedyny właściciel/ partner/ powiernik musi ukończyć dwa kursy e-learningowe-„rejestracja do GST” i „przegląd GST” – i zdać quiz.
wskazane jest, aby przejść przez oba kursy, aby lepiej zrozumieć Singapur System GST.
GST update-rozliczanie klienta dla określonych towarów
od 1 stycznia 2019 r.Rachunkowość klienta musi być stosowana w odniesieniu do odpowiedniej dostawy określonych towarów dokonanej klientowi zarejestrowanemu w GST w jego celach biznesowych. Zalecanymi towarami są telefony komórkowe, karty pamięci i gotowe oprogramowanie, które są powszechnie stosowane w tych oszustwach. Czytaj dalej
GST dla importowanych usług
GST zostanie wprowadzony dla importowanych usług w dniu 1 stycznia 2020 r.lub później.
Opodatkowanie usług importowanych z działalności gospodarczej („B2B”) metodą odwrotnego obciążenia
jeśli jesteś:
- zarejestrowana w GST częściowo zwolniona działalność gospodarcza, która nie jest uprawniona do pełnej ulgi w podatku naliczonym; lub
- zarejestrowaną w GST organizację charytatywną lub wolontariacką, która otrzymuje pokwitowania niezwiązane z działalnością gospodarczą,
użytkownik będzie zobowiązany do rozliczania GST we wszystkich usługach, które nabywa od dostawców zagranicznych („usługi importowane”), tak jakby był dostawcą, z wyjątkiem niektórych usług, które są wyraźnie wyłączone z zakresu odwrotnego obciążenia.
będziesz uprawniony do ubiegania się o odpowiedni GST jako swój podatek naliczony, z zastrzeżeniem normalnych zasad odzyskiwania podatku naliczonego.
większość przedsiębiorstw dokonuje dostaw podlegających opodatkowaniu i w związku z tym mechanizm odwrotnego obciążenia nie miałby na to wpływu.
Opodatkowanie usług cyfrowych między przedsiębiorstwami a konsumentami („B2C”) za pomocą systemu rejestracji dostawców zagranicznych
jeśli należysz do Singapuru poza Singapurem, musisz zarejestrować się w Singapurze, jeśli nie masz dostępu do GST.:
- mają roczny globalny obrót przekraczający 1 milion USD; i
- sprawiają, że B2C dostarcza usługi cyfrowe klientom w Singapurze powyżej 100 000 USD.
po zarejestrowaniu się w usłudze GST musisz pobierać i rozliczać GST z dostaw usług cyfrowych B2C dla klientów w Singapurze.
jeśli jesteś operatorem rynku elektronicznego
pod pewnymi warunkami, niezależnie od tego, czy jesteś lokalnym, czy zagranicznym operatorem rynku elektronicznego, możesz zostać uznany za dostawcę usług cyfrowych świadczonych przez zagranicznych dostawców za pośrednictwem Twojego rynku.
w takich przypadkach musisz podać wartość tych usług, aby określić swoją odpowiedzialność za rejestrację GST. Jeśli użytkownik ponosi odpowiedzialność za rejestrację GST lub jest już zarejestrowany w GST, jest zobowiązany do naliczania i rozliczania GST z dostaw usług cyfrowych B2C świadczonych za pośrednictwem marketplace klientom w Singapurze w imieniu dostawców zagranicznych, oprócz usług cyfrowych świadczonych przez użytkownika bezpośrednio klientom w Singapurze.
Aktualizacja GST-dostawa tokenów płatności cyfrowych
ze skutkiem od dnia 1 stycznia 2020 r.wykorzystanie/ dostarczanie tokenów płatności cyfrowych jako płatności za cokolwiek (z wyjątkiem waluty fiat lub innych tokenów płatności cyfrowych) nie jest brane pod uwagę jako dostawa do celów GST.
dla celów GST następujące dostawy tokenów płatności cyfrowych są traktowane jako dostawy zwolnione:
- Wymiana tokenów płatności cyfrowych na waluty fiat lub inne tokeny płatności cyfrowych
- udzielanie pożyczek tokenów płatności cyfrowych
aby zakwalifikować się jako token płatności cyfrowych, token musi mieć wszystkie poniższe cechy:
- jest wyrażony jako jednostka;
- jest przeznaczony do wymiany;
- nie jest denominowany w żadnej walucie i nie jest powiązany przez Emitenta z żadną walutą;
- może być przekazywany, przechowywany lub przedmiotem obrotu elektronicznie;
- jest, lub ma być, środkiem wymiany akceptowanym przez społeczeństwo, lub część społeczeństwa, bez żadnych istotnych ograniczeń dotyczących jego wykorzystania jako wynagrodzenia;
ale nie obejmuje:
- pieniądze;
- wszystko, co w przypadku dostarczenia byłoby zwolnionym świadczeniem usług finansowych;
- wszystko, co daje prawo do otrzymania lub kierowania dostawą towarów lub usług od określonej osoby lub osób i przestaje funkcjonować jako środek wymiany po wykorzystaniu uprawnienia.
przykładami tokenów płatności cyfrowych są bitcoiny, Ether, Litecoin, Dash, Monero, Ripple i Zcash.
skontaktuj się z nami już dziś na [email protected] za niezobowiązującą konsultację GST! Zobacz usługi GST, aby uzyskać więcej informacji na temat naszych usług.