ten artykuł ma na celu przedstawienie historycznego kontekstu zmian w prawnej definicji niezależnego wykonawcy dla agencji obsługujących procesy i serwerów procesowych oraz wpływu AB5.
w momencie pisania tego, kilka dużych agencji obsługujących procesy ostrzega niezależnych serwerów procesowych wykonawców, że będą one zawierać umowy tylko z tymi, którzy włączają i nie będą już kontynuować relacji biznesowych z osobami działającymi w inny sposób. Niezależnie od tego, czy jesteś serwerem procesów, czy właścicielem agencji obsługującej procesy, powinieneś zacząć planować.
każdy serwer procesowy i Agencja obsługująca procesy powinny skonsultować się z prawnikiem i księgowym i zdecydować, czy zmienić swoją strukturę biznesową, przekształcić serwery w pracowników, czy kontynuować kontrakt z niezależnymi kontrahentami. Każda firma musi ocenić to, co najlepiej nadaje się do ich wyjątkowej sytuacji. Ta ustawa jest nowa, a decyzje podejmowane w tej sprawie wiążą się z dużym ryzykiem i kosztami. Rozwiązania zaproponowane w tym artykule mogą nie być odpowiednie w każdej sytuacji.
co AB5 robi
Assembly Bill 5 (AB5) został podpisany przez gubernatora Newsom i zmienia i dodaje Kodeks Pracy Kalifornii §§ 3351 i 2750.3 oraz Kodeks ubezpieczenia od bezrobocia §§ 606.5 i 621. Skodyfikował holding w Dynamex Operations West, Inc. v. Superior Court of Los Angeles (2018) 4 Cal.5. 903 (Dynamex). Stwarza to domniemanie, że pracownik, który wykonuje usługi na rzecz najemcy, jest pracownikiem do celów roszczeń o wynagrodzenia i świadczenia wynikające z nakazów płacowych wydawanych przez przemysłową Komisję Opieki Społecznej. W istocie, przepisy na nowo definiują niezależnego kontrahenta w Kalifornii.
zmieniając kalifornijskie kodeksy Ubezpieczeń pracy i bezrobocia, rozszerza zastosowanie Dynamexu, który został oparty na roszczeniu o wynagrodzenie i stosuje go do wszystkich pracowników.
decyzja Borello
zasadnicza sprawa określająca status niezależnego wykonawcy pracownika, przed Dynamex, została przedstawiona w S. G. Borello & Sons, Inc. v. Department of Industrial Relations (1989) 48 Cal.3D 341 (Borello). Decyzja ta wprowadziła test wieloskładnikowy, i wyraził opinię, między innymi, że pracownik jest niezależnym wykonawcą, który jest wolny od kontroli i kierownictwa podmiotu zatrudniającego w związku z wykonywaniem pracy,
Process Server branżowe przepisy podatkowe
w 1995 roku, po kilku kontroli podatkowych miał ukierunkowane proces obsługujących agencje, California Employment Development Department (EDD) promulgował branżowe przepisy podatkowe dla procesu obsługującego przemysł. Uznał, ze znaczącym wkładem CAPPS, że proces obsługujący agencje zwyczajowo obsługiwał poszczególne serwery procesowe jako niezależni wykonawcy. W rozporządzeniu wzięto pod uwagę 15 czynników i przypisano każdemu z nich pewną wagę, co świadczy o tym, czy pracownik zostanie uznany za pracownika czy niezależnego kontrahenta. (Tytuł 22, CPR. Sekcja 4304-11)
rozporządzenie podatkowe śledziło szczególne cechy procesu obsługującego działalność w świetle holdingu w Borello. Status prawny tej konkretnej regulacji podatkowej nie jest obecnie znany, ponieważ Dynamex odrzucił decyzję Borello o bardziej przyjaznym dla pracowników standardzie. Niniejsze rozporządzenie nie jest już przewodnikiem dla agencji obsługujących procesy i poszczególnych serwerów procesów. Może oferować ochronę polegania, jeśli Dynamex zostanie uznany za stosowany z mocą wsteczną.
decyzja Dynamex
decyzja Dynamex przedefiniowała niezależnego wykonawcę tzw. „testem ABC”.
- pracownik jest wolny od kontroli i kierowania podmiotem zatrudniającym w związku z wykonywaniem pracy, zarówno na podstawie umowy o wykonanie pracy, jak i w rzeczywistości;
- że pracownik wykonuje pracę wykraczającą poza zwykły zakres działalności podmiotu zatrudniającego; i
- że pracownik jest zwyczajowo zaangażowany w niezależną działalność handlową, zawodową lub gospodarczą o tym samym charakterze, ponieważ wykonywana praca
najemca, podmiot zamawiający, jest zobowiązany do wykazania, w oparciu o te trzy czynniki, że pracownik nie był pracownikiem, ale niezależnym wykonawcą w dobrej wierze.
część B tego ” testu ABC „jest najbardziej trudną przeszkodą dla agencji obsługującej procesy, ponieważ indywidualny niezależny serwer procesowy kontraktora, dotychczas dozwolony zgodnie z Borello i wspomnianą wyżej regulacją podatkową, nie wykonywałby teraz pracy” poza zwykłym przebiegiem działalności podmiotu zatrudniającego.”Zostaną oni teraz uznani za pracownika.
Retroaktywność
w maju 2019 roku amerykański Sąd Apelacyjny IX obwodu orzekł, że Dynamex powinien być stosowany z mocą wsteczną. (Vazquez v. Jan-Pro Franchising Int ’ l, Inc., 923 F. 3d 575, 586-90 (9.Cir. 2019)) jednak w lipcu sąd zawiesił swoją decyzję, przyznał pozwanemu petycję o ponowne przesłuchanie i potwierdził kwestię retroaktywności do Sądu Najwyższego Kalifornii, aby rozstrzygnąć pytanie.
Sąd Najwyższy w Kalifornii rozważa obecnie tę kwestię, która nie została uwzględniona w decyzji Dynamex z 2018 r. Możesz zobaczyć postęp tej sprawy tutaj.
ustawodawstwo – AB5
wprowadzono klaster stanowych ustaw senackich i Sejmowych w celu obalenia lub alternatywnie kodyfikacji Dynamexu. AB5 był ustawą, która ostatecznie zwyciężyła.
ustawa skodyfikowała Dynamex i stworzyła zwolnienia dla ponad pięćdziesięciu zawodów i rodzajów przedsiębiorstw, które pozwoliły na prowadzenie działalności na podstawie poprzedniej decyzji Borello. Te zwolnione zawody obejmowałyby m.in. licencjonowanych agentów ubezpieczeniowych, niektórych licencjonowanych pracowników służby zdrowia, zarejestrowanych maklerów papierów wartościowych lub doradców inwestycyjnych, sprzedawców sprzedaży bezpośredniej, prywatnych detektywów, licencjobiorców nieruchomości, rybaków komercyjnych, pracowników świadczących licencjonowane usługi fryzjerskie lub kosmetyczne oraz innych osób wykonujących pracę na podstawie umowy o świadczenie usług profesjonalnych, z innym podmiotem gospodarczym lub na podstawie umowy o podwykonawstwo w branży budowlanej.
ponieważ proces obsługujący przemysł nie otrzymał szczególnego zwolnienia, dotyczy go nowa ustawa, która zmieniła definicję niezależnego wykonawcy. Dotyczy to również innych firm, które działają w Kalifornii i korzystają z niezależnych wykonawców, takich jak UBER, LYFT, branża budowlana itp.
to ustawodawstwo jest również reakcją na zmieniającą się rzeczywistość pracy. W 2017 r. raport amerykańskiego Biura Pracy oszacował, że w skali kraju 35 proc. pracowników uczestniczy w pewnym stopniu w ” gig economy.”
to będzie miało ogromny wpływ na kalifornijską gospodarkę. Firmy mogą po prostu opuścić Kalifornię, aby tego uniknąć. Ci, którzy zostaną, będą płacić więcej podatków. Pracownicy stracą elastyczność w ustalaniu własnych godzin pracy oraz kontrolę nad tym, kiedy i jak pracują.
z drugiej strony pracownicy będą chronieni przed urazami związanymi z pracą, a pracownik i państwo nie będą dofinansowywać niepokrytych kosztów leczenia. Ponadto państwo i samorządy otrzymają więcej pieniędzy z podatków.
prawo upoważnia również prokuratorów miejskich i lokalnych do pozywania firm za nieprzestrzeganie przepisów. To może być zła wiadomość dla firm obrażających, ponieważ egzekwowanie może pochodzić lokalnie.
wyłączenie między przedsiębiorstwami
ustawa przewiduje również wyłączenie dla umów między przedsiębiorstwami i określa szczegółowe wytyczne. Są one skodyfikowane w nowym kodeksie pracy § 2750.3 (e):
:
(1) W przypadku gdy podmiot gospodarczy utworzony jako jednoosobowa działalność gospodarcza, spółka osobowa, Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, Spółka Komandytowa lub korporacja („dostawca usług biznesowych”) zawiera umowy o świadczenie usług na rzecz innej takiej działalności („firma kontraktująca”), ustalenie statusu pracownika lub niezależnego wykonawcy dostawcy usług biznesowych podlega firmie Borello, jeżeli firma kontraktująca wykaże, że spełnione są wszystkie poniższe kryteria:
(A) dostawca usług biznesowych jest wolny od kontroli i kierownictwa Zamawiającego podmiotu gospodarczego w związku z wykonaniem dzieła, zarówno w ramach umowy o wykonanie dzieła, jak i w rzeczywistości.
B) dostawca usług biznesowych świadczy usługi bezpośrednio przedsiębiorstwu Zamawiającemu, a nie klientom przedsiębiorstwa Zamawiającego.
(C) umowa z dostawcą usług biznesowych ma formę pisemną.
(d) jeśli praca jest wykonywana w sposób, który wymaga od dostawcy usług biznesowych posiadania licencji biznesowej lub rejestracji podatkowej, dostawca usług biznesowych ma wymaganą licencję biznesową lub rejestrację podatkową.
(E) dostawca usług biznesowych utrzymuje lokalizację firmy, która jest oddzielona od działalności lub miejsca pracy firmy zamawiającej.
(F) dostawca usług biznesowych jest zazwyczaj zaangażowany w niezależną działalność gospodarczą o takim samym charakterze, jak ta, która angażuje się w wykonywaną pracę.
(G) dostawca usług biznesowych zawiera umowy z innymi firmami w celu świadczenia tych samych lub podobnych usług i utrzymuje klientów bez ograniczeń ze strony podmiotu zatrudniającego.
(I) dostawca usług biznesowych zapewnia własne narzędzia, pojazdy i sprzęt do wykonywania usług.
(J) dostawca usług biznesowych może negocjować własne stawki.
(K) zgodnie z charakterem pracy, dostawca usług biznesowych może ustawić własne godziny i miejsce pracy.
(L)podmiot świadczący usługi dla przedsiębiorstw nie wykonuje tego rodzaju prac, na które wymagana jest licencja Rady Państwowej wykonawcy, zgodnie z rozdziałem 9 (począwszy od sekcji 7000) działu 3 Kodeksu działalności gospodarczej i zawodów.
Jeśli proces obsługujący umowy agencyjne z legalną firmą, która działa zgodnie z Kodeksem Pracy § 2750.3 (e), mogą one działać zgodnie z Borello. Zgodnie z prawem ciężarem na kontrahenta jest wykazanie:
- proces obsługujący firmę musi być zgodny z prawem, minimalnie działający jako jednoosobowa działalność gospodarcza
- proces obsługujący firmę jest wolny od kontroli sposobu i środków firmy kontraktującej
- proces obsługujący firmę świadczy usługi na rzecz firmy kontraktującej, a nie bezpośrednio jej klientom
- istnieje umowa potwierdzona pisemnie
- jeśli praca wykonywana jest w jurysdykcji wymagającej rejestracji działalności gospodarczej lub licencji, uzyskała jeden
- proces obsługujący działalność gospodarczą utrzymuje odrębny lokalizacja od tego firmy zamawiającej
- proces obsługujący biznes jest zwyczajowo działa jako niezależna firma o tym samym charakterze, co firma zamawiająca
- proces obsługujący umowy handlowe podobne usługi do innych firm i utrzymuje klientów bez ograniczeń od podmiotu wynajmującego
- proces obsługujący biznes reklamuje się i utrzymuje się do publicznej wiadomości, aby zapewnić tę samą lub podobną usługę
- proces obsługujący biznes zapewnia własne narzędzia, pojazdy i, oraz sprzęt do świadczenia usług
- firma może negocjować własne stawki
- zgodnie z charakterem pracy, firma ustala własne godziny i miejsce pracy
jeśli serwer procesowy jest naprawdę w biznesie, to usługa procesowa będzie zawierać umowy z inną firmą.
to jednak może utrudnić przyjęcie nowej osoby, która szuka pracy lub chce zostać serwerem procesów. Osoba, która wykonuje więcej niż dziesięć usług procesu, musi zarejestrować się jako serwer procesu. Przyjęcie nowej osoby do świadczenia zadań służbowych zmusi firmę do traktowania jej jako pracownika. Tylko wtedy, gdy ostatecznie utworzą firmę zgodnie z dyrektywami Kodeksu Pracy § 2750.3(e), mogą zawrzeć umowę jako biznes w dobrej wierze. „Konwersja” pracowników na niezależnych wykonawców to czerwona flaga dla audytorów EDD.
Indywidualni niezależni wykonawcy
Kodeks Pracy § 2750.3(e) (2) Dotyczy osób fizycznych, które nie utworzyły działalności gospodarczej i są zatrzymane przez przedsiębiorstwo zamawiające usługi. Ci indywidualni pracownicy są uważani za pracowników zgodnie z Kodeksem Pracy.
(2) podział ten nie dotyczy pracownika indywidualnego, w przeciwieństwie do podmiotu gospodarczego, który wykonuje pracę lub usługi na rzecz przedsiębiorstwa kontraktowego.
to przedstawia pozorną dwuznaczność w prawie. Osoba fizyczna zawsze była w stanie i może nadal działać jako jednoosobowa działalność gospodarcza bez podawania fikcyjnej nazwy firmy, o ile działa jako firma. (Zobacz link do podsumowania dyskusji o jednoosobowej działalności gospodarczej.) Zgodnie z opisem na stronie internetowej California Franchise Board, kluczem jest to, że jedyny właściciel musi wybrać nazwę do celów sprawozdawczości podatkowej i uzyskać wszystkie odpowiednie licencje, zagospodarowanie przestrzenne lub wymagane zezwolenia.,
ponadto prowadzenie działalności gospodarczej z domu nie jest również wskaźnikiem, który neguje status firmy działającej w dobrej wierze. IRS rozpoznaje proporcjonalnego odliczenia za korzystanie z domu do celów biznesowych.
następujący podrozdział, kodeks pracy § 2750.3(e) (2) brzmi następująco:
(3) określenie, czy osoba fizyczna pracująca dla dostawcy usług biznesowych jest pracownikiem lub niezależnym wykonawcą dostawcy usług biznesowych, jest regulowane w ust. 1 rozdziału a).
oznacza to, że jeśli indywidualny Niezależny wykonawca spełnia wymagania business to business, jest on rzeczywiście niezależnym wykonawcą, a nie pracownikiem.
problem pojawi się, gdy agencja zamawiająca złoży formularz 1099 odzwierciedlający płatności w wysokości 600 USD lub więcej na rzecz indywidualnego niezależnego wykonawcy, który nie ma nazwy firmy. Byłoby to czerwoną flagą dla EDD i mogłoby prowadzić do audytu w przypadku podejrzenia o błędną klasyfikację pracownika. Problemem byłoby określenie, czy dana osoba jest naprawdę firmą, czy indywidualnym pracownikiem. Ponownie ciężar dowodu spoczywa teraz na Agencji zamawiającej.
koszty błędnej klasyfikacji
koszty błędnej klasyfikacji pracownika mogą być druzgocące dla firmy. Jeśli audytor EDD skontaktuje się z firmą i zażąda obejrzenia wszystkich formularzy 1099, może zażądać zapisów z poprzednich czterech lat. Jeśli stwierdzi, że niektórzy lub wszyscy pracownicy byli podejrzani o błędną klasyfikację, może dokonać oceny niezapłaconych podatków od pełnej kwoty zapłaconej pracownikowi, która obejmowałaby również kary i odsetki.
jeśli pracownicy są określeni jako pracownicy, a nie niezależni wykonawcy, pracodawca będzie odpowiedzialny za opłacenie zarówno składki pracownika, jak i pracodawcy z tytułu ubezpieczeń społecznych i podatków od wynagrodzeń, ubezpieczenia od bezrobocia i podatków od zatrudnienia.
kwoty składek pracowniczych mogą być wyrównane poprzez uzyskanie oświadczeń od pracownika stwierdzających, że złożył podatki oparte na poprzednich kwotach zgłoszonych na formularzu 1099 otrzymanym od firmy. Muszą one dostarczyć oddzielne oświadczenia dla każdego rozpatrywanego kwartału rocznego.
niemniej jednak kwoty, które przedsiębiorca może być zobowiązany zapłacić, mogą być znaczne.
ponadto błędnie sklasyfikowani pracownicy prawdopodobnie zostaną zgłoszeni do innej agencji w celu sprawdzenia, czy wypłacono ubezpieczenie pracownicze i dodania kolejnej rundy ocen do działalności.
te audyty nie zawsze pochodzą bezpośrednio od agencji. Pracownik, niezadowolony lub nie, może złożyć wniosek do kalifornijskiej Komisji Pracy, twierdząc, że nie płaca minimalna, lub otrzymali odpowiednie przerwy, lub były niedostatecznie opłacane za nadgodziny. Niezależny wykonawca może wystąpić do EDD z wnioskiem o zasiłek dla bezrobotnych, a w przypadku ich rozstrzygnięcia sprawa może przekształcić się w kontrolę podatkową i sprawę podatkową. Przydarzyło mi się to 30 lat temu.
jak wspomniano wcześniej, niektóre agencje obsługujące procesy wzywają serwery procesowe do włączenia lub utworzenia spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Zapewnią zgodność z prawem na dwa sposoby, ponieważ a) działają w ramach zwolnienia business-to-business na mocy Borello i, co najważniejsze, b) nie muszą wysyłać korporacji lub LLC formularza 1099. Z drugiej strony, ta nagła zmiana statusu zatrudnienia może spowodować bezprawne zwolnienie.
koszty utworzenia korporacji
koszty utworzenia korporacji lub LLC różnią się, ale opłata za zgłoszenie wynosi około $100, a złożenie oświadczenia informacyjnego wynosi $25. Można to zrobić bez prawnika, lub oszacowanie około $500 przez Legalzoom.com. jeden prawnik oszacował, że formowanie przez prawnika będzie kosztować około $1500.
dodatkowo istnieje więcej kosztów operacyjnych, tworząc jako korporacja.
- istnieje minimalny roczny podatek w wysokości 800 USD, naliczany na poczet wszelkich należnych podatków.
- roczna dokumentacja do działania (szacunkowo $500 rocznie dla prawnika w celu utrzymania właściwej dokumentacji)
- utrzymuj księgi i zapisy, które obejmują akcjonariuszy, protokoły korporacyjne, księgi rachunkowe, protokoły otwarcia i roczne spotkania
- Rejestruj wszystkie decyzje korporacyjne i działania korporacji
- uchwały korporacyjne o zatwierdzeniu wydatków korporacyjnych
- uzyskaj EIN i zapłać pracownikom (w tym oficerom lub członkom zarządu)
- 2 deklaracje podatkowe do złożenia przez firmę i właściciela: korporacyjne i indywidualne
- roczna rejestracja i opłaty roczne
wreszcie nadszedł czas, aby rozpocząć proces obsługujący agencje od 1 stycznia 2020 r.
firma będzie ponosić większe obciążenia, przekształcając niezależnych kontrahentów w pracowników. Jeśli prawo ponownie się zmieni, co uczyni korzystniejszą współpracę z niezależnymi kontrahentami, przechodząc z powrotem do traktowania pracowników jako niezależnych kontrahentów, niezależnie od tego, czy jest to ten sam pracownik, czy pełniący tę samą funkcję jako pracownik, z pewnością uruchomi audyt. Zakłada się, że gdyby pracownik wykonywał lub Obecnie wykonuje taką samą pracę jak pracownik, wszyscy podobnie usytuowani pracownicy zostaliby uznani za pracownika.
istnieje nie tylko obowiązek podatkowy. Istnieje również odpowiedzialność deliktowa. Jako pracodawca firma ponosi odpowiedzialność za szkody poniesione przez pracownika lub na jego rzecz. Jeśli pracownik jest zamieszany w wypadek w pracy, pracodawca jest również odpowiedzialny. Jeżeli pracownik procesowy wdaje się w bójkę z obsługującą go osobą, odpowiedzialność za poniesione przez niego szkody ponosi również pracodawca. Jeśli pracownik zostanie ranny w związku z tymi scenariuszami, Polityka Odszkodowawcza pracodawcy będzie miała na celu zrekompensowanie pracownikowi obrażeń.
Moje Rozwiązanie?
powiadomię kilku niezależnych kontrahentów, że na podstawie uzasadnionej decyzji biznesowej zamierzam zawrzeć umowę tylko z firmami.
następnie sformuję listę kontrolną, opartą na dyrektywie business-to-business, prosząc o pozycje na liście. Jeśli serwer chce być w biznesie, będziemy robić interesy. Mam teraz obowiązek pokazać, że ten biznes jest biznesem w kościstej wierze,
- forma działalności
- Adres firmy
- potwierdzenie rejestracji serwera procesowego.
- potwierdzenie licencji biznesowej.
- numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN).
- cennik i negocjacja.
- itd.
masz pomysł.